Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Deducere TVA pentru facturile emise de client in numele meu

07-Mai-2010
6858

Intrebare: Cum inregistrez in contabilitate facturile emise de un client in numele meu (eu fiind furnizorul). Ca si o factura de vanzari emisa de mine?

Atunci imi spuneti cum deduc acest tva din facturile emise de client in numele meu ?

Raspuns oferit de Serviciul de Consultanta al Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
beneficiaza si tu de consultanta personalizata.. detalii aici

PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii
Cartea Verde a Contabilitatii
Vezi detalii
Ghid de proceduri contabile pentru PFA
Ghid de proceduri contabile pentru PFA
Vezi detalii

In primul rand, emiterea unei facturi de catre client in numele firmei dvs. presupune colectarea TVA, caz in care nu aveti cum sa va exercitati un drept de deducere. Acest drept de deducere il exercita clientul dvs. care a achizitionat bunurile, chiar daca factura este emisa de acesta.

Dreptul de deducere se exercita doar pentru achizitia de bunuri si servicii iar dvs. realizati o operatiune de vanzare pentru care trebuie sa colectati TVA.

In al doilea rand, emiterea unei facturi de catre client in numele firmei dvs. se poate efectua numai cu respectarea anumitor conditii reglementate prin articolul 155 alineatul 8 litera b) si punctul 72 alineatul 8 din normele de aplicare ale acestui articol.

Conditiile de emitere ale facturii catre client sunt urmatoarele:

1) incheierea unui acord intre cele doua parti participante la tranzactie cu privire la aceasta procedura de facturare;
2) existenta unei proceduri scrise de acceptare a facturii;
3) cumparatorul sa fie stabilit in Comunitate si sa fie inregistrat in scopuri de TVA in Romania, in regim normal;
4) sa notifice prin scrisoare recomandata organului fiscal competent procedura de facturare convenita. Notificarea se efectueaza atat de catre furnizor cat si de catre cumparator, numai daca sunt inregistrate in Romania in scopuri de TVA. Notificarea se efectueaza cu cel putin o luna calendaristica inainte de a fi pusa in practica. La notificare se anexeaza acordul si procedura de acceptare incheiate intre parti.
5) factura intocmita in numele si in contul furnizorului de catre cumparator trebuie trimisa furnizorului;
6) factura trebuie sa cuprinda elementele prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
7) daca furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, acesta trebuie sa evidentieze factura intr-un jurnal special de vanzari.

Pentru astfel de situatii factura primita de la client, emisa in numele si in contul firmei dvs. in calitate de furnizor, urmeaza acelasi regim de evidentiere fiscala si inregistrare contabila, identic cu cel aplicabil facturilor emis de catre firma dvs. in baza prevederilor O.M.F.P. nr. 2226 din 27 decembrie 2006 privind utilizarea unor formulare financiar-contabile de catre persoanele prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.

Singura diferenta intre o factura emisa de firma dvs. si o factura emisa de catre cumparator in numele firmei dvs. este evidentierea facturilor primite de la client in baza procedurii scrise de acceptare a facturii intr-un jurnal special de vanzari, organizat doar pentru astfel de facturi.

Consider ca nu este suficienta inscrierea facturilor astfel primite in jurnalul special de vanzari si tocmai de aceea facturile respective trebuie evidentiate fiscal si in jurnalul pentru vanzari intocmit pentru toate operatiunile de livrari de bunuri si prestari de servicii realizate de catre firma dvs. in cadrul unei perioade fiscale.

Totalul acestui jurnal "general" de vanzari se raporteaza prin decontul de TVA la randurile corespunzatoare, aferente regimului de taxare aplicabil fiecarei operatiuni, de exemplu la randul 1 daca este o livrare intracomunitara, la randul 3 daca este o prestare de serviciu neimpozabila in Romania, la randul 9 si 10 daca este operatiune taxabila cu cota 19% sau 9%.

Jurnalul special de vanzari se intocmeste doar pentru evidenta distincta a facturilor emise prin aceasta procedura permisa de lege, notificata atat de catre client cat si de catre furnizor, organului fiscal competent de care apartine fiecare parte participanta la tranzactie. In concluzie, astfel de facturi au un regim special de evidenta fiscala, dar un regim comun de declarare pentru toate operatiunile realizate.

Desi sunt emise de catre client, facturile respective urmeaza aceleasi reguli si principii de inregistrare in evidenta contabila. De exemplu, pentru vanzarea unor marfuri de catre firma dvs. pentru care cumparatorul bunurilor este persoana care a emis factura, firma dvs. efectueaza inregistrarile contabile:

411 = % 
"Clienti" 707
"Venituri din vanzarea marfurilor"
4427
"TVA colectata"

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Deducere TVA pentru facturile emise de client in numele meu":
Rating:

Nota: 3 din 3 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Declaratii si plati obligatorii pana la 20, respectiv 25 ianuarie 2017
    • Cele mai importante obligatii declarative si de plata sunt reamintite in aceasta de perioada de catre ANAF. Aducem astfel in atentia contribuabililor interesati lista de declaratii si plati cu termene stabilite pentru 20, respective 25 ianuarie 2017. ATENTIE! ANAF a propus prelungirea cu doua zile a termenului limita pentru depunerea declaratiilor fiscale si plata creantelor scadente la 25 ianuarie 2017 ANAF a inaintat proiectul de Ordonanta de Urgenta privind prorogarea termenului de depunere a...» citeste mai departe aici

  • ANAF propune spre aprobare formulare pentru stabilirea din oficiu a CAS pentru persoanele fizice
    • ANAF adapteaza formularele utilizate de organele fiscale pentru stabilirea din oficiu a CAS pentru presoanele fizice, in cazul in care acestea nu-si indeplinesc obligatiile declarative conform prevederilor legale stabilite la art.106, art.107 si art.342 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala. Persoanele fizice care datoreaza contributie de asigurari sociale au, potrivit legii, obligatii declarative. Nedepunerea declaratiei fiscale da dreptul organului fiscal sa...» citeste mai departe aici

  • ANAF propune un nou model de decont de TVA. Formular 300
    • Din 1 ianuarie 2017 a fost introdus regimul special pentru agricultori care le permite acestora sa beneficieze de o compensatie in cota forfetara pentru taxa aferenta achizitiilor. Totodata persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care efectueaza achizitii de la agricultori pot deduce aceasta compensatie. Cota standard de TVA este de 19%, incepand cu data de 1 ianuarie 2017, potrivit art. 291 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Cota standard de TVA se...» citeste mai departe aici

  • Implicatii pierdere fiscala. In ce conditii se poate recupera pierderea fiscala?
    • In analiza de mai jos, stabilim daca o societate comerciala X mai inregistreaza la data de 31.12.2016 pierdere fiscala aferenta exercitiului 2009 in valoare de 10.000 lei in conditiile in care in anii 2015 si 2016 a aplicat regimul fiscal al microintreprinderii, iar incepand cu data de 01.01.2017 va trece din nou la impozit pe profit. Vom vedea daca societatea poate recupera fiscal in anul 2017 pierderea fiscala in valoare de 10.000 lei a exercitiului 2009. Potrivit art. 31 alin. (1) pierderea...» citeste mai departe aici

  • Obligatii fiscale de plata si declarative privind drepturile de autor in anul 2017
    • In analiza de mai jos, avem cazul in care trebuie sa se plateasca drepturi de autor in baza unui contract incheiat cu o persoana fizica. Stabilim ce impozite si contributii sociale trebuie sa se retina la sursa in 2017 (la momentul platii veniturilor din drepturi de autor), modul in care se calculeaza acestea atat in cazul impozitului final de 16%, cat si in cazul impozitului anticipat de 10% si daca in 2017 mai sunt categorii de persoane exceptate de la plata contributiilor sociale. De...» citeste mai departe aici

  • Se modifica mai multe declaratii de inregistrare fiscala
    • Impozitul specific pentru persoanele juridice romane care desfasoara activitati corespunzatoare anumitor coduri CAEN este reglementat de Legea nr.170/07.10.2016 privind impozitul specific unor activitati (codurile CAEN sunt mentionate la art. 1 din acelasi act normativ). Conform art. 3 din Legea nr. 170/2016, sunt obligate la plata acestui impozit persoanele juridice care la data de 31 decembrie a anului precedent au indeplinit, cumulativ, urmatoarele conditii: a) aveau inscrisa in actele...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.