Fiscalitatea.ro cauta meniu

Acordarea de imprumuturi in afara creditului bancar intre persoane fizice si juridice

18-Ian-2013
9520
Asociatii (asociatul unic) crediteaza societatea prin contract de creditare in lei. Vom stabili astfel daca acest contract se face o singura data pentru o suma mai mare sau daca va fi nevoie de intocmirea unui contract de creditare de fiecare data, indiferent de suma. De asemenea, vom vedea cand se raporteaza la Oficiul National de Spalare a Banilor.


Solutia consultantului:

Acordarea de imprumuturi in afara creditului bancar intre persoane fizice si juridice, inclusiv de la asociat catre societate, este posibila si are ca temei prevederile art. 2158 din noul Cod civil fiind precizat la alin. (2) al aceluiasi articol faptul ca atunci cand o persoana acorda un imprumut fara a o face cu titlu profesional, nu ii sunt aplicabile dispozitiile legale privind institutiile de credit si institutiile financiare nebancare.

Aceasta solutie este prevazuta si de legea bancara care nu instituie restrictii exprese in ceea ce priveste acordarea de imprumuturi ci doar interzice activitatea de atragere de depozite. Este de mentionat in acest sens si art. 5 alin. (1) din OUG 99/2006

Imprumutarea societatii de catre o alta societate comerciala sau asociat fie ca este persoana juridica sau fizica este posibila din perspectiva argumentelor prezentate mai sus si in contextul reglementarilor privind desfasurarea activitatii de creditare cu titlu profesional.
Contabilitatea activitatilor agricole
Contabilitatea activitatilor agricole
Vezi detalii
Almanahul Contabilului: Descopera informatii si solutii antistres
Almanahul Contabilului: Descopera informatii si solutii antistres
Vezi detalii
Ghid de proceduri contabile pentru PFA: rapide, avantajoase, perfect legale
Ghid de proceduri contabile pentru PFA: rapide, avantajoase, perfect legale
Vezi detalii

Activitatea de creditare se desfasoara cu titlu profesional prin institutii de credit si prin institutiile financiare prevazute de OUG 99/2006 privind institutiile de credit si adecvarea capitalului, precum si prin institutii financiare nebancare, in conditiile stabilite prin Legea 93/2009 privind institutiile financiare nebancare. Interdictiile din aceste acte normative vizeaza doar desfasurarea activitatii cu titlu profesional, nerestrictionand operatiunile de imprumut din sfera comerciala si civila care nu sunt circumscrise acestui caracter.

Un argument suplimentar in sensul validitatii operatiune de imprumutare si de perceperea unor dobanzi este reprezentat de dispozitiile art. 23 alin. 5 din Codul fiscal care enunta ca sursa a imprumutului si alte entitati decat institutiile de credit sau institutiile financiare nebancare, situatie in care nivelul deductibil al dobanzii este limitat la nivelul dobanzii de referinta a BNR pentru imprumuturile in lei. Asadar, operatiunile sunt posibile, indiferent de calitatea imprumutatorului persoana fizica sau juridica. O atente sporita va trebui acordata dobanzii la care are loc imprumutul din perspectiva posibilitatii organelor fiscale de a ajusta veniturile si cheltuielile in cazul tranzactiilor dintre persoanele afiliate, in conformitate cu prevederile art. 11 alin. 2 din Codul fiscal . Definirea notiunii de persoana afiliata este realizata de art. 7 pct. 21 din Codul fiscal . Din aceasta perspectiva contratul va trebui sa contina clauze cu privire la durata contractului si conditiile de acordare a acestuia (dobanzi si eventuale garantii)

In ceea ce priveste durata contractului aceasta genereaza un impact asupra obligatiilor declarative daca asociatul este persoana straina. Astfel, pentru contractele de imprumut incheiate pe o durata mai mare de un an cu asociatii persoane fizice sau juridice straine exista obligatia suplimentara de notificare a operatiunii la Banca Nationala a Romaniei conform art. 64 din Regulamentului BNR 31/2011 privind raportarea de date si informatii statistice la Banca Nationala a Romaniei. Prin intermediul acestei notificari se efectueaza inregistrarea operatiunii in Registrul datoriei private externe, completandu-se formulare ce vor fi apoi transmise la Banca Nationala a Romaniei - Directia statistica.

Din perspectiva Legii 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism vor face obiectul raportarii la ONPCSB potrivit art. 15 din actul normativ mentionat mai sus numai operatiunile cu numerar in sensul art. 8 lit. k) din acelasi act normativ.


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Acordarea de imprumuturi in afara creditului bancar intre persoane fizice si juridice":
Rating:

Nota: 3.9 din 5 voturi
Modificari fiscal-contabile 2015

Atentie contabili!

MFP a anuntat modificari majore in 2015 in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele! Toate aceste se aplica deja, conform legii.

Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul "Modificari fiscal-contabile 2015"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (2)

04-Dec-2014

Ofer imprumuturi pe termen scurt, mediu si lung. Noistiti dumneavoastra utilizari si transferuri our sunt asigurate de catre o bancapentru siguranta tranzactiei. Pentru toate solicitarile dumneavoastrapropuneri de rata si cantitatea de platisi va fi ajutorul dumneavoastra. Īn cele din urma, pentru a īntelege mai multe, va rugam sa maAlaturati-va adresa alinbaunaure11@gmail.com

09-Oct-2014

Criza de SA ajute cu nevoile disponibileCredit pentru persoane oneste ofer?.Stimate prietenBanca interzise; Oficialii;Elevii someri pensionaris/aveti nevoie de crearea sau pentru finantareConfigura?i proiecte de investitii personale. DIN va multumescEu sunt renseigner: francescocarlitos05@gmail.com

Articole similare

Ce risca o firma daca acorda un imprumut?
Mai multe articole despre OUG 99/2006



Subiectele saptamanii

  • Formularul 401 se depune pana la 20 septembrie. Totul despre Declaratia 401!
    • Prezentam mai jos un comunicat emis recent referitor la formularul 401 "Declaratie informativa privind proprietatile imobiliare detinute de rezidenti ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul Romaniei". In scopul realizarii schimbului automat obligatoriu de informatii intre autoritatea competenta din Romania si autoritatea competenta a oricarui alt stat membru, prevazut la art. 109^12 alin. (1) lit. e) din OG 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si...» citeste mai departe aici

  • Lichidare microintreprindere. Transfer imobil catre asociat. Ce obligatii de plata apar?
    • In cazul urmator, avem ca subiect o microintreprindere fara datorii la stat care are in patrimoniu un apartament. Societatea s-a lichidat prin hotarare judecatoreasca (nu lichidare voluntara) in urma careia asociatul unic intra in popsesia apartamentului. Dat fiind faptul ca nu se intocmeste factura (in hotarare se decide ca apartamentul trece in posesia asociatului unic), stabilim daca societatea si asociatul unic care intra in posdesia apartamentului au de achitat impozite catre stat. Conform...» citeste mai departe aici

  • Comert cu ridicata si amanuntul. Organizam gestiuni separate?
    • In analiza urmatoare, o societate comerciala produce si vinde en gros. Ocazional vinde insa si catre populatie si nu are gestiune separata. Ambele tipuri de vanzare se fac pe baza de comanda catre agentii firmei, iar produsul se executa in termen x, urmand ca respectivul clientul sa ridice marfa. Incasarea se face pe baza de bon fiscal (la persoane fizice). Societatea are in obiectul de activitate codurile CAEN 4799 si 4791. Ar trebui ca gestiunile sa fie separate? Exercitarea de activitati de...» citeste mai departe aici

  • Operatiuni in valuta cu nerezidenti. Cand e obligatorie plafonarea incasarilor in numerar?
    • In situatia in care o societate factureaza contravaloarea unor marfuri in euro catre un partener din comunitate (40.000 euro), se plafoneaza incasarea in numerar? Incasarile in numerar pentru prestari servicii transport in afara comunitatii sunt, de asemenea, plafonate? Plafonarea incasarilor si platilor in numerar se aplica si operatiunilor n valuta efectuate pe teritoriul Romaniei, incadrarea in plafoane efectuandu-se in functie de cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la data...» citeste mai departe aici

  • Modificari privind timbrul de mediu
    • Prin OG 40/2015 publicata in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 655 din 31 august 2015 au fost aduse modificari si completari Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule. Conform modificarilor aduse, obligatia de plata a timbrului intervine si cu ocazia transcrierii dreptului de proprietate asupra autovehiculului rulat in situatia autovehiculelor pentru care s-a emis decizie de restituire a taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule, taxei pe...» citeste mai departe aici

  • Circulara Contabilului Roman. Scapati de problemele fiscal-contabile
    • Problemele fiscal-contabile de care v-ati lovit de-a lungul timpului sunt total rezolvabile. Sunt spete pe care trebuie sa le cunoasteti pentru a intelege perfect legislatia in vigoare. Sunt cazuri practice pe care expertii deja le-au rezolvat si va ofera claritate in gandire si in luarea deciziilor. Mai presus de orice, va invitam sa priviti probleme fiscal-contabile dintr-o cu totul alta perspectiva decat pana acum. Expertii va ajuta in acest sens si va predau un veritabil curs de...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele anuntate de MFP!
Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea! 

Modificari fiscal-contabile 2015

Alaturati-va celor peste 20.000 contabili informati!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special "Modificari fiscal-contabile 2015"!
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.