Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cheltuieli de protocol

03-Iun-2011
4823
Problema:
In cursul inspectiilor fiscale facute la filialele din teritoriu produsele de protocol de tipul tutun si bauturi alcoolice au fost tratate diferit din punct de vedere al deductibilitatii. Din punctul dumneavoastra de vedere aceste cheltuieli sunt sau nu deductibile la calculul impozitului pe profit, in limita celor 2%.


Solutie:
Cheltuielile de protocol, sunt deductibile limitat la calculul profitului impozabil, in conformitate cu art.21 alin (3) lit a din Codul fiscal:

"a) cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit".

"Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile" (pct 33 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal ? HG 44/2004".

Tinand seama de prevederile art. 21 din cadrul Capitolului II privind calculul impozitului pe profit, din Codul fiscal, sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Raporturile de munca ale PFA - Legislatie comentata, exemple practice
Raporturile de munca ale PFA - Legislatie comentata, exemple practice
Vezi detalii
Grile Fiscale pentru examenul din 2015 - 120 de intrebari si raspunsuri
Grile Fiscale pentru examenul din 2015 - 120 de intrebari si raspunsuri
Vezi detalii
117 monografii contabile va arata cum sa aplicati CORECT noile modificari fiscal-contabile
117 monografii contabile va arata cum sa aplicati CORECT noile modificari fiscal-contabile
Vezi detalii


Asadar, toate informatiile ne conduc la modul de calcul in vederea stabilirii impozitului pe profit.

Tinand seama de regimul specific al produselor de tipul alcool si tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii este normal sa le considerati nedeductibile la calculul impozitului pe profit prin alocarea unui analitic corespunzator:

623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 401 Furnizori 1.000

iar pentru celelalte cheltuieli de protocol sa folositi: 623.1 Cheltuieli de protocol

TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cheltuieli de protocol":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificari fiscal-contabile 2015

Atentie contabili!

MFP a anuntat modificari majore in 2015 in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele! Toate aceste se aplica deja, conform legii.

Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul "Modificari fiscal-contabile 2015"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Subiectele saptamanii

  • Solutii practice legale pentru contabilitatea HoReCa
    • Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice Unica pe piata lucrarilor de specialitate, lucrarea dezbate probleme specifice contabilitatii HoReCa in conditiile noii legislatii in vigoare ACUM! Cu accent pe cazuistica generata de utilizarea caselor electronice de marcat si scaderea la 9% a TVA! Lucrarea Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice contine informatii privind: Organizarea activitatilor de prestari servicii in domeniul turismului Organizarea...» citeste mai departe aici

  • Securitatea sociala a lucratorilor detasati in Romania din spatiul comunitar. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Securitatea sociala a lucratorilor detasati in Romania din spatiul comunitar este supusa prevederile Regulamentului (CE) nr. 883/2004 si Regulamentul de punere in aplicare (CE) nr. 987/2009. Potrivit acestor regulamente, lucratorii care se deplaseaza pe teritoriul Uniunii Europene trebuie sa faca obiectul unei singure legislatii in materie de securitate sociala respectiv, locul unde se desfasoara activitatea. Prin urmare, in cazul unui salariat detasat in Romania, regula este aceea ca,...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?
    • Prezentul studiu de caz isi propune sa trateze un subiect de interes larg, amintind astfel unele dintre cele mai importante prevederi in vigoare referitoare la impozitarea anumitor servicii prestate in afara Romaniei. Astfel, pentru ca o societate sa stabileasca in mod corect serviciile facturate de catre partenerii straini (nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei), conform art. 115, lit.k) din Codul Fiscal, pentru urmatoarele tipuri de servicii prestate, vom stabili daca se incadreaza la...» citeste mai departe aici

  • Cartea Verde a Contabilitatii de Gestiune 2015
    • Gestionarea inteligenta a resurselor unei afaceri depinde de corectitudinea cu care contabilitatea de gestiune este tinuta. “Responsabila” pentru planificarea corecta si realista, ca si de controlul atent, contabilitatea de gestiune furnizeaza date care se regasesc in calculatia costurilor produselor, ale serviciilor si ale costurilor aferente clientilor. Stii cum se spune: “totul, pana la bani!”! «Cartea Verde a Contabilitatii de Gestiune 2015» Te ajuta sa...» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Restituirea valorii reziduale a timbrului de mediu
    • Va informam ca prin HG 487/2015, publicat in M.O. 496/7.07.2015, este modificat alin. (5) al art. 8 din Normele metodologice de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule, aprobate prin Hotararea Guvernului 88/2013, astfel: La cererea de restituire a valorii reziduale a timbrului de mediu se anexeaza urmatoarele documente: - copia cartii de identitate a vehiculului avand mentiunea scoaterii definitive din Romania sau o adeverinta care...» citeste mai departe aici

  • Vesti mai putin bune privind inflatia si somajul in zona euro
    • Asa cum arata date recente, in zona euro continua sa se mentina inflatia la niveluri joase, iar numarul somerilor inregistreaza cresteri. O astfel de pastrare a datelor descurajatoare nu face decat sa mareasca presiunea asupra Bancii Centrale Europene pentru pastrarea unui sprijin eficient pentru economie, citeaza HotNews.ro datele publicate de Eurostat, mentionand astfel ca inflatia a ramas stabila in iulie, la 0,2% in cifre anualizate. De notat ca "cifra este in conformitate cu asteptarile...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele anuntate de MFP!
Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea! 

Modificari fiscal-contabile 2015

Alaturati-va celor peste 20.000 contabili informati!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special "Modificari fiscal-contabile 2015"!
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.