Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura de servicii nepurtatoare de TVA

11-Nov-2010
6622

Intrebare:

Cum se inregistreaza dpdv al TVA o factura de servicii nepurtatoare de TVA de la o persoana juridica impozabila din Rep. Moldova? Se face taxare inversa sau se considera scutire de TVA?

Raspuns:

In conditiile in care serviciul prestat de catre o persoana impozabila stabilita intr-un stat tert nu se incadreaza in categoria exceptiilor de la regula de taxare, valoarea in lei a serviciului respectiv trebuie su-pusa impozitarii de catre firma dvs. prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila 4426 = 4427 in situatia in care sunteti inregistrat in scopuri de TVA. Valoarea in lei a serviciu-lui se determina prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre prestator. Servicul astfel impozitat se raporteaza prin decontul de TVA la urmatoarele randuri:

? la randul 7 denumit Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), ? dar fara preluarea sumei la:

- randul 7.1 denumit ?Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)? deoarece prestatorul este stabilit intr-un stat tert;

- randul 7.1.1. prestatorul nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat membru din care a avut loc prestarea intracomunitara;

Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427 ?TVA colectata? care corespunde cu ope-ratiunea evidentiata in jurnalul pentru vanzari;

Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii

? randul 19 cu preluarea, dar fara preluarea sumei la:

- randul 19.1;

- randul 19.1.1 .

Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426 ?TVA deductibila? care corespunde cu operatiunea evidentiata in jurnalul pentru cumparari.

Aplicarea regimului de taxare inversa are la baza prevederile regulii generale de taxare reglemen-tate prin articolul 133 alin. 2 din Codul fiscal conform careia locul prestarii este considerat a fi locul unde beneficiarul are stabilit sediul activitatii economice sau un sediu fix pentru care serviciile sunt prestate.

La exceptii se incadreaza serviciile legate de un bun imobil, serviciile de cazare, servicii de restau-rant si catering, serviciile de inchirere pe termen scurt ale unui mijloc de transport, etc. Aceste servicii enumerate la exceptii, prestate pe teritoriul Republicii Moldova, nu sunt impozabile in Romania, motiv pentru care valoarea acestora nu se supune regimului de taxare inversa. Aceste servicii exceptate de la re-gula generala de taxare se raporteaza prin decontul de TVA la randul 24 denumit ?Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile?. Exceptiile de la regula generala de taxare sunt reglementate in mod distinct prin articolul 133 alin. 4 din Codul fiscal, cu detaliere prin normele de aplicare ale Codului fiscal.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura de servicii nepurtatoare de TVA":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • 32 documente oficiale ANAF vor fi trimise electronic
    • Va informam ca Ministerul Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice a aprobat ordinul nr. 3097/2016 pentru aplicarea prevederilor art. 46 alin. (8) si ale art. 47 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, potrivit caruia 32 de acte administrative si fiscale emise de Fisc pot fi primite de contribuabili prin e-mail, fax sau printr-o alta platforma online. De luni, 5 decembrie, contribualilii pot primi de la Fisc documente si in varianta electronica sau pe fax....» citeste mai departe aici

  • OUG 84/2016 si noul Cod fiscal: Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulat
    • Odata cu noile reglementari privind codul de TVA aduse de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 84/2016 (OUG 84/2016) pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, va prezentam aspectele esentiale de care sa tineti cont din 2017. Astfel, ca modificare principala, retineti ca persoanele impozabile pot refactura, din 2017, cu TVA catre clienti vanzarile realizate in perioada in care codul de TVA era anulat. Astfel, se schimba regulile privind deducerea TVA in...» citeste mai departe aici

  • Plata impozit pe profit si CASS aferent: Termen-limita 15 decembrie
    • Pana joi, 15 decembrie 2016, contribuabilii obligatia sa efectueze plata celei de a doua rate de 50% din impozitul pe veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit, precum si a contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) aferente acestor venituri, pentru anul 2016. Contribuabilii care realizeaza venituri de aceasta natura datoreaza impozit de 16% si contributie de asigurari sociale de sanatate, in cota de 5,5% asupra venitului stabilit pe baza normelor anuale de...» citeste mai departe aici

  • Comert cu ridicata. Ce documente solicita ANAF la un control inopinat?
    • Va prezentam mai jos principalele documente solicitate in timpul controlului operativ si inopinat, desfasurat la contribuabilii din domeniul comertului cu ridicata. Avem astfel urmatoarele documente care trebuie prezentate OBLIGATORIU: 1. Atestat pentru distribuitie si comercializare angro de bauturi alcoolice si/sau tutun prelucrat (daca este cazul) 2. Documente care atesta provenienta marfurilor si de evidenta gestionara, care pot fi: - facturi/facturi externe (invoice) - avize de insotite a...» citeste mai departe aici

  • Noul Regulament General de Protectia Datelor si modificarile valabile din 2018
    • La inceputul anului in curs au fost publicate in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cele doua acte normative care compun pachetul legislativ privind protectia datelor la nivelul Uniunii Europene: - Regulamentul (UE) 2016/679 privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protectia datelor), - Directiva (UE) 2016/680 referitoare la...» citeste mai departe aici

  • Scutirea de la plata a impozitului pe profitul reinvestit. Cum procedam pentru a beneficia de facilitate?
    • In cazul urmator, societatea (platitoare de impozit profit trimestrial pe baza de calcule efective) are profit contabil si fiscal in primele 3 trimestre cumulat in suma de 1.000.000 lei. Nu a facut investitii in primele 3 trimestre si a inregistrat impozit profit in suma de 160.000 lei. Trimestrul IV luat separat se incheie pe zero profit sau pierdere atat brut cat si fiscal. In trimestrul IV se achizitioneaza si se pune in functiune un utilaj de 50.000 lei. Stabilim daca firma beneficiaza de...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.