Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratia informativa cod 394. Cum procedam in cazul operatiunilor supuse masurilor de simplificare?

28-Iul-2015
2970

In cazul urmator, stabilim cum se inregistreaza in D394 o factura REMAT de venituri de deseuri fara tva (taxare inversa) si daca este corect sa apara doar baza, fara TVA.

Prin declaratia informativa cod 394 se raporteaza si valoarea operatiunilor pentru care se aplica regimul de taxare prin "masuri de simplificare" reglementate prin art. 160 alin. (2) lit. a) si lit. b). Lit. a) se refera la livrarea urmatoarelor categorii de bunuri:

- deseuri feroase si neferoase, de rebuturi feroase si neferoase, inclusiv livrarea de produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;
- reziduuri si alte materiale reciclabile alcatuite din metale feroase si neferoase, aliajele acestora, zgura, cenusa si reziduuri industriale ce contin metale sau aliajele lor;
- deseuri de materiale reciclabile si materiale reciclabile uzate constand in hartie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticla si sticla;
- materialelor prevazute la pct. 1 - 3 dupa prelucrarea/transformarea acestora prin operatiuni de curatare, polizare, selectie, taiere, fragmentare, presare sau turnare in lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obtinerea carora s-au adaugat alte elemente de aliere;

 
Vanzatorul persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania raporteaza valoarea livrarilor de bunuri pentru care aplica masurile de simplificare la randul 13 din decontul de TVA cod 300 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)", prin inscrierea bazei de impozitare a TVA, exclusiv TVA.

Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
Contabilitatii microintreprinderilor
Contabilitatii microintreprinderilor
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

La randul sau, cumparatorul bunurilor pentru care furnizorul aplica masurile de simplificare raporteaza prin decontul de TVA cod 300 atat baza de impozitare cat si TVA datorata aferenta achizitiilor efectuate, la urmatoarele randuri:

- la randul 12 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA colectata";
- randul 25 denumit "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 "TVA deductibila".

 
Prin declaratia informativa cod 394, furnizorul raporteaza valoarea facturilor emise prin aplicarea masurilor de simplificare cu simbolul V "LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA", iar cumparatorul raporteaza valoarea facturilor primite cu simbolul C "ACHIZITII DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA".

Prin aceasta declaratie informativa, atat furnizorul cat si cumparatorul raporteaza urmatoarele informatii cu privire la operatiunile efectuate in perioada de raportare:

- numarul de facturi;
- valoarea totala a bazei impozabile;
- valoarea totala a TVA, chiar daca, la furnizor, suma respectiva nu este inregistrata in evidenta contabila. In acest scop, este recomandabil ca furnizorul sa inscrie in jurnalul pentru vanzari suma TVA aferenta livrarii de bunuri efectuate prin aplicarea masurilor de simplificare, chiar daca suma TVA respectiva este:
- datorata de cumparator;
- nu se inregistreaza contabil in evidenta vanzatorului

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratia informativa cod 394. Cum procedam in cazul operatiunilor supuse masurilor de simplificare?":
Rating:

Nota: 4.63 din 4 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sisteme moderne de plata la comercianti. Oficial ANAF
    • Autoritatile fiscale aduc in atentia contribuabililor faptul ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 913 din 14 noiembrie 2016 a fost publicata Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG nr.193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata. Astfel, odata cu Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG 193/2002 si noile reglementari aferente, se instituie obligatia pentru persoanele juridice care desfasoara activitati de comert cu amanuntul si care realizeaza anual o...» citeste mai departe aici

  • O sansa unica pentru profesionistii din domeniul fiscal-contabil
    • Ca profesionist, aveti sansa de a testa gratuit si de a beneficia astfel de cel mai puternic instrument de informare legislativa si consultanta specializata in domeniul taxelor si impozitelor!. Consilierul de Taxe si Impozite pentru Contabili cuprinde raspunsurile in concordanta cu litera legii, va asigura ca inregistrarile fiscal-contabile sunt perfecte in cazul unei inspectii si va aduce un sprijin esential pentru a avea declaratiile completate corect si raportate la timp! Profitati de o sansa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.