Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cheltuieli de protocol

03-Iun-2011
6470
Problema:
In cursul inspectiilor fiscale facute la filialele din teritoriu produsele de protocol de tipul tutun si bauturi alcoolice au fost tratate diferit din punct de vedere al deductibilitatii. Din punctul dumneavoastra de vedere aceste cheltuieli sunt sau nu deductibile la calculul impozitului pe profit, in limita celor 2%.


Solutie:
Cheltuielile de protocol, sunt deductibile limitat la calculul profitului impozabil, in conformitate cu art.21 alin (3) lit a din Codul fiscal:

"a) cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit".

"Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile" (pct 33 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal ? HG 44/2004".
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Vezi detalii
Declaratia 394 -  Ghid practic de completare si depunere
Declaratia 394 - Ghid practic de completare si depunere
Vezi detalii
Consilier Noul Cod fiscal 2016
Consilier Noul Cod fiscal 2016
Vezi detalii

Tinand seama de prevederile art. 21 din cadrul Capitolului II privind calculul impozitului pe profit, din Codul fiscal, sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.

Asadar, toate informatiile ne conduc la modul de calcul in vederea stabilirii impozitului pe profit.

Tinand seama de regimul specific al produselor de tipul alcool si tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii este normal sa le considerati nedeductibile la calculul impozitului pe profit prin alocarea unui analitic corespunzator:

623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 401 Furnizori 1.000

iar pentru celelalte cheltuieli de protocol sa folositi: 623.1 Cheltuieli de protocol

TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cheltuieli de protocol":
Rating:

Nota: 3 din 2 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Speta ANAF: Regimul special de TVA pentru bunuri second-hand
    • Care este baza de impozitare a TVA in cazul autoturismelor second -hand achizitionate din state membre UE si vandute in Romania de catre o persoana impozabila revanzatoare inregistrata in scopuri de TVA in Romania? Conform Codului fiscal, persoana impozabila revanzatoare aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand pentru care exista obligatia colectarii taxei, bunuri pe care le-a achizitionat din interiorul Uniunii Europene, de la unul dintre urmatorii furnizori: a) o persoana...» citeste mai departe aici

  • 30 septembrie e termenul-limita pentru Declaratia 394
    • Prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2264/2016 (OPANAF 2264/2016) publicat in M.Of. nr.578/2016, se modifica Ordinul presedintelui ANAF nr.3769/23.12.2015 publicat in M.Of. nr.11/07.01.2016 referitor la modelul si continutului formularului "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA" care se depune pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national. Regula...» citeste mai departe aici

  • Propunere: Principiul depunerii documentelor o singura data pentru fonduri europene
    • In conformitate cu initiativa "Un buget UE axat pe rezultate" si cu eforturile pentru o mai buna legiferare, Comisia a trecut in revista activitatea desfasurata de Grupul la nivel inalt privind simplificarea in favoarea beneficiarilor a fondurilor structurale si de investitii europene (fondurile ESI). Facilitarea accesului la fondurile structurale si de investitii europene Birocratia poate fi descurajatoare pentru intreprinderile mici si pentru cele nou-infiintate, care, uneori, ar putea renunta...» citeste mai departe aici

  • MFE prelungeste perioada de consultare publica pentru Programul Diaspora Start-Up
    • Ministerul Fondurilor Europene (MFE) a decis sa prelungeasca sesiunea de consultare publica pentru Programul "Diaspora Start-Up" care are ca obiectiv stimularea antreprenoriatului in randul cetatenilor romani din diaspora si a celor recent intorsi in tara. MFE raspunde astfel interesului foarte mare manifestat de potentialii beneficiari ai fondurilor nerambursabile si prelungeste perioada de consultare pana la data de 30 septembrie 2016. Ghidul Programului "Diaspora Start-Up", cu o finantare in...» citeste mai departe aici

  • Factura amenda in constructii. Ce regim TVA se aplica?
    • In analiza urmatoare, o societate X inregistrata in scopuri de TVA a primit de la o alta societate Y persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA o factura pentru o amenda in constructie cu TVA. Vom vedea daca e corect sa se factureze cu TVA. In primul rand, exista o neclaritate in formularea acestei intrebari cu privire la faptul ca nu intelegem ce reprezinta factura la care faceti referire. In cazul in care este vorba despre refacturarea unei amenzi, atunci aceasta tratamentul TVA este...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.