Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?

20-Ian-2015
2319

Avem urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 avea TVA de recuperat in valoare de 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperat din luna se scazuse TVA decembrie neachitat, adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 3 februarie.



Firma de contabilitate care organiza evidenta societatii a procedat astfel: in decontul lunii februarie a preluat ca TVA de recuperat 61.526 lei (in loc sa majoreze aceasta valoare cu 14.538 lei deoarece nu mai era TVA de plata intrucat fusese achitat) si introduce la randul 30 din decont "regularizari taxa dedusa" suma de 14.538. Vom vedea cum se poate regla aceasta situatie.

In situatia prezentata, va recomand ca in decontul lunii decembrie 2014 sa raportati la randul 30 "Regularizari taxa dedusa" , cu semnul minus, suma de 14.538 lei raportata eronat, in negru, prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2014, la randul 30.

Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca s-a efectuat si inregistrarea contabila 4423 = 4424 astfel incat suma TVA de recuperat, in suma de 61.526 lei (76.064 lei – 14.538 lei), raportata prin decontul de TVA aferent lunii ianuarie 2014 sa corespunda cu soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2014. De asemenea, nu ati precizat daca, in luna februarie 2014, s-a corectat "compensarea" efectuata in luna ianuarie 2014 prin formula contabila 4424 = 4423 si daca, concomitent, s-a efectuat înregistrarea contabila 4423 = 5121 conform extrasului de cont prin care s-a inregistrat plata sumei TVA datorate pentru luna decembrie 2013.
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Vezi detalii
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii

Astfel, inainte de raportarea fiscala prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2014 a corectiei sumei raportate eronat in luna februarie 2014, trebuie sa va asigurati ca suma TVA de plata sau de recuperat la data de 31.12.2014 corespunde cu soldul conturilor aferente din balanta de verificare a conturilor, respectiv cu soldul creditor al contului 4423 sau cu soldul debitor al contului 4424. Astfel, unul din aceste solduri la 31.12.2014, de plata sau de rambursat, trebuie sa corespunda cu suma raportata:

fie la randul 40 "Suma negativa a TVA cumulate (rd. 33 + rd. 38 + rd. 39)";
fie la randul 41 "Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare (rd. 37 - rd. 40)".


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, Consultant fiscal si expert contabil


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300. Cum rezolvam?":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 9-15 ianuarie 2017
    • ANAF a transmis recent un nou buletin informativ in care a inclus cele mai importante noutati legislative cu incidenta fiscala din intervalul 9-15 ianuarie 2017. 1. Legea nr.2/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal si pentru modificarea Legii nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii (M.Of. nr.36 din 12 ianuarie 2017); 2. Ordinul comun al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, ministrului educatiei nationale si cercetarii...» citeste mai departe aici

  • MFP si ANAF extind spatiul privat virtual si pentru persoanele juridice
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala extinde serviciul SPATIUL PRIVAT VIRTUAL (SPV) pentru toti contribuabilii. Astfel, pe langa persoanele fizice, si contribuabilii persoane juridice si entitati fara personalitate juridica pot opta sa primeasca, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, acte administrative fiscale emise in forma electronica de organul fiscal central, precum si alte documente, daca acceseaza serviciul SPATIUL PRIVAT VIRTUAL (SPV). La randul lor, contribuabilii...» citeste mai departe aici

  • Sedinta ANAF privind Formularul 088. Deschidere totala a ANAF catre mediul de afaceri
    • Intr-un comunicat recent, se arata ca presedintele ANAF, domnul Bogdan-Nicolae Stan, impreuna cu specialisti ai institutiei au participat in data de 17 ianuarie, la prima sedinta a grupului de lucru care va identifica solutiile pentru posibile probleme generate de eliminarea formularului 088. Cu aceasta prima ocazie, presedintele ANAF a anuntat deschiderea totala a institutiei fata de mediul de afaceri, astfel incat activitatea acesteia sa simplifice interactiunea contribuabililor cu organele...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Scoaterea din evidenta vectorului fiscal a impozitului pe constructii se va face la nivel centralizat
    • Persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare; persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania; precum si persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene au fost obligati la plata impozitului pe constructii...» citeste mai departe aici

  • Calculul si declararea impozitului pe profit pentru organizatiile nonprofit. Cum procedam?
    • Prin cele ce urmeaza, facem referire la o asociatie care are drept obiect de activitate practicarea medicinei alternative si care inregistreaza in anul 2016 atat venituri din cotizatii si donatii, cat si venituri din predarea cursurilor in domeniu. In cazul in care cheltuielile asociatiei sunt de 1500 lei respectiv veniturile din cotizatii 1000 lei, iar cele din predarea de cursuri de 4000 lei (activitate economica), stabilim daca asociatia datoreaza impozit pe profit pe anul 2016, precum si...» citeste mai departe aici

  • Cifra de afaceri pentru plafon perioada fiscala. Cum procedam privind includerea in plafon a vanzarii de mijloace fixe?
    • In analiza de mai jos, avem o societate care realizeaza venituri brute din: - incasari pe anul 2016 - aproximativ 200.000 lei - vanzari mijloace fixe (apartament) - aproximativ 300.000 lei - plafonul perioada TVA (lunar/trimestru) 2016 = 454.110 lei. Stabilim daca la calculul plafonului TVA de 100.000 euro se includ si veniturile din vanzarea mijloacelor fixe. De asemenea, cu precizarea ca in anul 2016 este cu TVA la trimestru, vom vedea daca pentru anul 2017 este cu TVA lunar. Potrivit art. 322...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.