Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Facturi pe sume nete. Redeventa

14-Mai-2010
5815

Intrebare: Achizitie licente filme din USA si UK :

1. Atat in contractul de achizitie cat si pe facturi au fost trecute sume nete (adica sume fara impozitul pe redeventa).

Ar trebui sa cer de la furnizor factura cu sume brute? sau pot inregistra eu pe cheltuiala impozitul pe redeventa? este acesta deductibil fiscal?

2. Ar trebui sa retin impozit pe redeventa si la factura cu casete filme? (practic la suportul fizic pe care se gasesc filmele)??

3. In contract este prevazut faptul ca din incasarile aferente exploatarii pe site a filmelor, trebuie sa platesc furnizorului 50% din incasarile brute. Pe acestea cum le tratez? Se retine impozit pe redeventa? Trebuie ceruta factura de la furnizorul de filme?

Acest articol este preluat din Portal

Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI 

Raspuns:
Factura firmelor nerezidente trebuie sa contina sumele brute, astfel incat dupa aplicarea impozitului pe veniturile persoanelor juridice nerezidente, societatea romaneasca platitoare sa achite sumele nete. In contabilitate se va inregistra pe cheltuieli factura cu suma bruta, iar impozitul va fi suportat de firmele nerezidente beneficiare ale veniturilor astfel obtinute, cu ajutorul inregistrarilor contabile:

612 ?Chetuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile? = 401 ?Furnizori?

401 ?Furnizori? = 446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate?

446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate? = 5121?Conturi la banci in lei?

si

401 ?Furnizori? = 5124 ?Conturi la banci in valuta?.

Daca nu se primeste factura cu sumele brute, societatea romaneasca platitoare are oricum obligatia achitarii impozitului pe veniturile persoanelor nerezidente, insa:

- impozitul se calculeaza cu cota de 16% prevazuta de art. 116 alin. 2 lit. d din Codul fiscal, neaplicandu-se cotele mai reduse din Conventiile de evitare a dublei impuneri, chiar daca se prezinta certificatele de rezidenta fiscala, conform pct. 12 alin. 9 din Normele metodologice date in aplicarea Titlului V, aprobate prin HG 44/2004, cu modificarile ulterioare (cota mai redusa este o facilitate de care beneficiaza nerezidentii, iar intr-o astfel de situatie nu ar fi necesara, intrucat venitul lor nu ar fi impozitat, incaseaza intreaga suma pe care o solicita);

- impozitul se calculeaza prin aplicarea procedeului ?sutei micsorate?, adica pornind de la sumele nete achitate (N) se aplica formula I (impozit) = N x 16/100-16;

- impozitul se inregistreaza pe cheltuieli (635 ?Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate? = 446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate?), dar acestea nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil, conform art. 21 alin. 4 lit. a din Codul fiscal, care prevede ca sunt nedeductibile si cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa nerezidentilor.

Asa cum v-am precizat si in raspunsul anterior, platile pentru suporturile fizice (casetele) pe care sunt transmise filmele nu sunt considerate redevente si nu sunt impozitate ca atare, daca platile pentru aceste suporturi sunt evidentiate distinct in facturi.

Sumele care reprezinta cote procentuale din incasari sunt considerate si ele redevente si impozitate, in masura in care plata lor este efectuata in schimbul folosintei sau dreptului de folosinta a unui drept de autor, si care, in lipsa platii, ar constitui o incalcare a drepturilor de autor. Pentru plata acestor sume trebuie solicitate facturi de la nerezidenti.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Facturi pe sume nete. Redeventa":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

21-Mar-2015

Buna dimineata,va rog din tot sufleul sa.mi raspundeti la aceasta intrebareSunt persoana cu handicap grad 2si am un PFAvreau sa stiu daca va trebui sa mai platesc impozit pe venitul realizat nu mai inteleg nimic functionari spun ca trebuie sa platesc impozit de venit darOrdonanta 4/2015 spune ca sunt scutite de orice impozit pe venit persoanele cu handicap gradul 1si gradul 2.Cu mii de multumiri si din suflet va doresc O ZI BUNA.





Subiectele saptamanii

  • Modificarile valabile in 2017 pentru Declaratia 300 decont TVA
    • OPANAF 591/2017 a modificat la acest inceput de an modelul si continutul pentru Declaratia 300 (Decont TVA). De retinut ca se utilizeaza noul model de formular 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata” in varianta impusa de OPANAF nr. 591/27 ianuarie 201 pentru obligatiile fiscale valabile incepand cu 1 ianuarie 2017. Principalele modificari aduse in ce priveste Declaratia 300 decont TVA in 2017: Click aici pentru D 300 model 2017! - s-a introdus randul 26: Compensatia in cota...» citeste mai departe aici

  • Mai putine formulare de depus in 2017! Ce contribuabili scapa de D 392 A si 392B?
    • ANAF a anuntat recent ca se anuleaza pentru declaratiile 392A si 392B (D 392A si D 392B) obligativitatea de depunere pentru anumite categorii de contribuabili. Astfel, contribuabilii neinregistrati sau inregistrati in scopuri de TVA si a caror cifra de afaceri este inferioara sumei de 220.000 lei la data de 31.12.2016 nu mai au obligatia completarii si depunerii formularului 392A - "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul 2016"-, respectiv a...» citeste mai departe aici

  • Sinteza Fiscalitatea.ro: Noutati din legislatia fiscala si modificari TVA
    • In ultima perioada au fost propuse mai multe modificari legislative si au fost adoptate masuri noi care schimba din nou reglementarile din domeniul fiscal. Avem astfel o procedura clarificata de ANAF in ce priveste anularea codului de TVA, beneficii noi pentru bugetari, un termen-limita de depunere pentru unele declaratii si, totodata, se va aplica TVA zero pentru vanzarea de cladiri si alte tranzactii. ANAF aduce lamuriri privind modul de anulare a codului de TVA ANAF a transmis recent...» citeste mai departe aici

  • In ce conditii se poate incheia un contract de antrepriza reglementat de Codul civil?
    • Regasiti mai jos conditiile in care se poate incheia un contract de antrepriza, reglementat de Codul Civil, art. 1851-1873, cu o persoana fizica, cu exceptia persoanei fizice autorizate. Iata raspunsul oferit de specialist: In functie de tipul activitatii, se va putea incheia fie un contract individual de munca, fie un contract de antrepriza incheiat in baza Codului civil. Daca activitatea este dependenta se va incheia contract individual de munca cu timp partial sau norma intreaga. Daca...» citeste mai departe aici

  • Acordare tichete de incentivare. Care e regimul fiscal?
    • Stabilim prin cele de mai jos ce tratament fiscal se aplica la acordarea de tichete incentivare catre partenerii comerciali in vederea stimularii vanzarilor si care este cadrul legal. Tichetele de incentivare se acorda in cadrul campaniilor pentru fidelizarea clientilor care, pentru un numar de achizitii, beneficiaza de aceste tichete in locul reducerilor comerciale. Potrivit punctului 437 alin. (3) din OMFP 1802/2014, in cazul in care entitatea practica alte sisteme de fidelizare a clientilor...» citeste mai departe aici

  • Ce regim TVA se aplica pentru bunuri expediate in afara UE de catre furnizor in contul cumparatorului din UE?
    • In randurile de mai jos, stabilim cum se procedeaza in situatia unui contract cu un partener din Austria, iar marfa este transportata in Turcia in calitate de furnizor sau o persoana in contul meu (firma transportatoare). Stabilim daca factura emisa catre partenerul din statul strain UE va fi fara TVA, caz in care vom vedea daca se va mentiona pe factura locul livrarii (Turcia). De asemenea, stabilim ce documente sunt necesare pentru a justifica scutirea de TVA. Iata raspunsul specialistului:...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.