In analiza de mai jos, avem o societate care primeste facturi de achizitii servicii de la furnizori externi din afara comunitatii. Aceste facturi s-au inregistrat in contabilitate efectuand taxare inversa si au fost declarate in decontul de TVA la randul 7 fara a fi declarate in D390. Vom vedea daca pentru furnizorii externi din afara comunitatii este valabila regula ca ambii parteneri sa fie inregistrati in scopuri de TVA pentru a inregistra taxare inversa.
De asemenea, daca un furnizor extern si afara comunitatii nu este inregistrat in scopuri de TVA, vom vedea daca se poate aplica taxare inversa, precum si in ce fel se va inregistra in contabilitate aceasta factura si cum se va declara in decontul de TVA.
Potrivit prevederilor art. 278 alin (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
La pct. 15 alin (7) din Normele metotodologice de aplicare se arata ca serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Astfel, beneficiarul serviciilor respective , daca este inregistrat in scopuri de TVA , are obligatia platii TVA potrivit prevederilor art. 307 alin (2) efectuand plata prin mecanismul taxarii inverse potrivit prevederilor art.326 alin. (2) din Codul fiscal. Achizitiile de servicii se vor declara in Decontul de TVA la rd. 7 si 20, nu se declara in Declaratia 390, nefiind tranzactii cu parteneri din UE. In consecinta ati procedat corect.
Nu conteaza daca prestatorul serviciilor este inregistrat in scopuri de TVA, intrucat persoana obligata la plata este beneficiarul . In situatia in care beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA, acesta NU are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitiile de servicii prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene.
Inregistrari contabile:
628=401 si concomitent taxarea inversa prin articolul contabil 4426 = 4427
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Studiu de caz privind o factura de mentenanta. Ce implicatii fiscale apar?Obligatii declarative cu termene in luna iunie 2013Nu luati amenzi in luna martie! 3 metode de prevenire a unor penalitati aplicate de ANAF26 OCTOMBRIE - ultima zi pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleAchizitie serviciu intracomunitar. Cum procedam privind limitarea dreptului de deducere?Ultimele articole
D301: Ce persoane au OBLIGATIA de a depune Decontul special de TVA?MEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITDeclaratii necesare in cazul depasirii plafonului de TVACum se depune formularul D390 si care este termenul limita. ANAF a actualizat PDF-ul inteligentAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiArticole similare
Revista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Webinar: Modificari legislative in FISCALITATE 2021Sinteza modificarilor privind facturile fiscale. Schimbari in vigoare de la 1 ianuarie 2013Titlul VI, Capitolul 13Studiu de caz: Cum tratam fiscal vanzarea unui serviciu informatic catre nerezidenti?Ultimele articole
Erori la incarcarea facturilor in E-Factura. Cum se corecteaza erorile de TVAConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Cele mai recente modificari aduse Codului Fiscal, discutate in Turneul National de Fiscalitate si Contabilitate Rentrop&StratonFacturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Cum sa supravietuiesti noilor masuri legislative care zguduie din temelii sistemul fiscal romanescArticole similare
Retragere asociat. Care vor fi aspectele contabile si fiscale?Vanzare autoturism neamortizat integral. Deductibilitate fiscala a cheltuielilorStudiu de caz: Constituirea rezervei legale la microintreprindereFactura de penalitati emisa. Putem inregistra veniturile din penalitati? Cum procedam corect, fara a incalca legea?Studiu de caz: Ce cota tva trebuie sa aiba factura ...Ultimele articole
Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileMajorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileMONOGRAFIE contabila necesara firmelor care acorda servicii medicale angajatilor si copiilor acestoraMONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceArticole similare
Inspectia fiscalaDeclararea facturilor primite cu data anterioara lunii curenteAspecte importante privind masurile de simplificare la aplicarea TVATot ce trebuie sa stii despre facturi in 2013Cine plateste TVA in cazul importului de servicii de consultanta?Ultimele articole
Facturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulatRO e-Factura: CCF a sesizat 6 probleme legate de facturarea in RO e-Factura. Finantele sunt asteptate cu un raspunsANAF actualizeaza lista obligatiilor care se platesc in contul unicDin 1 ianuarie 2024 firmele pot acorda angajatilor, pe langa tichetele de masa sau cadou, un nou beneficiu extrasalarialLegislatia e-Factura, neclara: Facturi dublate si amenzi nelimitate, doar cateva dintre aspectele asupra carora CCF vrea lamuririArticole similare
Livrare intracomunitara. Corectie in cazul unui cod invalid de TVARevista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009Vanzari auto. Colectare TVAErori contabile si fiscale datorate omisiunii de inregistrare si raportare a facturilor emise. Cum se corecteaza situatia?Decalaj intre vanzarea si livrarea bunurilor. Cum vom completa in DECONTUL DE TVA?Ultimele articole
Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliFacturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Masuri fiscale 2024. Finantele pregatesc o serie de masuri pentru reformarea ANAF, fiind vizata si categoria marilor contribuabiliAchizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilFirme care au primit Notificare de conformare de la ANAF. Cum se face rectificarea declaratiilor fiscale?
Sfaturi de la experti
Decontare chirie de catre angajator
Intrebare: In cazul unui angajat care lucreaza in afara localitatii si sta intr-un apartament inchiriat de el, societatea ii poate deconta chiria respectiva?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Generarea si transmiterea e-Facturilor in SAGA
Intrebare: Care sunt pasii de urmat pentru transmiterea aurtomata din programul SAGA a facturilor in e-factura? Cum se obtine codul de acces in SPV? Unde se primesc mesajele pentru transmiterea acestora si cum se face importul facturilor in...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contributia asiguratorie pentru munca - Capitolul II - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal
NOUTATE E-Transport! Lista produselor cu risc fiscal ridicat va fi actualizata in 2024
Modificari importante aduse impozitului pe veniturile micro in 2024
D212 in 2024: Trebuie depusa rectificativa D212 pentru dobanzile incasate in 2023?
Ghid ANAF pentru persoanele care realizeaza venituri din inchirierea bunurilor mobile si imobile
Proiect: Cum va fi inregistrat in contabilitate impozitul minim pentru firmele mari
Fiscalitatea.ro