Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Contract prestari servicii Italia. TVA. Contributii sociale

06-Mai-2011
3501

Problema:


Un SRL din Romania are incheiat contract de prestari servicii de reprezentare comerciala pe teritoriul Italiei cu o persoana fizica din Italia.
Va rugam sa ne ajutati precizand:
1. Daca persoana fizica nerezidenta trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA in Italia ;
2. In cazul in care se obtine certificat de rezidenta fiscala de la persoana fizica nerezidenta, care sunt impozitele care se retin la sursa in Romania? Se retin si contributii sociale?

Solutie:
Din intrebarea adresata nu rezulta cine este prestatorul si cine este beneficiarul, astfel raspunsul nostru se va elabora considerand ca societatea din Romania este beneficiarul serviciului, iar prestatorul este persoana fizica din Italia.

1. Cu privire la TVA, persoana fizica din Italia nu trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA in Italia. In cazul in care volumul cifrei de afaceri a acestei persoane depaseste plafonul de scutire permis de statul italian, acesta se va inregistra in scopuri de TVA.

Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii

Din punctul de vedere al societatii din Romania, indiferent daca persoana fizica din Italia furnizeaza sau nu furnizeaza un cod valabil de TVA, aceasta societate din Romania are obligatia platii TVA prin mecanismul taxarii inverse conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal .

Facem precizarea ca depunerea declaratiei recapitulative 390 este obligatorie in ambele situatii. In plus, din punct de vedere tehnic, OANAF 76/2010 stabileste ca declaratia poate fi depusa mentionand doar codul tarii de unde figureaza furnizorul ce nu comunica un cod valabil de TVA, in coloana ?cod operator intracomunitar? nu se va completa nimic.

2. Din punctul de vedere al asigurarilor sociale, consideram ca acestea nu sunt aplicabile situatiei de fata daca persoana fizica din Italia va comunica ca este asigurat social in alt stat membru. In plus, situatia descrisa de dvs. nu se regaseste printre contribuabilii la sistemele publice de asigurari descrisi de prevederile de la art. 296.3 din Codul fiscal .

Chiar daca veniturile sunt realizate in baza unui contract civil, consideram ca prevederile OUG 58/2010 modificata prin OUG 82/2010 nu sunt aplicabile deoarece un rezident al unui stat membru are obligatia sa se asigure social intr-un singur stat membru. Un rezident al unui stat membru poate sa contribuie la sisteme sociale in 2 state membre, in functie de desfasurarea activitatii, insa acest fapt este un drept, nu o obligatie.

Din punctul nostru de vedere, aceasta reprezentare in Italia nu este in sfera celor 21 de categorii de venituri impozabile in Romania stabilite de art. 115 din Codul fiscal .

Totusi, prin natura activitatii desfasurate, consideram ca aceasta poate fi asimilata unui comision incasat de la societatea din Romania pentru identificarea de clienti in Italia, iar acest tip de venit intra sub incidenta impozitului pe venitul nerezidentilor.

Daca persoana fizica va prezinta certificatul de rezidenta fiscala in Italia, atunci se aplica prevederea de la pct. 15 din Conventia de evitare a dublei impuneri, iar venitul se impoziteaza cu stopaj la sursa cu procentul de 5%. In cazul in care nu se prezinta acest certificat de rezidenta fiscala, aceasta activitate de comision se impoziteaza prin stopaj la sursa in cota de 16% la data platii facturii.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Contract prestari servicii Italia. TVA. Contributii sociale":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF aduce lamuriri privind modul de anulare a codului de TVA
    • ANAF a transmis recent informatii oficiale referitoare la modul de anulare a codului de TVA. Raspunsul a vizat cateva interventii ale domnului Adrian Benta, consultant fiscal, in ce priveste anularea codului de TVA. Iata explicatiile oferite de ANAF: Procedura efectiva de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA se realizeaza in urma unei discutii fata in fata cu persoana impozabila, identificata cu risc fiscal. Aceste persoane sunt invitate la sediul organului fiscal, in vederea evaluarii...» citeste mai departe aici

  • Ce declaratii fiscale depunem pana la 27 februarie?
    • Prin cele ce urmeaza, reamintim contribuabililor interesati ca, luni, 27 ianuarie 2017, inclusiv, este ultima zi in care se pot depuna la administratiile financiare teritoriale, urmatoarele declaratii: - Formular 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Se completeaza, pentru anul 2017, de persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc...» citeste mai departe aici

  • Luni, 27 februarie 2017, expira termenul pentru declararea impozitului pe profit pentru anumite categorii de contribuabili
    • Potrivit art.41, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, urmatoarele categorii de contribuabili: - organizatiile nonprofit; - contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura. Intrucat termenul limita...» citeste mai departe aici

  • Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?
    • In analiza de mai jos, avem o societate a trecut de la data de 01.01.2017 la impozitul pe venit. La data de 31.12.2016 veniturile erau sub 100.000 euro. Capitalul social al societatii este de 69.000 lei, societatea opteaza sa treaca la impozit pe profit de la data de 01.02.2017. Vom vedea cum trebuie depusa declatia 100 pentru primul trimestru si daca se depune D100 cu impozit microintreprindere pentru luna ianuarie pana in data de 25.02.2017 si pana in data de 25.04.2017 se va depune D100 cu...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 010 microintreprindere dizolvare cu lichidare. Ce ne sfatuieste specialistul?
    • In analiza noastra de mai jos, avem ca exemplu o societate comerciala, platitoare de impozit pe venit, care hotaraste dizolvarea cu lichidare a intreprinderii. Vom stabili cand trebuie depusa la ANAF declaratia 010 cu trecere de la platitor de impozit pe venit la platitor de impozit pe profit. Microintreprinderea este persoana juridica romana care indeplineste cumulativ la data de 31 decembrie a anului anterior conditiile prevazute la art. 47 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Asigurarea medicala de sanatate pentru companii, deductibilitate fiscala de 400 de euro pe an
    • La inceput de 2017, una dintre cele mai cunoscute companii de servicii profesionale, de consultanta si audit din lume, PWC, afirma ca rata de crestere a costurilor medicale va fi de 6,5%, procent egal cu cel din anul precedent. In ceea ce priveste companiile care ofera planuri de asigurare de sanatate ca beneficiu la angajare, cea mai mare contributie la costurile angajatorului o au serviciile medicale in regim de spitalizare continua. Mai exact, ponderea acestora in costurile medicale suportate...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.