Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cum platim si declaram impozitul pe profit in 2016?

22-Apr-2016
6109

In noul ghid actualizat in ce priveste obligatia persoanelor juridice romane de a plati impozitul pe profit, ANAF prezinta toate etapele necesare pentru plata impozitului pe profit si depunerea declaratiilor fiscale aferente.

Retinem, asadar, urmatoarele aspecte importante, precizate de ANAF:

1. Calculul, declararea si plata impozitului pe profit

Calculul, declararea si plata impozitului pe profit se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I – III, fapt pentru care, contribuabilii au obligatia de de a completa si depune la organul fiscal competent pentru administrarea creantelor fiscale datorate de catre contribuabil, Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat -
formularul 100.

1.1 Depunerea si transmiterea formularului 100

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se poate:
- transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, prin internediul portalului www.e guvernare.ro , prin utilizarea unui certificat digital calificat sau

Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Ghid de proceduri contabile pentru PFA
Ghid de proceduri contabile pentru PFA
Vezi detalii

- depune la organul fiscal competent, in format PDF, cu fisier XML atasat, pe suport CD, insotit de
formatul hartie, completandu-se cu ajutorul programului de asistenta. Programul de asistenta este pus la dispozitia contribuabililor gratuit si poate fi descarcat de pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, la adresa www.anaf.ro .


2. Definitivarea si plata/regularizarea impozitului pe profit

Definitivarea si plata/regularizarea impozitului pe profit aferent anului fiscal se efectueaza in baza Declaratiei anuale de impozit pe profit - formularul 101, care se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creantelor fiscale datorate de catre contribuabil, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator.

2.1. Depunerea si transmiterea formularului 101

Declaratiea anuala de impozit pe profit se poate:
- transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, prin internediul portalului www.e guvernare.ro , prin utilizarea unui certificat digital calificat sau
- depune la organul fiscal competent, in format PDF, cu fisier XML atasat, pe suport CD, insotit de
formatul hartie, completandu-se cu ajutorul programului de asistenta.

Contribuabilii mari si contribuabilii mijlocii precum si sediile secundare ale acestora au obligatia depunerii formularelor 100 si 101 prin mijloace electronice de transmitere la distanta.

3. Optiunea de calculul, declarare si plata a impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial

Contribuabilii pot opta pentru calculul, declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial.

Contribuabilii care aleg sa aplice acest sistem vor plati impozitul pe profit anual cu plati anticipate trimestriale in suma de o patrime din impozitul datorat in anul precedent, actualizat cu indicele de inflatie.

Optiunea se face prin completarea si depunerea pana la data de 31 ianuarie a anului fiscal pentru care se solicita aplicarea sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit, a formularului 012 - Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit.
Notificarea se poate depune de catre contribuabili sau de catre imputernicitii acestora, direct, la unitatea fiscala sau, se poate trimite prin posta, prin scrisoare recomandata.

Formularul 012 precum si instructiunile de completare pot fi descarcate de pe site-ul ANAF: www.anaf.ro, sectiunea: asistenta contribuabili, rubrica: Formulare fiscale si Ghid de completare sau accesand acest link.

Optiunea efectuata este obligatorie pentru cel putin 2 ani fiscali consecutivi.

Iesirea din sistemul anual de declarare si plata a impozitului pe profit se efectueaza tot in baza formularului 012, in cadrul aceluiasi termen.

Institutiile de credit persoane juridice romane au obligatia de a declara si plati impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial.

3.1. Urmatorii contribuabili nu pot opta pentru aplicarea sistemului de declarare si plata a impozitului pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial:

a) cultele religioase, institutiile de invatamant particular superior acreditate, precum si cele autorizate, asociatiile de proprietari constituite ca persoane juridice si asociatiile de locatari recunoscute ca asociatii de proprietari, Societatea Nationala de Cruce Rosie din Romania, organizatiile nonprofit, organizatiile sindicale, organizatiile patronale, formele asociative de proprietate asupra terenurilor cu vegetatie forestiera, pasunilor si fanetelor, cu personalitate juridica.

Acesti contribuabili au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul. In cazul in care opteaza, potrivit legii, pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit aferent anului fiscal respectiv, pana la data de 25 a celei de-a doua luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;

b) contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura.

Acestia au obligatia de a declara si de a plati impozitul pe profit anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul. in cazul in care opteaza, potrivit legii, pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit aferent anului fiscal respectiv, pana la data de 25 a celei de-a doua luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;

c) contribuabilii care, in anul precedent, se aflau in una dintre urmatoarele situatii:

- au fost nou-infiintati, cu exceptia celor care se inregistreaza ca efect al unor operatiuni de reorganizare efectuate potrivit legii;
- au inregistrat pierdere fiscala sau nu au datorat impozit pe profit anual;
- s-au aflat in inactivitate temporara sau au declarat pe propria raspundere ca nu desfasoara activitati la sediul social/sediile secundare, situatii inscrise, potrivit prevederilor legale, in registrul comertului sau in registrul tinut de instantele judecatoresti competente;
- au fost platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

4. Platile anticipate trimestriale

Contribuabilii care au optat pentru calculul, declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial au obligatia sa efectueze platile anticipate trimestriale in contul impozitul pe profit, la urmatoarele termene:
- trimestrul I: 25 aprilie;
- trimestrul al II-lea: 25 iulie;
- trimestrul al III-lea: 25 octombrie;
- trimestrul al IV-lea: 25 decembrie.

Termenul de depunere a Declaratiei anuale de impozit pe profit - formularul 101 si de regularizare a impozitului anual datorat este 25 martie inclusiv al anului urmator, ca si in cazul sistemului trimestrial de declarare si plata.


5. Persoanele juridice care se dizolva cu lichidare, potrivit legii, au obligatia sa depuna Declaratia anuala de impozit pe profit - formularul 101 pentru perioada cuprinsa intre prima zi a anului fiscal urmator celui in care a fost deschisa procedura lichidarii si data inchiderii procedurii de lichidare si sa plateasca impozitul pe profit aferent pana la data depunerii situatiilor financiare la organul fiscal competent.

6. Persoanele juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva fara lichidare au obligatia sa depuna Declaratia anuala de impozit pe profit – formualrul 101 si sa plateasca impozitul pana la inchiderea perioadei impozabile.

7. Contribuabilii care au optat in conformitate cu legislatia in vigoare, pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, aplica urmatoarele reguli de declarare si plata a impozitului pe profit:

- contribuabilii care declara si platesc impozitul pe profit trimestrial si pentru care anul fiscal modificat incepe in a doua, respectiv in a treia luna a trimestrului calendaristic, prima luna, respectiv primele doua luni ale trimestrului calendaristic respectiv, vor constitui un trimestru, pentru care contribuabilul are obligatia declararii si platii impozitului pe profit, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrului calendaristic respectiv. Aceste prevederi se aplica si in cazul in care anul fiscal modificat incepe in a doua, respectiv in a treia luna a trimestrului IV al anului calendaristic;

- contribuabilii care declara si platesc impozitul pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, pentru anul fiscal modificat continua efectuarea platilor anticipate la nivelul celor stabilite inainte de modificare. in cazul in care anul fiscal modificat incepe in a doua, respectiv in a treia luna a trimestrului calendaristic, prima luna, respectiv primele doua luni ale trimestrului calendaristic respectiv, vor constitui un trimestru pentru care contribuabilul are obligatia declararii si efectuarii platilor anticipate, in suma de 1/12 din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, pentru fiecare luna a trimestrului, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrului calendaristic respectiv. Aceste prevederi se aplica si in cazul in care anul fiscal modificat incepe in a doua, respectiv in a treia luna a trimestrului IV al anului calendaristic.

Sursa: ANAF

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cum platim si declaram impozitul pe profit in 2016?":
Rating:

Nota: 4.73 din 11 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noi prevederi legale privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor valabile in anul 2017. OFICIAL ANAF
    • Incepem prin a va reaminti ca in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 16 din data de 06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va recomandam si materialul cuprinzator: SISTEMUL TVA LA INCASARE IN 2017. Conditii de eligibilitate si prevederi Astfel, potrivit actului normativ anterior mentionat, incepand cu data de 1 februarie 2017, sunt obligate la plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor, persoanele juridice romane...» citeste mai departe aici

  • Ce modificari face ANAF dupa eliminarea formularului 088
    • Potrivit programului de guvernare, unul dintre obiectivele Guvernului este reducerea sarcinilor administrative excesive ale contribuabililor, astfel Agentia Nationala de Administrare Fiscala a analizat oportunitatea eliminarii formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA" si a decis renuntarea la acesta. Din analiza procedurilor referitoare la inregistrarea in scopuri de...» citeste mai departe aici

  • Sistemul TVA la incasare in 2017. Conditii de eligibilitate si prevederi
    • Retineti, inainte de toate, ca in ce priveste sistemul TVA la incasare, avem urmatoarele doua componente importante: - exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii, iar - dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la care TVA aferenta bunurilor/serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului . Persoanele care sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare: - persoanele impozabile...» citeste mai departe aici

  • Atentie! Din februarie inregistrati firmele si PFA-urile gratuit
    • Incepand cu luna februarie 2017, ca urmare a eliminarii a 102 taxe nefiscale, veti putea inregistra in mod gratuit, la Registrul Comertului, o societate cu raspundere limitata (SRL) sau o forma de organizare de tip persoana fizica autorizata (P.F.A). Astfel, noile reglementari privind taxele eliminate se regasesc in Legea nr. 1/2017. In cuprinsul legii se mentioneaza astfel ca se elimina si taxele cerute pana in prezent de catre Oficiul National al Registrului Comertului (ONRC) pentru...» citeste mai departe aici

  • Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 9-15 ianuarie 2017
    • ANAF a transmis recent un nou buletin informativ in care a inclus cele mai importante noutati legislative cu incidenta fiscala din intervalul 9-15 ianuarie 2017. 1. Legea nr.2/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal si pentru modificarea Legii nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii (M.Of. nr.36 din 12 ianuarie 2017); 2. Ordinul comun al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, ministrului educatiei nationale si cercetarii...» citeste mai departe aici

  • PFA si baza de calcul contributii pensii. Ce includem la cheltuieli?
    • In randurile urmatoare, vom vedea cum se calculeaza baza pentru contributia la pensii datorata de un PFA: VENITURI - CHELTUIELI (exclusiv cheltuieli cu asigurarile sociale) si daca la cheltuieli includem si cheltuiala cu impozitul si cheltuiala cu sanatatea. Iata raspunsul specialistului: Conform art. 148 alin. (3) din Codul fiscal, pentru persoanele fizice fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real baza lunara de calcul al...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.