Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura externa de servicii si neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?

19-Aug-2014
3122
Pentru a identifica ce consecinte se pot ivi la neinregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari, luam ca exemplu o firma romana, aflata in disputa cu o firma straina, situatie aflata in expertiza in alta tara. Se numeste un expert si se semneaza termenii de referinta unde este stipulat si onorariul expertului si cheltuieli pentru calatorie.

Expertiza se realizeaza de o firma de expertiza din alt stat strain care trimite expertul in Romania. Firma straina este inregistrata in scopuri de TVA si are cod valid.

Firma romana nu este inregistrata in ROI, dar este inregistrata ca platitoare de TVA. Firma straina trimite o factura care cuprinde:
1. nr.ore lucrate de expert = 215*70 lire = 7525 lire
2. refacturare bilet avion, cazare etc. 1587.13 lire

Sunt atasate si documente justificative. Se va vedea cum se poate plati factura daca firma romana nu e inregistrata in ROI, precum si in ce mod se vor face inregistrarile in contabilitate.
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii


Consecinta neinregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari este aceea ca prestatorul extern nu va gasi societatea beneficiara din Romania ca persoana impozabila ce detine un cod valabil de TVA, la verificarea codului fiscal /codului unic de inregistrare in sistemul VIES.

Ca atare, din motive de prudenta prestatorul extern va putea emite factura de servicii cu TVA-ul britanic, desi in mod normal o astfel de factura se emite fara TVA, serviciile fiind impozabile in Romania, taxa fiind datorata de societatea inregistrata ca platitoare de TVA si achitata prin mecanismul taxarii inverse.

In acest fel costul prestatiilor de expertizare poate creste cu contravaloarea TVA-ului britanic, potrivit celor aratate anterior. Celelalte drepturi si obligatii in materie de TVA, inclusiv declararea achizitiei intracomunitare de servicii in declaratia recapitulativa 390 VIES nu sunt afectate de neinregistrarea in ROI, asa cum rezulta si din Circulara MFP nr. 81544/11.10.2010, disponibila pe site-ul MFP la sectiunea Info TVA/Informatii despre regimul TVA/Circulare.

La aceasta se adauga amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru neinregistrarea in ROI, prevazuta la art. 219^2 din Codul de procedura fiscala.

Plata facturilor externe si inregistrarea lor in contabilitate nu are nicio legatura cu inregistrarea/neinregistrarea beneficiarului in Registrul operatorilor intracomunitari. Factura emisa de prestatorul extern se inregistreaza in contabilitate prin formula contabila 622 "Cheltuieli cu comisioanele si onorarile" sau 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti" = 401 "Furnizori" si se achita prin banca in mod obisnuit.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura externa de servicii si neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?":
Rating:

Nota: 3 din 5 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • 6 categorii noi de operatiuni vor avea TVA zero de la 1 martie
    • Potrivit unui nou proiect de lege, mai multe operatiuni de livrare vor avea TVA zero de la 1 martie, in cazul in care proiectul va fi aprobat. Totodata, odata cu noul proiect, se propune si majorarea plafonului de TVA de la 220.000 lei la 300.000 lei (circa 85.000 euro). Iata care sunt categoriile de operatiuni pentru care ar urma sa se aplice TVA zero, conform proiectului: Cota redusa de 0% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele livrari de bunuri si prestari de servicii: a)...» citeste mai departe aici

  • Creante neincasate si eliminate prin planul de reorganizare. Ce cheltuieli se deduc?
    • In analiza de mai jos, avem situatia in care societate comerciala A, parte afiliata a societatii B, are creante (clienti neincasati) fata de societatea B. Societatea B se afla in inolventa conform Legii 85/2006. I se aproba un plan de reorganizare conform caruia creantele societatii A nu se vor putea achita vreodata. Stabilim ce trebuie sa faca societate A pentru a asigura o imagine fidela a patrimoniului, daca sunt deductibile cheltuielile cu anularea acestor creante, precum si in ce fel se...» citeste mai departe aici

  • Legea nr. 5/2017 pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificati in cadrul fiscal-bugetar
    • Redam mai jos Legea nr. 5/2017 pentru aprobarea plafoanelor unor indicatori specificati in cadrul fiscal-bugetar pe anul 2017 a fost publicata in Monitorul Oficial nr. nr. 126 din 16/02/2017. Art. 1. - Prezenta lege aproba plafoanele unor indicatori specificati in cadrul fiscal-bugetar, potrivit dispozitiilor art. 26 alin. (2) si art. 29 alin. (1) din Legea responsabilitatii fiscal-bugetare nr. 69/2010, republicata. Art. 2. - (1) Plafonul soldului bugetului general consolidat, exprimat ca...» citeste mai departe aici

  • Firmele pot emite cereri de finantare nerambursabila. Ce conditii trebuie indeplinite?
    • Intreprinderile mici si mijlocii pot aplica, incepand de azi, pentru finantare nerambursabila cuprinsa intre 200.000 euro si 1 milion de euro. Ajutorul nerambursabil, cuprins intre 200.000 de euro si 1 milion de euro, se acorda ca ajutor nerambursabil firmelor pentru investii in active corporale noi, construirea si extinderea spatiilor de productie, dotari diverse, investitii in realizarea de instrumente de comercializare online. Obiectivul prezentei masuri de sprijin il reprezinta imbunatatirea...» citeste mai departe aici

  • Retur bunuri in garantie din UE. Masuri de simplificare pentru TVA. Ce inregistrari contabile se fac?
    • O societate comerciala vinde produse finite in UE. Produsele au si garantie. In cazul in care produsele se defecteaza, clientul extern le returneaza si furnizorul le va inlocui. Cand produsele se intorc au nota de retur, dar clientul extern plateste factura catre furnizorul din Romania mai putin cu valoarea produselor returnate. Vom vedea care sunt inregistrarile contabile la furnizorul din Romania si care este tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul. De asemenea, vom vedea care este documentul...» citeste mai departe aici

  • Romania a sustinut masurile de combatere a evaziunii fiscale in cadrul ECOFIN
    • Ministrul finantelor publice, Viorel stefan, a sustinut pozitia Romaniei in cadrul Consiliului pentru Afaceri Economice si Financiare al Uniunii Europene (ECOFIN) la reuniunea din 21 februarie a.c., consacrata in principal tematicii combaterii evaziunii fiscale. Primul punct pe agenda discutiilor l-a reprezentat propunerea de modificare a directivei Consiliului (UE) 2016/1164 in ceea ce priveste tratamentele neuniforme ale elementelor hibride care implica tari terte (ATAD 2). Propunerea face...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.