Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Bunuri expediate de furnizor roman catre stat UE. Cum gestionam situatia pentru cumparator?

20-Mai-2013
1015
In situatia in care o firma din Romania expediaza sau transporta bunuri in baza unui contract de consignatie sau a unui contract de stocuri la dispozitia clientului intr-un stat membru care nu aplica masurile de simplificare, se considera ca operatorul economic din Romania realizeaza urmatoarele trei tipuri de operatiuni:

- un transfer in Romania ca operatiune asimilata unei livrari intracomunitare de bunuri: cand bunurile sunt expediate din Romania in statul membru al consignatarului sau al potentialului cumparator al stocurilor;
- o achizitie intracomunitara asimilata in statul membru de sosire a bunurilor;
- o livrare de bunuri pe teritoriul statului membru de sosire a bunurilor (in
momentul vanzarii efective a bunurilor).

Deoarece firma din Romania urmeaza sa realizeze doua operatiuni impozabile TVA pe teritoriul statului membru de sosire a bunurilor (achizitia si livrarea de bunuri), inainte de efectuarea acestora, are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA in acel stat membru.

Exemplu:
Preturi de Transfer - Curs video
Preturi de Transfer - Curs video
Vezi detalii
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii


Firma Covtextil, stabilita in Romania, avand ca obiect de activitate "Fabricarea de covoare si mochete", cod CAEN 1751, incheie in data de 1 iulie 2007 un contract de vanzare de bunuri in regim consignatia cu firma Liubemall din Polonia pentru 100 de bucati covoare tesute manual.
in baza contractului incheiat, firma Covtextil, in calitate de consignant, urmeaza sa realizeze trei tipuri de operatiuni in urmatoarea succesiune cronologica:
1. o livrare intracomunitara din Romania in Polonia;
2. o achizitie intracomunitara pe teritoriul Poloniei;
3. o livrare pe teritoriul Poloniei.

Deoarece Polonia nu aplica masuri de simplificare pentru vanzarea de bunuri in regim consignatia, firma Covtextil din Romania se inregistreaza in scopuri de TVA in Polonia in data de 10 septembrie 2007 deoarece stie ca urmeaza sa realizeze pe teritoriul Poloniei doua operatiuni economice supuse impozitarii TVA: o achizitie intracomunitara si o livrare de bunuri.
Covoarele sunt expediate din Romania in Polonia in data de 20 septembrie 2007, operatiunea fiind considerata in Romania un transfer ca operatiune asimilata unei livrari intracomunitare de bunuri din Romania in Polonia.

Bunurile sosesc la consignatarul din Polonia in data de 26 septembrie 2007, moment in care operati- unea este considerata o achizitie intracomunitara efectuata pe teritoriul Poloniei. Punctajul vanzarii de covoare se face bilunar cu consignatarul din Polonia, moment in care firma Covtextil din Romania emite factura pentru livrarea bunurilor pe teritoriul Poloniei.

Fiind inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, firma Covtextil are urmatoarele obligatii fata de autoritatea fiscala din Polonia:
a) sa declare achizitia intracomunitara efectuata;
b) sa taxeze operatiunea de livrare pe teritoriul Poloniei cu cota de TVA aplicabila in Polonia;
c) sa declare operatiunea de livrare pe teritoriul Poloniei;
d) sa organizeze evidenta fiscala a operatiunii conform legislatiei din Polonia;
e) sa achite taxa datorata.

Fiind inregistrata in scopuri de TVA si in Romania, fata de autoritatea fiscala din Romania are urmatoarele obligatii:

a) sa emita avizul de insotire a bunurilor;

b) sa evidentieze operatiunea in registrul pentru transferuri. Operatiunea se considera un transfer deoarece in prima etapa:
- expedierea bunurilor nu are la baza o tranzactie intre firma Covtextil din Romania si firma Liubemall din Polonia;
- expedierea nu are ca efect transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor de la
consignantul din Romania la consignatarul din Polonia;
- scopul operatiunii de transfer este desfasurarea de activitati economice de catre firma din Romania intr-un stat membru: vanzare de bunuri in regim consignatia;

c) sa emita autofactura cel mai tarziu pana pe data de 15 octombrie 2007, document care trebuie evidentiat si in registrul nontransferurilor;

d) sa inchida operatiunea de transfer din Romania pe masura vanzarii bunurilor pe teritoriul Poloniei, avand ca document justificativ factura emisa.


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Bunuri expediate de furnizor roman catre stat UE. Cum gestionam situatia pentru cumparator?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Noutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit
    • Va reamintim prevederile legale referitoare la inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit, pentru veniturile supuse regulilor de impunere la sursa, pentru care impozitul retinut este final: Pentru nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania, platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine,declara si plati bugetului de stat impozit pe venit sau impozit pe profit, dupa caz. Potrivit art.82 alin.1 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.