Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In urma unui control fiscal referitor la anul 2005, inspectia fiscala a constatat ca o societate nu era indreptatita sa deduca TVA pentru:
a) tichete de parcare(cu toate ca pe tichete era trecuta cota TVA);
b) facturi fiscale incopie pe care era scris ca sunt conforme cu originalul;
c) bonuri fiscale cu valoarea sub 100 lei;
d) facturi fiscalepe care era scris Masa servita dar fara nota de plata detailata;
e) bonuri fiscale carburant fara toate datele cumparatoruluicomplectate;
f) facturi fiscale servicii fara formularComanda;
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
g) facturi fiscale fara toate datele cumparatorului respectiv greseli de complectare unitati de masura.
a) a procedat corect, deoarece tichetele nu sunt recunoscute ca documente justificative pentru deducerea TVA-ului;
b) nu a procedat corect, deoarece conform pct. 46 alin. 1 din normele de aplicare ale art. 146 se precizeaza ca:
?In cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al documentului de justificare, beneficiarul va solicita emitentului un duplicat al facturii, pe care se va mentiona ca inlocuieste documentul initial. Duplicatul poate fi o factura noua emisa de furnizor/prestator, care sa cuprinda aceleasi date ca si factura initiala, si pe care sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala sau o fotocopie a facturii initiale, pe care sa se aplice stampila furnizorului/prestatorului si sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala?.
Faptul ca pe respectiva copie in loc de mentiunea ?duplicat? scrie ?conform cu originalul? nu este un motiv real in justitie pentru sustinerea nedeductibilitatii TVA-ului.
c) a procedat corect, deoarece bonurile fiscale nu sunt recunoscute ca documente justificative pentru deducerea TVA-ului, cu exceptia celor pentru carburanti auto, in anumite conditii.
d), e), f), g) pentru aceste ultime patru cazuri, consideram ca a avut temei legal sa refuze dreptul de deducere pentru neindeplinirea unor conditii de forma a documentelor justificative, dar ar fi trebuit ca societatea sa solicite si sa i se permita remedierea acestor conditii, pe perioada controlului, deoarece la pct. 811 in normele de aplicare ale articolului 159 se precizeaza ca:
?Organele de inspectie fiscala vor permite deducerea taxei pe valoarea adaugata in cazul in care documentele controlate aferente achizitiilor nu contin toate informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal sau/si acestea sunt incorecte, daca pe perioada desfasurarii inspectiei fiscale la beneficiar documentele respective vor fi corectate de furnizor/prestator in conformitate cu art. 159 din Codul fiscal. Furnizorul/prestatorul are dreptul sa aplice prevederile art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal pentru a corecta anumite informatii din factura care sunt obligatorii conform art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, care au fost omise sau inscrise eronat, dar care nu sunt de natura sa modifice baza de impozitare si/sau taxa aferenta operatiunilor, sau nu modifica regimul fiscal al operatiunii facturate initial, chiar daca au fost supusi unei inspectii fiscale - aceasta factura va fi atasata facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de taxa al perioadei fiscale in care se opereaza corectia, nici la furnizor/prestator, nici la beneficiar.?
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Pragul afacerilor pentru plata TVA de catre PFA si microintreprinderi a fost majoratExercitarea dreptului de deducere la inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam?Contabilizarea si considerarea fiscala a unui contract de leasing financiarDeducere cheltuieli pentru cazare si masa salariati. Ce tratament fiscal aplicam?Impozit pe venit realizat de nerezidenti. DEDUCERE TVA.Ultimele articole
Import bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaParticipa si tu la seminarul national de FISCALITATE si CONTABILITATE si afla cele mai sensibile aspecte din legislatieArticole similare
MFP propune utilizarea SPV, SAF-T, PatrimVen si E-factura pentru digitalizarea administratiei publiceConditiile prescrierii datoriilor fiscaleSAF-T in 2023: Pana cand pot fi depuse de contribuabilii mijlocii primele declaratii D406?Norme actuale: Competente atribuite Garzii FinanciareFurnizor in regim special de scutire. Cum se face corectarea facturilor emise?Ultimele articole
SAF-T in 2024. Cine are obligatia depunerii D406?Monitorizarea pe orizontala: In perioada 1-15 februarie firmele mari pot aplica pentru proiectul care le va rezolva problemele fiscale in timp realSAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?SAF-T in 2024. Marii contribuabili vor fi AMENDATI din acest an daca nu depun la timp D406Bolos, despre controale fiscale din 2024: Actiunile ANAF vor fi TINTITE, nu se va umbla in orb. Cine este luat in vizorSfaturi de la experti
Cheltuieli de protocol. Mese la restaurant si cazare salariat cu mic dejun inclus
Intrebare: In cadrul desfasurarii activitatii, societatea noastra s-a intalnit cu urmatoarele situatii: 1. Angajatii iau masa in oras/restaurant impreuna cu partenerii de afaceri, aduc factura fiscala impreuna cu decontul de cheltuieli...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Contract de mandat. Legea nu reglementeaza nota de lichidare si concediul de odihna
Intrebare: 1. La incetarea contractului de mandat, mandatarul trebuie sa isi faca o nota de lichidare? 2. In contractul de mandat i-au fost stabilite mandatarului un numar de zile de concediu de odihna. La incetarea mandatului este corect sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<