Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii

26-Iul-2012
3055
O societate se confrunta cu situatia in care, in factura emisa in decembrie 2011, in suma de 1.000 lei, catre un client al societatii, a fost trecuta o alta adresa decat cea corecta (a fost trecuta adresa din contract, clientul schimbandu-si intre timp sediul social). Acesta solicita in prezent o factura pe care sa fie mentionata adresa corecta. Societatea va emite o factura de storno cu suma de 1.000 lei si, concomitent, o factura in negru cu suma de 1.000 lei. Vom vedea daca aceasta trebuie inregistrata in contabilitate prin rezultatul reportat sau, tinand cont de principiul (i)materialitatii, se poate inregistra direct prin contul de clienti. De asemenea, vom vedea si daca mai este necesara depunerea unei declaratii rectificative privind impozitul pe profit.

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca eroarea nu este semnificativa, inregistrarea facturii corectate concomitent cu stornarea facturii eronate nu trebuie efectuata prin contul 1174 "Rezultat reportat". De asemenea, nu trebuie depusa nici declaratia rectificativa 101 deoarece rezultatul fiscal determinat si declarat initial nu a fost modificat.

Referitor la TVA, avand in vedere faptul ca baza de impozitare si TVA aferenta inclusiv regimul fiscal raman nemodificate, operatiunea nu se raporteaza nici prin decontul de TVA 300, dar nici prin declaratia 394.

Aceasta factura de corectie se ataseaza facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de TVA 300 al perioadei fiscale in care are loc corectarea. Aceasta posibilitate este reglementata prin normele de aplicare ale art. 159 alin. (1) la punctul 81^2 alin. (3). Aceasta factura, corect completata, se anexeaza facturii initiale, caz in care nu genereaza nici la furnizor, dar nici la cumparator:
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
Vezi detalii
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii

- inregistrari in evidenta contabila;
- inregistrari in evidenta fiscala (jurnalul pentru vanzari, registrul bunurilor de capital, etc.)
- raportari prin decontul de taxa cod 300;
- corectii de raportare prin declaratia semestriala cod 394.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.