Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cum se calculeaza impozitul pe profit pentru anul 2010

03-Ian-2011
2007
Autor: Irina Mantescu

Intrebare:

Cum se calculeaza impozitul pe profit pentru anul 2010, in conditiile in care: trim I si II s-a platit impozit minim la cifra de afaceri 2009 respectiv 2150 pe trimestru, in trimestrul III impozit pe profit 9764. Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV? Consider 2 ani fiscali 1 ianuarie-30 septembrie si 1 octombrie-31 decembrie? La trimestrul IV iau in calcul veniturile si cheltuielile din lunile octombrie, noiembrie si decembrie? Sau iau in calcul venituri si cheltuieli ianuarie-decembrie? Depun 2 declaratii 101? La ce data 25 februarie pentru 2 ani fiscali? Ma intereseaza efectiv cum se face calculul.

Raspuns:

Potrivit art. 34 alin. (16) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, contribuabilii care, pana la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligati la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, aplica urmatoarele reguli:
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Proceduri fiscale obligatorii privind controlul antifrauda si inspectia fiscala!
Proceduri fiscale obligatorii privind controlul antifrauda si inspectia fiscala!
Vezi detalii
Subiecte Rezolvate pentru Examenul CECCAR - Solutii si Explicatii
Subiecte Rezolvate pentru Examenul CECCAR - Solutii si Explicatii
Vezi detalii


a) pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010:

- determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective si efectuarea comparatiei cu impozitul minim anual, prevazut la art. 18 alin. (3), recalculat in mod corespunzator pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010, prin impartirea impozitului minim anual la 12 si inmultirea cu numarul de luni aferent perioadei respective, in vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
- stabilirea impozitului pe profit datorat;
- prin exceptie de la prevederile alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1), depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 si plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, pana la data de 25 februarie 2011;

b) pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:

- contribuabilii depun declaratia privind impozitul pe profit si platesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) si (11) si ale art. 35 alin. (1).

Astfel cum prevede alin. (17) al aceluiasi articol, in aplicarea acestor prevederi, determinarea profitului impozabil si a impozitului pe profit se efectueaza urmarindu-se metodologia de calcul prevazuta de titlul II ?Impozitul pe profit? in mod corespunzator pentru cele doua perioade, luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate.

In conformitate cu prevederile art. 18 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, in vigoare la data de 30 septembrie 2010, contribuabilii, cu exceptia celor prevazuti la alin. (1), la art. 13 lit. c)-e), art. 15 si 38, in cazul carora impozitul pe profit era mai mic decat suma impozitului minim pentru transa de venituri totale corespunzatoare, prevazute la alin. (3) al acestui articol, erau obligati la plata impozitului la nivelul acestei sume.

Asadar, pentru anul 2010 vor aplica regulile prevazute la art. 34 alin. (16) toti contribuabilii care au fost obligati sa determine impozitul pe profit datorat in conformitate cu prevederile art. 18 alin. (2) din Codul fiscal.

In cazul prezentat, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul 2010 societatea va aplica regulile prevazute la art. 34 alin. (16) din Codul fiscal intrucat pana la data de 30 septembrie 2010 aceasta a fost obligata la plata impozitului pe profit conform art. 18 alin. (2) din Codul fiscal, prin compararea impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim trimestrial si plata impozitului la nivelul sumei celei mai mari.

Prin urmare, pentru anul 2010 societatea va proceda astfel:

I. Pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010 :

1. Se va determina impozitul pe profit aferent acestei perioade in conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal.
Profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, din perioada 01 ianuarie ? 30 septembrie, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau in calcul si alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor.

2. Se va stabili impozitul minim datorat pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010.

3. Se va stabili impozitului pe profit datorat prin compararea impozitului pe profit cu impozitul minim.

4. Se va completa si depune formularului 101 ?Declaratie privind impozitul pe profit? pana la data de 25 februarie 2011.

II. Pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010:

Impozitul pe profit datorat se va determina in conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal luand in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in aceasta perioada.

Daca se definitiveaza pana la data de 25 februarie inchiderea exercitiului financiar se va depune Formularul 101 si se va plati impozitul pe profit aferent perioadei 1 octombrie-31 decembrie 2010, pana la data de 25 februarie 2011 inclusiv.

Daca nu se definitiveaza inchiderea exercitiului financiar pana la data de 25 februarie, pentru acest trimestru se va plati o suma egala cu impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III urmand ca plata finala a impozitului pe profit sa se faca pana la data 25 aprilie 2011 inclusiv.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cum se calculeaza impozitul pe profit pentru anul 2010":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificari fiscal-contabile 2015

Atentie contabili!

MFP a anuntat modificari majore in 2015 in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele! Toate aceste se aplica deja, conform legii.

Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul "Modificari fiscal-contabile 2015"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Subiectele saptamanii

  • Concurs: Subventii de 25.000 euro pentru 42 de antreprenori
    • In urma unui concurs de planuri de afaceri demarat in cadrul Proiectului "IDEAL - Investim inteligent pentru Dezvoltare Economica, Antreprenoriala si Locuri de munca", cel putin 42 de antreprenori vor beneficia, in perioada urmatoare, de o subventie individuala de maximum 25.000 de euro pentru infiintarea de noi intreprinderi. Anuntul a fost facut miercuri, intr-o conferinta de presa, de Cristina Manescu, managerul proiectului si director al Fundatiei Centrul pentru Educatie Economica si...» citeste mai departe aici

  • Impozit pe venit si contributii pentru activitati ocazionale. Ce obligatii impune Administratie financiara?
    • In cazul urmator, un cetatean roman, care nu este inregistrat ca persoana fizica autorizata in Romania, nici la Registrul comertului si nici la administratia financiara sub forma de profesie liberala, desfasoara ocazional in afara tarii activitati de consultanta in evaluarea conformitatii. Aceasta persoana locuieste in Romania si deplaseaza in strainatate sa predea cursuri, sa dezvolte proceduri. Nu depaseste 183 de zile pe an. Activitatea este desfasurata in cadrul unor proiecte platite de...» citeste mai departe aici

  • Evaluarea stocurilor: trecere de la FIFO la CMP. Cum procedam?
    • Incepand cu anul 2015 s-a trecut de la metoda de evaluare a stocurilor FIFO la Costul mediu ponderat. Trebuie specificat faptul ca se va schimba incepand cu 2015 in anexele situatiilor financiare aferente anului 2014? Sau va fi mentionata trecerea doar in situatiile financiare aferente anului 2015? Modificarea politicilor contabile ale unitatii pentru evaluarea stocurilor de la metoda FIFO la metoda costului mediu ponderat va produce efecte doar in anul 2015. Coroborand prevederile pct. 40 si 44...» citeste mai departe aici

  • Noua Directiva privind combaterea spalarii banilor a fost adoptata
    • Saptamana aceasta a fost adoptata o noua Directiva impotriva spalarii banilor. Noile prevederi stabilesc ca bancile, auditorii, avocatii sau agentii imobiliari sunt obligati sa raporteze tranzactii suspecte efectuate de clientii lor, statele avand la dispozitie doi ani pentru transpunerea Directivei in legislatiile nationale. Cea de-a patra Directiva privind combaterea spalarii banilor a fost adoptata la Strasbourg si are ca obiectiv major intensificarea luptei impotriva infractiunilor fiscale...» citeste mai departe aici

  • Card profesional si alte recomandari specifice de tara propuse de catre Comisia Europeana si aplicate de MFE
    • Ministerul Fondurilor Europene continua demersul privind eforturile de a reduce cat mai mult birocratia asociata implementarii proiectelor FSE, pentru un flux al cererilor de rambursare simplificat, bazat pe sistemul electronic, dar si consolidarea masurilor pe piata muncii pentru tinerii care nu se afla in evidentele autoritatilor/ somerii pe termen lung. Astfel, cu privire la tinerii neinregistrati, MFE reitereaza intentia de a lansa in luna iunie a.c. un prim apel de proiecte de dedicat...» citeste mai departe aici

  • Modificarea din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVA
    • Organele fiscale, prin compartimentul cu atributii in domeniul inregistrarii fiscale, pot modifica din oficiu vectorul fiscal cu privire la TVA in urmatoarele situatii: 1. Inregistrarea in scopuri de TVA a. inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor impozabile care sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in conformitate cu prevederile art. 153 alin. (1) lit. b), alin. (2), (4) sau (5) ori ale art. 1531 alin. (1), dupa caz, din Codul fiscal si care nu solicita inregistrarea; 2....» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

MFP a anuntat modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele!
Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea! 

Modificari fiscal-contabile 2015

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special "Modificari fiscal-contabile 2015"!
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.