Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?

16-Nov-2015
2295

Analiza urmatoare face referire la o societate din Romania care primeste din SUA factura de prestare servicii (spatiu virtual de depozitare documente). Ce implicatii fiscale rezulta din inregistrarea facturii din spatiul non-UE si ce declaratii fiscale se depun de societatea din Romania? Societatea din SUA este platitoare de TVA (VAT ID).



In cazul de fata, din punct de vedere al TVA societatea din Romania achizitioneaza servicii care au locul in Romania, astfel ca operatiunea este impozabila in Romania conform art.133 alin.2 din Codul fiscal.

Societatea din Romania va aplica taxarea inversa 4426 = 4427 si va declara operatiunea in Decontul de TVA la rd. 7 si 20.

Achizitia de servicii nu se va declara si in declaratia 390 - aceasta nefiind o achizitie intracomunitara.
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Vezi detalii

Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, in cazul in care societatea din SUA nu va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data platii veniturilor catre nerezidenti, emis de autoritatile fiscale din SUA, societatae din Romania va retine la sursa, impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal. Impozitul se va retine la data platii facturii catre nerezident si se va calcula in lei, la cursul BNR din data platii venitului.
Acest impozit se va declara in Declaratia 100 – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere si se va plati la bugetul de stat tot pana la aceeasi data.

Totodata, societatea din Romania va avea obligatia depunerii Declaratiei informative privind impozitul retinut pe nerezidenti pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui de retinere.

In cazul in care societatea din SUA va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezident, confrom art.118 din codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si SUA si nu veti retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor. In acest caz, nu veti avea obliagatii de declarare si plata a impozitului.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?":
Rating:

Nota: 3.88 din 4 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.