Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?

20-Ian-2015
2191

Avem urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 avea TVA de recuperat in valoare de 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperat din luna se scazuse TVA decembrie neachitat, adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 3 februarie.



Firma de contabilitate care organiza evidenta societatii a procedat astfel: in decontul lunii februarie a preluat ca TVA de recuperat 61.526 lei (in loc sa majoreze aceasta valoare cu 14.538 lei deoarece nu mai era TVA de plata intrucat fusese achitat) si introduce la randul 30 din decont "regularizari taxa dedusa" suma de 14.538. Vom vedea cum se poate regla aceasta situatie.

In situatia prezentata, va recomand ca in decontul lunii decembrie 2014 sa raportati la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" , cu semnul minus, suma de 14.538 lei raportata eronat, in negru, prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2014, la randul 30.

Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca s-a efectuat si inregistrarea contabila 4423 = 4424 astfel incat suma TVA de recuperat, in suma de 61.526 lei (76.064 lei – 14.538 lei), raportata prin decontul de TVA aferent lunii ianuarie 2014 sa corespunda cu soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2014. De asemenea, nu ati precizat daca, in luna februarie 2014, s-a corectat "compensarea" efectuata in luna ianuarie 2014 prin formula contabila 4424 = 4423 si daca, concomitent, s-a efectuat înregistrarea contabila 4423 = 5121 conform extrasului de cont prin care s-a inregistrat plata sumei TVA datorate pentru luna decembrie 2013.
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Vezi detalii

Astfel, inainte de raportarea fiscala prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2014 a corectiei sumei raportate eronat in luna februarie 2014, trebuie sa va asigurati ca suma TVA de plata sau de recuperat la data de 31.12.2014 corespunde cu soldul conturilor aferente din balanta de verificare a conturilor, respectiv cu soldul creditor al contului 4423 sau cu soldul debitor al contului 4424. Astfel, unul din aceste solduri la 31.12.2014, de plata sau de rambursat, trebuie sa corespunda cu suma raportata:

fie la randul 40 "Suma negativa a TVA cumulate (rd. 33 + rd. 38 + rd. 39)";
fie la randul 41 "Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare (rd. 37 - rd. 40)".


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, Consultant fiscal si expert contabil


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • 32 documente oficiale ANAF vor fi trimise electronic
    • Va informam ca Ministerul Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice a aprobat ordinul nr. 3097/2016 pentru aplicarea prevederilor art. 46 alin. (8) si ale art. 47 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, potrivit caruia 32 de acte administrative si fiscale emise de Fisc pot fi primite de contribuabili prin e-mail, fax sau printr-o alta platforma online. De luni, 5 decembrie, contribualilii pot primi de la Fisc documente si in varianta electronica sau pe fax....» citeste mai departe aici

  • Comert cu ridicata. Ce documente solicita ANAF la un control inopinat?
    • Va prezentam mai jos principalele documente solicitate in timpul controlului operativ si inopinat, desfasurat la contribuabilii din domeniul comertului cu ridicata. Avem astfel urmatoarele documente care trebuie prezentate OBLIGATORIU: 1. Atestat pentru distribuitie si comercializare angro de bauturi alcoolice si/sau tutun prelucrat (daca este cazul) 2. Documente care atesta provenienta marfurilor si de evidenta gestionara, care pot fi: - facturi/facturi externe (invoice) - avize de insotite a...» citeste mai departe aici

  • Scutirea de la plata a impozitului pe profitul reinvestit. Cum procedam pentru a beneficia de facilitate?
    • In cazul urmator, societatea (platitoare de impozit profit trimestrial pe baza de calcule efective) are profit contabil si fiscal in primele 3 trimestre cumulat in suma de 1.000.000 lei. Nu a facut investitii in primele 3 trimestre si a inregistrat impozit profit in suma de 160.000 lei. Trimestrul IV luat separat se incheie pe zero profit sau pierdere atat brut cat si fiscal. In trimestrul IV se achizitioneaza si se pune in functiune un utilaj de 50.000 lei. Stabilim daca firma beneficiaza de...» citeste mai departe aici

  • Cerinte in materie de informare pentru alte contracte decat contractele in afara spatiilor comerciale si contractele la distanta
    • Redam, in conformitate cu Ordonanta de urgenta nr. 34/2014 - OUG 34/2014 - privind drepturile consumatorilor in cadrul contractelor incheiate cu profesionistii, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cerintele in materie de informare pentru alte contracte decat contractele in afara spatiilor comerciale si contractele la distanta: (1) Inainte ca un contract, altul decat un contract la distanta sau un contract in afara spatiilor comerciale, sau orice oferta similara sa...» citeste mai departe aici

  • Noul Regulament General de Protectia Datelor si modificarile valabile din 2018
    • La inceputul anului in curs au fost publicate in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cele doua acte normative care compun pachetul legislativ privind protectia datelor la nivelul Uniunii Europene: - Regulamentul (UE) 2016/679 privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protectia datelor), - Directiva (UE) 2016/680 referitoare la...» citeste mai departe aici

  • Surplus realizat din rezerve din reevaluare si acoperirea pierderilor contabile. Cum procedam?
    • In analiza urmatoare, la data de 31.12.2014 societatea prezinta: - pierdere contabila neta din anii precedenti in suma de 500.000 lei (cont 1171); - rezultat reportat (pierdere) provenit din corectarea erorilor contabile in suma de 10.000 lei, - pierdere exercitiu curent 300.000 lei (cont 121), - rezultat reportat reprezentand surplus realizat din rezerve din reevaluare (cont 1175) in suma de 60.000 lei. Avand in vedere prevederile OMFP 1802/2014 pct. 109 alin. 1 si alin. 2, stabilim daca poate...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.