Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Cum vom inregistra cheltuielile de protocol in contabilitate si care sunt documentele pe care le intocmim? Ce note contabile se fac? Ce implicatii exista in ce priveste TVA-ul? Cu siguranta v-ati confruntat cu toate aceste intrebari asa ca urmatorul studiu de caz va raspunde punctual nelamuririlor de mai sus.
Cheltuielile de protocol sunt cheltuieli ocazionate de acordarea unor cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri, efectuate in scopul afacerii, se mentioneaza in Codul fiscal la pct. 39 din Titlul III al Normelor metodologice de aplicare .
Pentru a dovedi ca tratatiile cu cafele sunt acordate unor parteneri de afaceri, in scopul dezvoltarii afacerii se vor intocmi diverse documente justificative care sa demonstreze ca acestea au fost efectuate in cadrul unor intalniri cu clientii, ca de exemplu: procese verbale incheiate cu acestia, contracte incheiate, note de negociere, oferte etc.
Potrivit prevederilor art.128 lit.f) din Codul fiscal , nu constituie livrare de bunuri acordarea de bunuri de mica valoare, in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare, in conditiile stabilite prin norme.
Potrivit prevederile din Normele metodologice , in sensul art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial.
Astfel, intrucat legiuitorul nu defineste cadoul, putem sa asimilam ca aceste cafele sunt bunuri de mica valoare care nu depaseste individual plafonul de 100 lei , exclusiv TVA.
In aceasta situatie nu trebuie sa colectati TVA.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Manual de politici contabile - Stick USB
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferen?ei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit, iar in cadrul cheltuielilor de protocol la calculul profitului impozabil, se includ si cheltuielile inregistrate cu TVA colectata pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare egala sau mai mare de 100 lei, potrivit prevederilor art.21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal coroborat cu prevederile pct.33 din Normele metodologice de aplicare.
Inregistrarea contabila va fi:
% 401
623
4426
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Cadouri oferite clientilor | Tratament fiscal impozit si TVAAspecte fiscal-contabile privind unitatile de cult din RomaniaCadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Cheltuieli deductibile, cu deductibilitate limitata sau nedeductibile. Conditii si exceptii de la regulaTichete cadou acordate de sindicat membrilor sai si CHELTUIELI DE PROTOCOL. Ce contributii platim?Ultimele articole
Neclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliCHELTUIELI DE PROTOCOL deductibile: exemple detaliatePlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiDeclaratia 101. Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul impozitului pe profitArticole similare
Evitati amenzi de pana la 4.000 lei, conform art. 42 din Legea Contabilitatii! 35 de proceduri contabile necesare la orice control ANAFSe poate trece la regimul de plati anticipate in contul impozitului pe profit anual?Taxa de prima inmatriculare. Taxa de poluareReglementari comunitare in domeniul transferului partilor sociale si al majorarilor capitalului socialParticiparea salariatilor si administratorilor la profitul unei societati cu capital privatUltimele articole
D700 nedepusa pana pe 15 aprilie 2024. Care este amenda pentru contribuabili?Informare ANAF cu privire la inregistrarea fiscala a profesiilor libereFacturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulatSAF-T in 2024. Datele de la care categoriile de contribuabili sunt obligate sa transmita D406Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 10 aprilie 2024Articole similare
Ce registre si documente sunt obligatorii pentru PFA?Ce declaratii exista pentru un IMM cu cod CAEN 4671Analiza: TVA aferenta bunurilor acordate in cadrul actiunilor de protocolNormele Codului FISCAL vor fi corelate cu noutatile aduse de OUG 59/2021 privind comertul onlineCare sunt noutatile fiscale in luna septembrie 2013?Ultimele articole
Facturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulatCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 25 aprilie 2024Inspectorii ANAF au demarat un numar ridicat de controale pe teme de TVA, de la inceputul lui 2024. Cum sa eviti amenzileSAF-T in 2024. Datele de la care categoriile de contribuabili sunt obligate sa transmita D406Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 10 aprilie 2024Articole similare
Obligatii fiscale pentru persoane fizice autorizate (PFA) in noul COD FISCAL 2016Normele de aplicare a Noului COD FISCAL 2016Top modificari COD FISCAL si Cod de procedura fiscala aduse de OG 25/2017 si OG 30/2017Reducerea impozitelor nu e de ajuns pentru consolidarea economieiSe face cu TVA facturarea de penalitati catre furnizor?Ultimele articole
Codul Fiscal, modificat prin OUG 34/2024. Care sunt schimbarileMicrointreprinderi in 2024. Cotele de impozit sunt de 1% sau 3%, in functie de cifra de afaceri si/sau de domeniul de activitateCodul Fiscal, modificat prin OUG 31/2024. Care sunt schimbarile in privinta impozitului micro, pe profit si TVAContractul de inchiriere: conditii, obligatii si modelPolitici si proceduri contabile. Amenzile ajung pana la 4.000 lei pentru firmele care nu le intocmescArticole similare
Factura amenda in constructii. Ce regim TVA se aplica?Servicii de transport persoane facturate cu TVATitlul VI, Capitolul 13Cheltuieli deductibile in 2023. 3 exemple detaliateCadouri cu valoarea unitara mai mare de 100 lei acordate angajatilor. Care este regimul fiscal TVA?Ultimele articole
Facturi in E-Factura. Exista exceptii de la obligativitatea transmiterii lor in 5 zile de la data emiterii?E-Factura: Facturile trebuie transmise in sistem cel tarziu in 5 sau 20 de zile de la data emiterii?E-factura este obligatorie pentru TOATE firmele din 2024. Spete utile pentru contabiliCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliMijloacele fixe - ce intra in aceasta categorie, cum le diferentiezi de obiectele de inventar si studii de caz utileSfaturi de la experti
Impozite si taxe in Romania in cazul anumitor venituri realizate in SUA
Intrebare: O persoana fizica, rezidenta in Romania detine in State o companie de tip LLC (Limited liability company) cu unic proprietar. Persoana fizica plateste in State impozitul pe profitul acestui LLC (e un fel de PFA) in functie de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: avem un client din Romania pentru care vom aduce marfa din Polonia. Locul de livrare este Ucraina, deci, livrarea va fi livrata din Romania in Ucraina, prin clientul nostru, persoana juridica romana....
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
D700 nedepusa pana pe 15 aprilie 2024. Care este amenda pentru contribuabili?
Codul Fiscal, modificat prin OUG 34/2024. Care sunt schimbarile
Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024
Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 25 martie-5 aprilie 2024