Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Facturare serviciu primit pentru stimularea vanzarilor | Stingerea creantelor

04-Mar-2013
1202
Analizam astazi cazul unei societati care intermediaza operatiuni de asigurari si care emite lunar facturi pentru comisionul care i se cuvine. In functie de rezultatele anuale, societatea ofera o excursie pentru care emite o factura care nu se incaseaza cu bani).

Vom vedea astfel cum se stinge creanta respectiva, dat fiind faptul ca intre societatea de asigurari si cea care intermediaza operatiunile se incheie numai un proces-verbal in care se specifica obtinerea excursiei respective.

Solutia consultantului:

Societatea beneficiara a excursiei, intermediarul, nu trebuie sa emita factura pentru acea excursie, mai cu seama ca pentru factura emisa trebuie sa se inregistreze cu un venit impozabil. Excursia reprezinta un serviciu acordat de asigurator pentru societatea dvs cu scopul stimularii vinzarilor. Ca urmare, firma intermediara trebuie sa primeasca aceasta excursie gratis, facturata cu pret zero de catre asigurator si procesul verbal de predare - primire a voucherelor aferente excursiei.

Varianta corecta pentru reglarea situatiei este urmatoarea:
Cartea Verde a Contabilitatii
Cartea Verde a Contabilitatii
Vezi detalii
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Ghid de proceduri contabile pentru PFA
Ghid de proceduri contabile pentru PFA
Vezi detalii


- firma dvs sa emita o factura de storno pentru excursie, care va anula factura emisa initial;
- asiguratorul sa emita o factura cu valoarea zero pentru excursie catre intermediar;
- intocmirea acelui Proces-Verbal de predare-primire a voucherelor privind excursia.

Daca acest lucru nu este posibil pentru factura deja emisa, singura modalitate de a inchide factura respectiva este s-o inregistrati pe o cheltuiala nedeductibila, astfel:

6588 = 4111 - daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 6588 = 412 - daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.

In prealabil, factura emisa, in mod eronat, pentru excursie, trebuia inregistrata astfel:

461 = 7588 daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 412 = 7588 daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.

Insa, inainte de a scoate din evidenta creanta respectiva, se recomanda sa intocmiti cu asiguratorul un proces verbal in care sa specificati faptul ca acea creanta nu va fi solicitata de dvs de la acesta, ca urmare se va inchide, astfel incit si asiguratorul sa scoata din evidenta datoria catre dvs nascuta din factura emisa pentru excursie.

Baza legala:
- art. 21 alin. (2) litera d) din codul fiscal;
- art. 21 alin. (4) litera o) din codul fiscal;
- in ambele ordine (3129 / 2005 si 3055/2009) la capitolul privind functiunea conturilor se mentioneaza faptul ca "functiunea conturilor nu este limitativa".


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Facturare serviciu primit pentru stimularea vanzarilor | Stingerea creantelor":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sistemul TVA la incasare in 2017. Conditii de eligibilitate si prevederi
    • Retineti, inainte de toate, ca in ce priveste sistemul TVA la incasare, avem urmatoarele doua componente importante: - exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii, iar - dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la care TVA aferenta bunurilor/serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului . Persoanele care sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare: - persoanele impozabile...» citeste mai departe aici

  • Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 9-15 ianuarie 2017
    • ANAF a transmis recent un nou buletin informativ in care a inclus cele mai importante noutati legislative cu incidenta fiscala din intervalul 9-15 ianuarie 2017. 1. Legea nr.2/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal si pentru modificarea Legii nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii (M.Of. nr.36 din 12 ianuarie 2017); 2. Ordinul comun al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, ministrului educatiei nationale si cercetarii...» citeste mai departe aici

  • MFP si ANAF extind spatiul privat virtual si pentru persoanele juridice
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala extinde serviciul SPATIUL PRIVAT VIRTUAL (SPV) pentru toti contribuabilii. Astfel, pe langa persoanele fizice, si contribuabilii persoane juridice si entitati fara personalitate juridica pot opta sa primeasca, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, acte administrative fiscale emise in forma electronica de organul fiscal central, precum si alte documente, daca acceseaza serviciul SPATIUL PRIVAT VIRTUAL (SPV). La randul lor, contribuabilii...» citeste mai departe aici

  • Cifra de afaceri pentru plafon perioada fiscala. Cum procedam privind includerea in plafon a vanzarii de mijloace fixe?
    • In analiza de mai jos, avem o societate care realizeaza venituri brute din: - incasari pe anul 2016 - aproximativ 200.000 lei - vanzari mijloace fixe (apartament) - aproximativ 300.000 lei - plafonul perioada TVA (lunar/trimestru) 2016 = 454.110 lei. Stabilim daca la calculul plafonului TVA de 100.000 euro se includ si veniturile din vanzarea mijloacelor fixe. De asemenea, cu precizarea ca in anul 2016 este cu TVA la trimestru, vom vedea daca pentru anul 2017 este cu TVA lunar. Potrivit art. 322...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Scoaterea din evidenta vectorului fiscal a impozitului pe constructii se va face la nivel centralizat
    • Persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare; persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania; precum si persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene au fost obligati la plata impozitului pe constructii...» citeste mai departe aici

  • Calculul si declararea impozitului pe profit pentru organizatiile nonprofit. Cum procedam?
    • Prin cele ce urmeaza, facem referire la o asociatie care are drept obiect de activitate practicarea medicinei alternative si care inregistreaza in anul 2016 atat venituri din cotizatii si donatii, cat si venituri din predarea cursurilor in domeniu. In cazul in care cheltuielile asociatiei sunt de 1500 lei respectiv veniturile din cotizatii 1000 lei, iar cele din predarea de cursuri de 4000 lei (activitate economica), stabilim daca asociatia datoreaza impozit pe profit pe anul 2016, precum si...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.