Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Ce inregistrari contabile facem la inlocuirea marfii defecte din import?

21-Aug-2015
1199

In cazul urmator, societatea are o marfa cumparata dintr-o tara non-UE din care s-a constatat ca ar fi marfa defecta in valoare de 28.000$. Furnizorul a fost de acord sa inlocuiasca marfa defecta astfel, a trimis inca un transport cu produsele care trebuiau inlocuite.

Produsele defecte nu au mai fost trimise inapoi la furnizor pentru ca nu se justifica cheltuiala cu transportul si furnizorul nu pretinde returul marfii defecte.

Pentru marfa care a fost inlocuita firma a primit o factura proforma (avand in vedere faptul ca marfa a fost trimisa pentru inlocuirea produselor defecte, aceasta este teoretic primita cu titlu gratuit).
Pe baza facturii proforme s-a platit TVA in vama si taxe vamale.

Vom vedea daca ar fi corecta urmatoarea procedura:

1. Inregistrarea in gestiune a marfii primite gratuit pentru inlocuirea marfii defecte la valoarea de inlocuire care e trecuta si pe proforma va fi 371 = 401 28.000$ (plus cheltuiala cu transportul si asigurarea)?

2. Inregistrarea venitului aferent marfii primite cu titlu gratuit va fi 401 = 7581 28.000$?

3. Marfa care nu a fost returnata la furnizor si care a ramas pe stoc defecta se va scoate din gestiune prin predarea acesteia la o firma specializata in colectarea deseurilor rezultand o cheltuiala nedeductibila, iar TVA nu va trebui ajustat in acest caz?

Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii


Marfa primita in transa a doua nu este un cadou oferit firmei, nici o despagubire, ci inlocuieste marfa defecta pe care ati platit-o si nu o puteti utiliza. Deci inregistrarea acesteia pe venituri in 7581 nu reflecta corect realitatea economica.Marfa defecta pe care nu o doreste inapoi se va inregistra in 758 ca produse intrate cu titlu gratuit.

In opinia mea se poate proceda astfel:

ati primit marfa din factura initiala - sa spunem ca aceasta a fost de 50.000 de dolari -, iar la receptie Comisia de receptie constata ca o parte din marfa este defecta si consemneaza acest lucru intr-un proces verbal de constatare. Pe baza acestui document si a Deciziei administratorului se receptioneaza :

% = 401
371 22.000

371.marfa inutilizabila 28.000

pe baza corespondentei cu furnizorul, care accepta sa va trimita o alta marfa in schimb si nu o doreste pe cea defecta inapoi inregistrati :
401 = 7581 28.000

Aveti astfel in stoc produse defecte pentru care nu datorati furnizorului niciun ban.

La primirea celui de-al doilea transport se reintregeste stocul de marfa cumparata cu lotul ce functioneaza :
371 = 401 28.000

Aveti acum in stoc marfa de 50.000 de dolari si o datorie la furnizor de 50.000 de dolari plus un stoc de marfa defecta de 28.000 de dolari.
se preda marfa defecta la un colector de desuri : 607 = 371.marfa inutilizabila.

Cheltuiala din 607 este deductibila deoarece este in contrapartida veniturilor din 7581.

In acest fel impactul asupra impozitului pe profit este zero, cum e si normal, dat fiind ca nu este vina dvs. ca marfa a fost defecta iar furnizorul nu a dorit sa i-o retrimiteti.

TVA de asemenea nu trebuie ajustat – dat fiind ca faceti dovada ca marfa a fost distrusa (sau cel putin predata spre distrugere unui colector de deseuri).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Ce inregistrari contabile facem la inlocuirea marfii defecte din import?":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Stornare factura cu MARFA DEFECTA
Mai multe articole despre marfa defecta




Subiectele saptamanii

  • ANAF aduce lamuriri privind modul de anulare a codului de TVA
    • ANAF a transmis recent informatii oficiale referitoare la modul de anulare a codului de TVA. Raspunsul a vizat cateva interventii ale domnului Adrian Benta, consultant fiscal, in ce priveste anularea codului de TVA. Iata explicatiile oferite de ANAF: Procedura efectiva de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA se realizeaza in urma unei discutii fata in fata cu persoana impozabila, identificata cu risc fiscal. Aceste persoane sunt invitate la sediul organului fiscal, in vederea evaluarii...» citeste mai departe aici

  • Ce declaratii fiscale depunem pana la 27 februarie?
    • Prin cele ce urmeaza, reamintim contribuabililor interesati ca, luni, 27 ianuarie 2017, inclusiv, este ultima zi in care se pot depuna la administratiile financiare teritoriale, urmatoarele declaratii: - Formular 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Se completeaza, pentru anul 2017, de persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc...» citeste mai departe aici

  • Luni, 27 februarie 2017, expira termenul pentru declararea impozitului pe profit pentru anumite categorii de contribuabili
    • Potrivit art.41, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, urmatoarele categorii de contribuabili: - organizatiile nonprofit; - contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura. Intrucat termenul limita...» citeste mai departe aici

  • Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?
    • In analiza de mai jos, avem o societate a trecut de la data de 01.01.2017 la impozitul pe venit. La data de 31.12.2016 veniturile erau sub 100.000 euro. Capitalul social al societatii este de 69.000 lei, societatea opteaza sa treaca la impozit pe profit de la data de 01.02.2017. Vom vedea cum trebuie depusa declatia 100 pentru primul trimestru si daca se depune D100 cu impozit microintreprindere pentru luna ianuarie pana in data de 25.02.2017 si pana in data de 25.04.2017 se va depune D100 cu...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 010 microintreprindere dizolvare cu lichidare. Ce ne sfatuieste specialistul?
    • In analiza noastra de mai jos, avem ca exemplu o societate comerciala, platitoare de impozit pe venit, care hotaraste dizolvarea cu lichidare a intreprinderii. Vom stabili cand trebuie depusa la ANAF declaratia 010 cu trecere de la platitor de impozit pe venit la platitor de impozit pe profit. Microintreprinderea este persoana juridica romana care indeplineste cumulativ la data de 31 decembrie a anului anterior conditiile prevazute la art. 47 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Asigurarea medicala de sanatate pentru companii, deductibilitate fiscala de 400 de euro pe an
    • La inceput de 2017, una dintre cele mai cunoscute companii de servicii profesionale, de consultanta si audit din lume, PWC, afirma ca rata de crestere a costurilor medicale va fi de 6,5%, procent egal cu cel din anul precedent. In ceea ce priveste companiile care ofera planuri de asigurare de sanatate ca beneficiu la angajare, cea mai mare contributie la costurile angajatorului o au serviciile medicale in regim de spitalizare continua. Mai exact, ponderea acestora in costurile medicale suportate...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.