Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cum tratam fiscal operatiunile asimilate unei achizitii intracomunitare de bunuri?

30-Iun-2015
1568

 

In cazul urmator, societatea A este rezidenta in Romania si este inregistrata in scopuri de TVA in Bulgaria (nu si fiscal-nu are sediu permanent). A achizitioneaza produse din UE pe codul fiscal din BG (produsele sunt depozitate in BG) si livreaza produse in Romania.

Aceste operatii (AIC si LIC) sunt raportate in BG de reprezentatntul fiscal al lui A (decont TVA, Intrastat) si inregistrate in contabilitatea din Romania (371=401411=707).

Trebuie societatea A sa raporteze aceste operatii si in Romania in decontul de TVA (LIC pe randul 3, iar AIC pe randul 26)?


Chiar daca operatiunile economice efectuate de A pe teritoriul Bulgariei in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Bulgaria sunt inregistrate in evidenta contabila organizata in Romania, valoarea acestora nu se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 si declaratia informativa care completeaza de catre societatea A in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania.

Aceste operatiuni se raporteaza doar autoritatii fiscale din Bulgaria care a emis societatii A un cod valid de TVA pentru toate operatiunile care au locul pe teritoriul Bulgariei. Valoarea acestor operatiuni se raporteaza doar in Bulgaria, conform legislatiei fiscale din Bulgaria, de catre reprezentantul fiscal desemnat pe teritoriul Bulgariei.

In situatia in care societatea A efectueaza o livrare de bunuri de pe teritoriul Bulgariei pe teritoriul Romaniei catre sediul activitatii economice din Romania, se considera ca A efectueaza o operatiune asimilata unei achizitii intracomunitare de bunuri (un transfer de bunuri) pentru care datoreaza TVA in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (4426 = 4427).

Valoarea acestei operatiuni pentru care reprezentantul fiscal din BG emite o autofactura sau orice alt document admis de legislatia fiscala din Bulgaria, reglementat pentru astfel de situatii, se evidentiaza in jurnalele pentru TVA ale societatii A din Romania si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18, cat si prin declaratia informativa cod 390 VIES cu simbolul A, utilizand la ,,furnizori,, codul de TVA emis de autoritatea fiscala din Bulgaria.

Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Vezi detalii

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cum tratam fiscal operatiunile asimilate unei achizitii intracomunitare de bunuri?":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noi prevederi legale privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor valabile in anul 2017. OFICIAL ANAF
    • Incepem prin a va reaminti ca in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 16 din data de 06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va recomandam si materialul cuprinzator: SISTEMUL TVA LA INCASARE IN 2017. Conditii de eligibilitate si prevederi Astfel, potrivit actului normativ anterior mentionat, incepand cu data de 1 februarie 2017, sunt obligate la plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor, persoanele juridice romane...» citeste mai departe aici

  • Ce modificari face ANAF dupa eliminarea formularului 088
    • Potrivit programului de guvernare, unul dintre obiectivele Guvernului este reducerea sarcinilor administrative excesive ale contribuabililor, astfel Agentia Nationala de Administrare Fiscala a analizat oportunitatea eliminarii formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA" si a decis renuntarea la acesta. Din analiza procedurilor referitoare la inregistrarea in scopuri de...» citeste mai departe aici

  • Sistemul TVA la incasare in 2017. Conditii de eligibilitate si prevederi
    • Retineti, inainte de toate, ca in ce priveste sistemul TVA la incasare, avem urmatoarele doua componente importante: - exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii, iar - dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la care TVA aferenta bunurilor/serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului . Persoanele care sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare: - persoanele impozabile...» citeste mai departe aici

  • Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 9-15 ianuarie 2017
    • ANAF a transmis recent un nou buletin informativ in care a inclus cele mai importante noutati legislative cu incidenta fiscala din intervalul 9-15 ianuarie 2017. 1. Legea nr.2/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal si pentru modificarea Legii nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii (M.Of. nr.36 din 12 ianuarie 2017); 2. Ordinul comun al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, ministrului educatiei nationale si cercetarii...» citeste mai departe aici

  • Atentie! Din februarie inregistrati firmele si PFA-urile gratuit
    • Incepand cu luna februarie 2017, ca urmare a eliminarii a 102 taxe nefiscale, veti putea inregistra in mod gratuit, la Registrul Comertului, o societate cu raspundere limitata (SRL) sau o forma de organizare de tip persoana fizica autorizata (P.F.A). Astfel, noile reglementari privind taxele eliminate se regasesc in Legea nr. 1/2017. In cuprinsul legii se mentioneaza astfel ca se elimina si taxele cerute pana in prezent de catre Oficiul National al Registrului Comertului (ONRC) pentru...» citeste mai departe aici

  • PFA si baza de calcul contributii pensii. Ce includem la cheltuieli?
    • In randurile urmatoare, vom vedea cum se calculeaza baza pentru contributia la pensii datorata de un PFA: VENITURI - CHELTUIELI (exclusiv cheltuieli cu asigurarile sociale) si daca la cheltuieli includem si cheltuiala cu impozitul si cheltuiala cu sanatatea. Iata raspunsul specialistului: Conform art. 148 alin. (3) din Codul fiscal, pentru persoanele fizice fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real baza lunara de calcul al...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.