Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cheltuieli de protocol

03-Iun-2011
5954
Problema:
In cursul inspectiilor fiscale facute la filialele din teritoriu produsele de protocol de tipul tutun si bauturi alcoolice au fost tratate diferit din punct de vedere al deductibilitatii. Din punctul dumneavoastra de vedere aceste cheltuieli sunt sau nu deductibile la calculul impozitului pe profit, in limita celor 2%.


Solutie:
Cheltuielile de protocol, sunt deductibile limitat la calculul profitului impozabil, in conformitate cu art.21 alin (3) lit a din Codul fiscal:

"a) cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit".

"Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile" (pct 33 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal ? HG 44/2004".
Manual Politici contabile pentru ONG
Manual Politici contabile pentru ONG
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Vezi detalii
Preturi de transfer conform Noului Cod fiscal
Preturi de transfer conform Noului Cod fiscal
Vezi detalii

Tinand seama de prevederile art. 21 din cadrul Capitolului II privind calculul impozitului pe profit, din Codul fiscal, sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.

Asadar, toate informatiile ne conduc la modul de calcul in vederea stabilirii impozitului pe profit.

Tinand seama de regimul specific al produselor de tipul alcool si tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii este normal sa le considerati nedeductibile la calculul impozitului pe profit prin alocarea unui analitic corespunzator:

623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 401 Furnizori 1.000

iar pentru celelalte cheltuieli de protocol sa folositi: 623.1 Cheltuieli de protocol

TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cheltuieli de protocol":
Rating:

Nota: 3 din 2 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Subiectele saptamanii

  • Impozitul specific isi pierde criteriile de baza si se va aplica pentru toate firmele
    • Un impozit specific isi indeplineste functia atata vreme cat isi respecta principiile care ii stau la baza. Daca se renunta la conditiile care il diferentiaza de alte tipuri de impozit, atunci cu siguranta putem vorbi de neclaritati si discriminari de taxare implicite. In cazul in care un nou proiect care aduce modificari impozitului specific va fi aprobat, domeniul HORECA va avea de achitat un anumit tip de impozit insotit de propunerile Comisiei economice. Va reamintim ca, initial, urma sa se...» citeste mai departe aici

  • IMM-urile se tem de majorarea salariilor din mai. Ar putea fi amanata eliminarea taxei pe constructii speciale din 2017?
    • O perspectiva importanta se discuta in aceste zile in contextul in care de la 1 mai 2016 creste salariul minim de la 1.050 de lei pe luna la 1.250 de lei. Intr-o conferinta de fiscalitate are a avut loc recent, Florin Jianu, presedintele Consiliului National al Intreprinderilor Private Mici si Mijlocii din Romania (CNIPMMR), I-a cerut ministrului Muncii, Dragos Pasaru, sa tina cont in dezbaterile din domeniu si de pozitia patronatelor, nu doar a sindicatelor. In aceasta privinta au fost amintite...» citeste mai departe aici

  • Calendar fiscal ANAF: Ce declaratii depunem in mai 2016?
    • In cele ce urmeaza, puteti consulta lista integrala cu declaratiile fiscale pe care le avem de depus in calitate de contribuabili, dupa caz, pana la termenele stabilite de ANAF, conform celor de mai jos: TERMEN: 15 zile de la data de cand nu se mai realizeaza venituri OBLIGATIE: Depunerea Declaratiei de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate Formular 604 Se depune...» citeste mai departe aici

  • Preluare sold cont furnizori fara analitice. Reglararea ulterioara a soldurilor analitice. Cum procedam?
    • In analiza urmatoare, avem ca exemplu situatia in care s-a preluat in 2008 o societate comerciala, iar la introducerea balantei in programul de contabilitate, a fost preluat doar soldul total al contului 401, nu si soldurile analiticilor contului 401 (fostul contabil precizase ca nu a facut analitice pe fiecare furnizor in parte). In prezent, deoarece exista furnizori cu care nu se mai lucreaza, a ramas sold in rosu (sold creditor cu minus), suma respectiva reprezentand soldul initial care ar fi...» citeste mai departe aici

  • Anulare cod de TVA si restituire avans. Cum emitem factura de stornare avans?
    • In randurile de mai jos, discutam despre o societate comerciala platitoare de TVA care a incasat un avans de la un alt platitor de TVA pentru care a emis factura de avans in taxare inversa, deoarece avansul era pentru bunuri supuse masurilor de simplificare. Intre timp, platitorului avansului i s-a anulat codul de TVA, iar livrarea nu va mai avea loc, fiind restituit avansul platit. Stabilim cum se va emite factura de stornare a avansului avand in vedere ca platitorul avansului nu mai are cod de...» citeste mai departe aici

  • Ce modificari ne dorim in domeniul fiscal? Iata ce spun specialistii!
    • In incercarea de a lamuri mai multe aspecte de ordin fiscal, modificate recent sau in curs de schimbare, in cadrul unui interviu au fost primite mai multe raspunsuri din partea unor specialisti cu experienta din cadrul EY Romania. Intr-un interviu acordat in exclusivitate pentru Manager.ro, au raspuns, din partea EY Romania: Ioana Iorgulescu, Senior Manager Asistenta fiscala, Cristina Clujescu, Manager Asistenta fiscala, Claudia Sofianu, Director Executiv, Asistenta fiscala, si Adrian Rus,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.