Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii

26-Iul-2012
2888
O societate se confrunta cu situatia in care, in factura emisa in decembrie 2011, in suma de 1.000 lei, catre un client al societatii, a fost trecuta o alta adresa decat cea corecta (a fost trecuta adresa din contract, clientul schimbandu-si intre timp sediul social). Acesta solicita in prezent o factura pe care sa fie mentionata adresa corecta. Societatea va emite o factura de storno cu suma de 1.000 lei si, concomitent, o factura in negru cu suma de 1.000 lei. Vom vedea daca aceasta trebuie inregistrata in contabilitate prin rezultatul reportat sau, tinand cont de principiul (i)materialitatii, se poate inregistra direct prin contul de clienti. De asemenea, vom vedea si daca mai este necesara depunerea unei declaratii rectificative privind impozitul pe profit.

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca eroarea nu este semnificativa, inregistrarea facturii corectate concomitent cu stornarea facturii eronate nu trebuie efectuata prin contul 1174 "Rezultat reportat". De asemenea, nu trebuie depusa nici declaratia rectificativa 101 deoarece rezultatul fiscal determinat si declarat initial nu a fost modificat.

Referitor la TVA, avand in vedere faptul ca baza de impozitare si TVA aferenta inclusiv regimul fiscal raman nemodificate, operatiunea nu se raporteaza nici prin decontul de TVA 300, dar nici prin declaratia 394.

Aceasta factura de corectie se ataseaza facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de TVA 300 al perioadei fiscale in care are loc corectarea. Aceasta posibilitate este reglementata prin normele de aplicare ale art. 159 alin. (1) la punctul 81^2 alin. (3). Aceasta factura, corect completata, se anexeaza facturii initiale, caz in care nu genereaza nici la furnizor, dar nici la cumparator:
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

- inregistrari in evidenta contabila;
- inregistrari in evidenta fiscala (jurnalul pentru vanzari, registrul bunurilor de capital, etc.)
- raportari prin decontul de taxa cod 300;
- corectii de raportare prin declaratia semestriala cod 394.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.