Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Revenim cu o actualizare a acelor aspecte importante pe care Noul Cod fiscal le impune incepand din 2016 in ce priveste regimul microintreprinderilor.
Cotele de impozitare pe veniturile microintreprinderii
La 27 octombrie a fost adoptata de catre Guvern noua ordonanta care aduce nenumarate modificari Codului fiscal. Am amintit intr-un articol recent pe aceasta tema ca sunt aduse nu mai putin de 62 de modificari (in Codul fiscal si in Codul de procedura fiscala).
Discutam insa, prin cele ce urmeaza, despre noile prevederi care modifica unele conditii referitoare la impozitul pe veniturile microintreprinderilor.
In concret, noua ordonanta majoreaza plafonul de incadrare in acest sistem de impunere de la 65.000 euro la 100.000 euro.
Totodata, in vederea stimularii crearii de noi locuri de munca ?i pentru a?ezarea echitabila a sarcinii fiscale intre microintreprinderile, cu si fara salariati, se introduce un sistem diferentiat de cote de impozitare, intre 1%-3% .
Noile cote de impozitare pe veniturile microintreprinderilor, valabile de la 1 ianuarie 2016, sunt:
a) 1% pentru microintreprinderile care au peste 2 salariati, inclusiv;
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
b) 2% pentru microintreprinderile care au un salariat;
c) 3 % pentru microintreprinderile care nu au salariati.
Aceeasi ordonanta introduce reguli pentru combaterea folosirii unor contracte de munca temporare pentru a se beneficia de cotele de impozitare reduse fata de cota de 3%.
Practic, vor beneficia de reduceri de impozit mai multe categorii de agenti economici care se incadreaza din punct de vedere fiscal la microintreprinderi.
In Codul fiscal adoptat in septembrie 2015, prin Legea 227/2015, impozitul pentru microintreprinderi ramanea la 3% pe venituri, cu exceptia firmelor nou infiintate, care beneficiau de un impozit de numai 1%, pentru primele 24 de luni de la data inregistrarii firmei. Prevederile se aplica daca, in cadrul unei perioade de 48 de luni de la data inregistrarii, microintreprinderea nu se afla in urmatoarele situatii:
- lichidarea voluntara prin hotararea adunarii generale, potrivit legii;
- dizolvarea fara lichidare, potrivit legii;
- inactivitate temporara, potrivit legii;
- declararea pe propria raspundere a nedesfasurarii de activitati la sediul social/sediile secundare, potrivit legii;
- majorarea capitalului social prin aporturi efectuate, potrivit legii, de noi actionari/asociati;
- actionarii/asociatii sai vand/cesioneaza/schimba titlurile de participare detinute.
Totodata, la acest capitol, noua ordonanta mareste plafonul pana la care firmele pot fi considerate microintreprinderi, astfel incat sa poata plati impozit pe venit de maximum 3%, in loc de impozit pe profit de 16%.
Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
Art. 48. - (1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este obligatoriu.
(2) Persoanele juridice romane aplica impozitul reglementat de prezentul titlu incepand cu anul fiscal urmator celui in care indeplinesc conditiile de microintreprindere prevazute la art. 47.
(3) O persoana juridica romana care este nou-infiintata este obligata sa plateasca impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal, daca conditia prevazuta la art. 47 lit. d) este indeplinita la data inregistrarii in registrul comertului.
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), persoana juridica romana nou-infiintata care, incepand cu data inregistrarii in registrul comertului, intentioneaza sa desfasoare activitatile prevazute la alin. (6), nu intra sub incidenta prezentului titlu.
(5) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), persoana juridica romana nou-infiintata care, la data inregistrarii in registrul comertului, are subscris un capital social reprezentand cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro poate opta sa aplice prevederile titlului II. Optiunea este definitiva, cu conditia mentinerii valorii capitalului social de la data inregistrarii, pentru intreaga perioada de existenta a persoanei juridice respective. in cazul in care aceasta conditie nu este respectata, persoana juridica aplica prevederile prezentului titlu, incepand cu anul fiscal urmator celui in care capitalul social este redus sub valoarea reprezentand echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro de la data inregistrarii, daca sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 47. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului in lei pentru suma de 25.000 euro este cursul de schimb leu/euro comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil la data inregistrarii persoanei juridice.
(6) Nu intra sub incidenta prevederilor prezentului titlu persoanele juridice romane care:
a) desfasoara activitati in domeniul bancar;
b) desfasoara activitati in domeniile asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, cu exceptia persoanelor juridice care desfasoara activitati de intermediere in aceste domenii;
c) desfasoara activitati in domeniul jocurilor de noroc;
d) desfasoara activitati de explorare, dezvoltare, exploatare a zacamintelor petroliere si gazelor naturale.
Anul fiscal al unei microintreprinderi este anul calendaristic.
(2) in cazul unei microintreprinderi care se infiinteaza sau isi inceteaza existenta, anul fiscal este perioada din anul calendaristic in care persoana juridica a existat.
Termenele de declarare a mentiunilor
Art. 55. - (1) Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal, precum si microintreprinderile care intra sub incidenta prevederilor art. 52 comunica organelor fiscale competente aplicarea/iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala.
(2) Persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit comunica organelor fiscale competente aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului pentru care se plateste impozitul pe veniturile microintreprinderilor.
(3) in cazul in care, in cursul anului fiscal, una dintre conditiile impuse la art. 47 lit. d) si
e) nu mai este indeplinita, microintreprinderea comunica organelor fiscale competente iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal urmator.
Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
Art. 56. - (1) Calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.
(2) Microintreprinderile au obligatia de a depune, pana la termenul de plata a impozitului, declaratia de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
(3) Persoanele juridice care se dizolva cu lichidare, potrivit legii, in cursul aceluiasi an in care a inceput lichidarea au obligatia sa depuna declaratia de impozit pe veniturile microintreprinderilor si sa plateasca impozitul aferent pana la data depunerii situatiilor financiare la organul fiscal competent.
(4) Persoanele juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva fara lichidare au obligatia sa depuna declaratia de impozit pe veniturile microintreprinderilor si sa plateasca impozitul pana la inchiderea perioadei impozabile.
(5) Impozitul reglementat de prezentul titlu reprezinta venit al bugetului de stat.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele platitoare de impozit pe profit pentru a trece la REGIMUL MICROINTREPRINDERILORMicrointreprinderi in 2024. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele ca sa treaca la plata impozitului micro?Este OFICIAL! Definitia intreprinderilor legate a fost modificata in Codul Fiscal, prin OUG 31/2024Modificari privind impozitul pe venit si impozitul pe profit in Noul Cod fiscal 2016Firmele pot opta pentru plata impozitului pe profit din 2023 chiar daca indeplinesc conditiile microintreprinderilorUltimele articole
Conditii microintreprindere 2024. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele, conform ultimelor modificari legislativeMicrointreprinderi in 2024. Conditiile de incadrare la regimul micro in cazul intreprinderilor legatePlafonul de 500.000 de euro pentru incadrarea firmelor la regimul micro se aplica incepand cu veniturile din 2023Firmele pot reveni la plata impozitului pe veniturile micro daca ulterior datei de 1 ianuarie 2023 a fost platit impozit pe profitMicrointreprinderea in 2023: Regulile de iesire din sistem in cursul anului, conform OG 16/2022Articole similare
Bilant teoretic daca se renunta la impozitul pe constructii speciale de la 1 ianuarie 2016NOUL COD FISCAL: Cateva aspecte privind impozitarea cladirilor aflate in proprietatea persoanelor fiziceCum arata proiectul de buget pentru 2016?Cele 7 noi criterii care definesc activitatea independenta in raport cu cea dependentaNoile contributii datorate de romanii plecati in strainatate mai mult de 183 de zileUltimele articole
Politici si proceduri contabile. Amenzile ajung pana la 4.000 lei pentru firmele care nu le intocmescConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre NOUL COD FISCAL si modificarile din 2024Peste 15 modificari au fost aduse Impozitului pe venit de OG 8/2021. Cum arata NOUL COD FISCALNOUL COD FISCAL si Noul Cod de procedura fiscala - sfaturi si modificariEliminati obstacolele din Raportarile Financiare! GHID practic pentru implementarea si continuarea aplicarii IFRSArticole similare
OUG 50/2015 - Microintreprinderi si dividende in 2016Impozit microintreprinderi 2024. Ce prevederi fiscale se aplica de la 1 ianuarie, conform Legii 296/2023 si OUG 115/2023Distribuire dividende interimare in 2022 si platite in 2023. COTA DE IMPOZITARE va fi de 5% sau de 8%?[INFOGRAFIC] PFA sau SRL 2024. Ce tip de firma este mai avantajosCodul fiscal a fost modificat. Consultati OUG 102 din 2013!Ultimele articole
Microintreprinderi in 2024. Cotele de impozit sunt de 1% sau 3%, in functie de cifra de afaceri si/sau de domeniul de activitateImpozit special pe bunuri de valoare mare. Cine are aceasta obligatie si pana cand poate fi platitConditii microintreprindere 2024. Cum se va aplica cota de 3%Tichete de masa: Cum vor fi impozitate in 2024 si care este valabilitatea lorConditii microintreprindere 2024. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele, conform ultimelor modificari legislativeArticole similare
Sesiune de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la modalitatea de completare si depunere a Declaratiei UniceCompletare Declaratia 010. Informatii obligatorii privind vectorul fiscal: descarca modelObligatiile fiscale pentru luna DECEMBRIE 2021 au fost publicate de ANAFANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna IULIE 2021Furnizor in regim special de scutire. Cum se face corectarea facturilor emise?Ultimele articole
Intreprinderi legate. Daca doua societati depasesc impreuna plafonul de 500.000 euro devin ambele platitoare de impozit pe profit?Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in luna martie 2024Cum pot trece firmele de la regimul micro la cel pe profit in timpul anuluiCalendar ANAF februarie 2024. Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna contribuabilii si termenele limitaCalendar obligatii fiscale ANAF. Ce declaratii fiscale trebuie depuse in luna ianuarie 2024Articole similare
Acordarea de imprumuturi. Ce conditii sunt necesare pentru a obtine autorizatia?Zoom fiscal: Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutarCum sa impozitati in 2017 veniturilor din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieriTitlul IV Impozitul pe venit. Normele de aplicare a Noului Cod fiscal 2016Sfaturi de la experti
Cont inregistrare avantaje salariale
Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel: % = 5311 1.500 lei 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Data trecerii la sistemul de impozitare pe profit
Intrebare: O persoana fizica detine la 31.12.2023 80% dintr-o societate platitoare de impozit pe profit care activeaza in domeniul HORECA si 51% intr-o societate cu codul CAEN 6920 - servicii de consultanta, audit financiar, servicii...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<