Intrebare: Am rugamintea unui raspuns la urmatoarele intrebari:
Am depus Declaratia 100 eronat pe trim. I, respectriv:
- eronat Suma datorata 496 ;
Impozit minim 550 ;
- corect suma datorata 0 ;
impozit minim 550 ;

La trim. II pe cumulat rezulta un impozit pe profit de 923 lei.
1. Din acest impozit scad impozitul achitat pentru trim. I de 550 lei?
2. Cum depun Declaratia 100 pe trim. II, incat sa fie corect la semestru?
3. Care este impozitul de plata pentru trim. II 2010? Banuiesc ca este 550, dar as dori o confirmare.

De mentionat ca societatea se incadreaza, conform veniturilor aferente anului 2009, in prima transa de impozit minim, respectiv 2.200 lei/an.

Raspuns: Profitul impozabil se calculeaza, potrivit dispozitiilor art. 19 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pe cumulat de la inceputul exercitiului fiscal (asa cum este definit acesta la art. 16).

Completarea formularului 100 pentru sumele datorate se face conform OPANAF 1709/2010.

Consideram ca nu ati completat eronat formularul pentru trim. I 2010 deoarce in instructiunile de completare ale declaratiei se prevede ca la rd. 1 se trece suma reprezentand impozitul pe profit obtinut in periada de raportare.

In cazul in care, suma inscrisa la randul 1 din formular reprezentand impozit pe profit stabilit in conformitate cu dispozitiile Titlului II din Legea 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioar, este mai mica decat suma impozitului minim datorat, se completeaza si rd. 1.1.

In aceasta situatie se va completa atat randul 1 "Suma datorata" cat si randul 1.1 "Impozit minim" din formular.

Pentru trim. II calculul se face pe cumulat:

923 - 550 = 373

Formularul 100 se completeaza la rd. 1 = 373, rd. 1.1 = 550, rd. 2 = 550

La rd. 1 se trece "0" numai cand impozitul calculat este mai mic decat cel din perioada anterioara sau este pierdere.

In evidenta contabila inregistratrea se face pentru trim. II:

691 = 441 cu suma de 550 lei

Rulajul ct. 691 la 30.06 2010 este de 1.100 lei.