Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura externa de servicii si neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?

19-Aug-2014
2834
Pentru a identifica ce consecinte se pot ivi la neinregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari, luam ca exemplu o firma romana, aflata in disputa cu o firma straina, situatie aflata in expertiza in alta tara. Se numeste un expert si se semneaza termenii de referinta unde este stipulat si onorariul expertului si cheltuieli pentru calatorie.

Expertiza se realizeaza de o firma de expertiza din alt stat strain care trimite expertul in Romania. Firma straina este inregistrata in scopuri de TVA si are cod valid.

Firma romana nu este inregistrata in ROI, dar este inregistrata ca platitoare de TVA. Firma straina trimite o factura care cuprinde:
1. nr.ore lucrate de expert = 215*70 lire = 7525 lire
2. refacturare bilet avion, cazare etc. 1587.13 lire

Sunt atasate si documente justificative. Se va vedea cum se poate plati factura daca firma romana nu e inregistrata in ROI, precum si in ce mod se vor face inregistrarile in contabilitate.
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Vezi detalii
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii


Consecinta neinregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari este aceea ca prestatorul extern nu va gasi societatea beneficiara din Romania ca persoana impozabila ce detine un cod valabil de TVA, la verificarea codului fiscal /codului unic de inregistrare in sistemul VIES.

Ca atare, din motive de prudenta prestatorul extern va putea emite factura de servicii cu TVA-ul britanic, desi in mod normal o astfel de factura se emite fara TVA, serviciile fiind impozabile in Romania, taxa fiind datorata de societatea inregistrata ca platitoare de TVA si achitata prin mecanismul taxarii inverse.

In acest fel costul prestatiilor de expertizare poate creste cu contravaloarea TVA-ului britanic, potrivit celor aratate anterior. Celelalte drepturi si obligatii in materie de TVA, inclusiv declararea achizitiei intracomunitare de servicii in declaratia recapitulativa 390 VIES nu sunt afectate de neinregistrarea in ROI, asa cum rezulta si din Circulara MFP nr. 81544/11.10.2010, disponibila pe site-ul MFP la sectiunea Info TVA/Informatii despre regimul TVA/Circulare.

La aceasta se adauga amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru neinregistrarea in ROI, prevazuta la art. 219^2 din Codul de procedura fiscala.

Plata facturilor externe si inregistrarea lor in contabilitate nu are nicio legatura cu inregistrarea/neinregistrarea beneficiarului in Registrul operatorilor intracomunitari. Factura emisa de prestatorul extern se inregistreaza in contabilitate prin formula contabila 622 "Cheltuieli cu comisioanele si onorarile" sau 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti" = 401 "Furnizori" si se achita prin banca in mod obisnuit.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura externa de servicii si neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?":
Rating:

Nota: 3 din 5 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sisteme moderne de plata la comercianti. Oficial ANAF
    • Autoritatile fiscale aduc in atentia contribuabililor faptul ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 913 din 14 noiembrie 2016 a fost publicata Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG nr.193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata. Astfel, odata cu Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG 193/2002 si noile reglementari aferente, se instituie obligatia pentru persoanele juridice care desfasoara activitati de comert cu amanuntul si care realizeaza anual o...» citeste mai departe aici

  • O sansa unica pentru profesionistii din domeniul fiscal-contabil
    • Ca profesionist, aveti sansa de a testa gratuit si de a beneficia astfel de cel mai puternic instrument de informare legislativa si consultanta specializata in domeniul taxelor si impozitelor!. Consilierul de Taxe si Impozite pentru Contabili cuprinde raspunsurile in concordanta cu litera legii, va asigura ca inregistrarile fiscal-contabile sunt perfecte in cazul unei inspectii si va aduce un sprijin esential pentru a avea declaratiile completate corect si raportate la timp! Profitati de o sansa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.