Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Calcul impozit pe profit. Cand se inregistrareaza factura de avans?

05-Apr-2011
6475
Problema:

SC ABC SRL factureaza in luna noiembrie 2010, in baza unui contract de lucrari de constructii montaj, catre client suma de 600000 (inclusiv TVA) care reprezinta 30 % din valoare contract, in vederea achiziei de materiale necesare si altele. Incaseaza suma si o foloseste partial pentru achizitii materiale necesare si partial achita un avans pentru achizitia unui teren (investitie depozit si hala pentru utilaje de constuctii). Lucrarile incep sa se execute, conform contract din februarie 2011, pana atunci se face achizitiile de materiale si se pregatesc utilajele si frontul de lucru.

Factura de avans se inregistreaza ca venituri in anul fiscal 2010? (intra in calculul impozitului pe profit, chiar daca nu are baza justificativa = situatie deviz de lucrari?). Firesc este sa se inregistreze ca si venituri in luna in care se executa o parte din lucrari si se confirma de catre beneficiar?

Solutie:

Veniturile sunt definite de Legea contabilitatii 82/1991 , republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ca fiind acele sume sau valori incasate sau de incasat, din activitatea curenta sau din orice alta sursa.
Planul de Conturi GENERAL 2016, in format tiparit
Planul de Conturi GENERAL 2016, in format tiparit
Vezi detalii
Teste de verificare pentru examenul de Auditor financiar 2016
Teste de verificare pentru examenul de Auditor financiar 2016
Vezi detalii
Contabilitatea activitatilor agricole
Contabilitatea activitatilor agricole
Vezi detalii


Veniturile din prestari de servicii, in speta lucrari de constructii-montaj, se inregistreaza in evidenta contabila pe masura efectuarii acestora. In cazul efectuarii acestor lucrari, facturile emise se inregistreaza in grupa de venituri numai pe masura ce beneficiarul semneaza actul de receptie.

Certificatul de receptie notifica faptul ca executantul si-a indeplinit obligatiile rezultate din contractele incheiate.

Pentru lucrarile nereceptionate pana la finele perioadei, se utilizeaza ct. 332 ?Servicii in curs de executie? in contrapartida cu creditul ct. 711 ?Venituri aferente costurilor stocurilor de produse?.

Colectarea cheltuielilor aferente acestor lucrari se face prin conturile de materii prime 301 "Materii prime", si materiale 302 "Materiale consumabile" in corespondenta cu contul 601 ?Cheltuieli cu materiile prime? si contul 602 ?Cheltuieli cu materialele consumabile?.

Din punct de vedere fiscal, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil sunt cele inregistrate in evidenta contabila, conform reglementarilor in vigoare.

Veniturile inregistrate in ct. 711 si cheltuielile din ct. 601 si 602 participa la calculul profitului impozabil, fiind venituri impozabile si cheltuieli deductibile.

Valoarea facturii de avans se inregistreaza prin articolul contabil 409 ?Furnizori ? debitori? = 401 ?Furnizori?.

Valoarea facturii de avans nu intra in baza de calcul a profitului impozabil.


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Cand se inregistrareaza factura de avans?":
Rating:

Nota: 4.5 din 2 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Impozit nou din 2017 pentru firmele din HORECA
    • Incepand cu 1 ianuarie 2017 se va aplica o noua forma de impozit forfetar" proiectul fiind in lucru de mai mult timp. Inca din 2015, Ministerul Finantelor avea in plan reintroducerea impozitului forfetar, insa de la inceputul anului in curs. Daca initial se aplica o exceptie pentru firmele din domeniul turistic" celor de tipul restaurantelor si celor din alimentatie publica" precum si oricaror altor afaceri din zona HORECA. Proiectul de act normativ a fost adoptat saptamana aceasta de Camera...» citeste mai departe aici

  • Incepe operatiunea Apollo care vizeaza combaterea fenomenului de utilizare a facturilor false
    • Inregistrarea in evidentele contabile a facturilor false este o practica frauduloasa care genereaza consecinte negative atat in plan economic cat si social. Printre cele mai frecvente forme de manifestare ale acestui flagel, inspectorii antifrauda au identificat: - achizitii fictive in scopul diminuarii bazei impozabile, a caror consecinta este prejudicierea bugetului general consolidat - facturi utilizate pentru justificarea unor bunuri achizitionate fara documente legale, - facturi utilizate...» citeste mai departe aici

  • Fiscalitatea ONG-urilor: ce s-a schimbat in 2016?
    • Nu a fost de-ajuns ca activitatea ONG-urilor a fost afectat de Ordinul nr. 1.969/2007. Anul trecut, Ordinul 939/2015 a modificat trimiterea la reglementarile contabile aplicabile persoanelor juridice fara scop patrimonial pentru activitatile economice desfasurate de acestea, atunci cand este nevoie de o reglementare suplimentara pentru astfel de activitati. Cea mai buna solutie pentru a fi la zi cu toate modificarile legislative care afecteaza contabilitatea si fiscalitatea ONG-urilor, este sa...» citeste mai departe aici

  • Deductibilitate cheltuiala cu asigurarea bunului inchiriat. Cum procedam?
    • In analiza de mai jos, vom stabili daca este considerata cheltuiala deductibila contravaloarea politei de asigurare platita de chirias (prevazuta in contractul de inchiriere) si incheiata intre SRL (pentru un punct de lucru) cu o persoana fizica. In conformitate cu prevederile art. 1777 si urmatoarele din Codul civil care reglementeaza contractul de locatiune (inchiriere in cazul contractelor care privesc bunuri imobile) locatarul are obligatia ca la incheierea contractului sa predea bunul (art....» citeste mai departe aici

  • 3.100 familii vulnerabile vor primi alocatia pentru sustinerea familiei chiar daca nu si-au platit impozitele
    • In urma unei ordonante de urgenta date de Guvern la 28 iunie, s-a stabilit ca alocatia pentru sustinerea familiei, acordata familiilor cu venituri reduse care au copii in intretinere, nu va mai fi conditionata de plata impozitelor si taxelor locale pentru bunurile pe care le detin in proprietate. Potrivit Ministerului Muncii, in 2016, incepand cu luna aprilie, alocatia pentru sustinerea familiei a fost suspendata pentru circa 3.100 familii vulnerabile care nu si-au platit impozitele si taxele...» citeste mai departe aici

  • Reorganizare societate si procedura de faliment. In ce conditii ANAF poate pune sechestru?
    • In randurile de mai jos, vom vedea cum procedam in cazul in care o societate comerciala a facut o cerere de reorganizare avand datorii la bugetul statului si care detine un stoc de marfa. Vom stabili in ce masura ANAF poate pune sechestru pe marfa din magazin, ce presupune reorganizarea si daca afecteaza acest context asociatul unic. Legea nr. 85/2014 a instituit o faza prealabila lichidarii denumita reorganizare judiciara a societatii comerciale cu scopul redresarii financiare a societatii...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.