Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozit pe profit. Inregistrari contabile

22-Iul-2010
16375

Impozit pe profit. Inregistrari contabile


Elena Ionescu

Intrebare: Am urmatoarea situatie:
trim.1 profit 96.305 lei am constituit si platit impozit pe profit 15.128 lei.
Trim.2 profit ian -iunie 90.709 lei ar rezulta un impozit pe profit pe cumulat 14.514 lei. Aferent trim. 2 ar trebui sa contabilizez 691= 441 614 (cu minus)

Ar trebui sa platesc

Contabilitatii microintreprinderilor
Contabilitatii microintreprinderilor
Vezi detalii
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
impozit minim pe trim. 2?
Va rog sa-mi spuneti care sunt contarile si cum trebuie trecut in declaratia 100.

Raspuns: Potrivit dispozitiilor Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza pe cumulat, de la inceptul perioadei fiscale (asa cum este definita axceasta la art. 16) conform dispozitiilor Titlului II.

Totodata, la art. 18, alin. (2) se prevede ca, in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat impozitul minim stabilit pe baza transelor de venituri declarate prin situatiile financiare ale exercitiului financiar anterior, se datoreaza impozitul minim.

In cazul prezentat de d-voastra, pentru trim. II 2010 impozitul pe profit se determina:
14.514 - 15.128 = - 614
Aplicand prevederile art. 18 alin. (2) pentru trim. II se datoreaza impozitul minim.

Presupunand ca societatea s-ar incadra in transa de venituri 215.001 - 430.000, impozitul minim ar fi 1.625 lei.

In formularul 100 se va inregistra la rd. 1 = 0, la rd. 1.1 = 1.625 si la rd. 2 = 1.625.
In trim. II inregistrarea contabila este:

691 = 441 1.625
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit" 


Cand se face plata in luna iulie:

441 = 5121 1.625
"Impozit pe profit" "Conturi la banci in lei" 




La finele semestrului I situatia conturilor este:

691 = 441 16.753
"Cheltuieli cu impozitul pe profit" "Impozit pe profit" 




Regularizarea platilor efectuate in timpul anului se face la definitivarea impozitului pe profit, prin compararea cu impozitul minim anual prevazut la art. 18. (3), conform prevederilor OUG 22/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozit pe profit. Inregistrari contabile":
Rating:

Nota: 4.21 din 7 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.