Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Inregistrari contracte la fisc. Contract de mandat

07-Apr-2011
12933
Problema:
Ce contracte trebuie sa inregistram la Fisc? Cum se impoziteaza contractul de mandat? Plafonul de casa adevarat?


Solutie:
Intrebarile fiind foarte generale, este posibil ca raspunsurile sa nu atinga problematica concreta care a generat aceste intrebari, motiv pentru care va sugeram sa ?personalizati? intrebarile cu aspectele concrete care va intereseaza, astfel incat si raspunsurile sa fie cat mai la obiect.

Punctual, putem preciza:

1. In general, contractele economice nu se inregistreaza la fisc, cel putin cele incheiate intre persoanele juridice romane.
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Vezi detalii

De la aceasta regula sunt putine exceptii, spre exemplu:

- contractele de inchiriere incheiate de persoanele fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor, indiferent de calitatea chiriasului ? persoana fizica sau persoana juridica, care se inregistreaza in termen de 15 zile de la data incheierii contractului, o data cu depunerea declaratiei privind venitul estimat (art. 81 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 163 din Normele metodologice de aplicare);

- contractele incheiate intre persoane juridice romane si persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente care executa pe teritoriul Romaniei prestari de servicii de natura lucrarilor de constructii, de montaj, activitatilor de supraveghere, activitatilor de consultanta, de asistenta tehnica si a oricaror alte activitati care pot constitui sediu permanent in Romania, care trebuie inregistrate in termen de 30 de zile de la data incheierii contractelor, prin depunerea la organul fiscal a "Declaratiei de inregistrare a contractelor initiale/aditionale (conexe) incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente" (art. 8 alin. 71 din Codul fiscal + OPANAF 2310/2007).

2. Impozitarea contractului de mandat depinde de natura (obiectul) mandatului si de calitatea partilor implicate:

- daca este un contract de mandat incheiat cu directorul unei societati comerciale pe actiuni, in baza art. 152 alin. 2 si 3 din Legea 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, cu modificarile ulterioare, remuneratia acordata este asimilata salariului si impozitata ca atare, atat din punct de vedere al impozitului (ca venit salarial), cat si din punct de vedere al obligatiilor decurgand pentru director si societatea comerciala din legislatia privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, inclusiv dreptul de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, legislatia privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, precum si din legislatia privind asigurarile de sanatate;

- daca este un contract de mandat pentru administratori, remuneratia (indemnizatia) acordata se supune impozitului pe veniturile din salarii (art. 55 alin. 2 lit. j coroborat cu art. 57 alin. 2 lit. b din Codul fiscal ) si contributiilor sociale obligatorii CASS angajat 5,5% si CASS angajator 5,2% (art. 2965 alin. 2 coroborat cu art. 2964 alin. 1 lit. j din Codul fiscal ) si CCI angajator 0,85% (art. 29616 alin. 3 lit. b din Codul fiscal ). Separat, administratorul se poate asigura pentru somaj si poate avea obligatia sa se asigure si in sistemul public de pensii, in functie de situatia sa personala (nu este salariat la o alta entitate, mu este pensionar, veniturile obtinute depasesc plafonul prevazut la art. 6 alin. 1 pct. IV lit. a din Legea 263/2010 );

- daca este un contract de mandat incheiat cu o persoana fizica care se obliga sa trataeze afaceri in numele si pe socoteala persoanei care i-a dat imputernicirea, atunci veniturile obtinute de persoana fizica mandatara sunt tratate ca venituri din activitati independente, mandantul (platitorul de venit) avand obligatia retinerii la sursa a impozitului sub forma de plati anticipate sau de impozit final, in conformitate cu art. 52 sau art. 521 din Codul fiscal . In plus, daca mandatarul nu este PFA pentru aceasta activitate si nu este inregistrat la organele fiscale pentru aceasta activitate, mandatul este considerat din punct de vedere fiscal ca un contract civil, iar platitorul de venit are obligatia retinerii CAS 10,5% si ajutorului de somaj 0,5%, potrivit dispozitiilor art. III din OUG 58/2010 , astfel cum a fost modificata prin OUG 82/2010 coroborate cu art. 2963 lit. c , art. 29614, art. 29618 alin. 7 si art. 29619 alin. 2 din Codul fiscal . Suplimentar, mandatarul beneficiar de venit are propriile obligatii de natura fiscala (impozit pe venit ? daca impozitul retinut nu a fost final, ci sub forma de plata anticipata, obligatia virarii CASS in conformitate cu prevederile art. 257 alin. 2 lit. b din Legea 95/2006 , obligatia asigurarii in sistemul public de pensii in conformitate cu prevederile art. 6 alin. 1 pct. IV lit. c din Legea 263/2010 );

- daca mandatul este incheiat intre doua persoane juridice, atunci veniturile obtinute de mandatar se impoziteaza potrivit legislatiei specifice (cu impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, dupa caz).

3. In prezent, nu exista plafon pentru numerarul existent in casieria unitatii (?plafon de casa?). Sunt insa plafonate incasarile si platile cu numerar intre persoanele juridice. Astfel, in temeiul art. 5 alin. 2 lit. c si art. 6 alin. 1 din OG 15/1996 privind intarirea disciplinei financiar-valutare, cu modificarile si completarile ulterioare se pot face incasari cu numerar care sa depaseasca, pe cumulat, suma de 5.000 lei, dar nu mai mult de 5.000 lei de la un partener si se pot face plati de pana la 5.000 lei catre un partener, dar totalul platilor astfel efectuate intr-o zi nu poate depasi plafonul de 10.000 lei.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Inregistrari contracte la fisc. Contract de mandat":
Rating:

Nota: 3.58 din 6 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • 32 documente oficiale ANAF vor fi trimise electronic
    • Va informam ca Ministerul Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice a aprobat ordinul nr. 3097/2016 pentru aplicarea prevederilor art. 46 alin. (8) si ale art. 47 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, potrivit caruia 32 de acte administrative si fiscale emise de Fisc pot fi primite de contribuabili prin e-mail, fax sau printr-o alta platforma online. De luni, 5 decembrie, contribualilii pot primi de la Fisc documente si in varianta electronica sau pe fax....» citeste mai departe aici

  • Comert cu ridicata. Ce documente solicita ANAF la un control inopinat?
    • Va prezentam mai jos principalele documente solicitate in timpul controlului operativ si inopinat, desfasurat la contribuabilii din domeniul comertului cu ridicata. Avem astfel urmatoarele documente care trebuie prezentate OBLIGATORIU: 1. Atestat pentru distribuitie si comercializare angro de bauturi alcoolice si/sau tutun prelucrat (daca este cazul) 2. Documente care atesta provenienta marfurilor si de evidenta gestionara, care pot fi: - facturi/facturi externe (invoice) - avize de insotite a...» citeste mai departe aici

  • Scutirea de la plata a impozitului pe profitul reinvestit. Cum procedam pentru a beneficia de facilitate?
    • In cazul urmator, societatea (platitoare de impozit profit trimestrial pe baza de calcule efective) are profit contabil si fiscal in primele 3 trimestre cumulat in suma de 1.000.000 lei. Nu a facut investitii in primele 3 trimestre si a inregistrat impozit profit in suma de 160.000 lei. Trimestrul IV luat separat se incheie pe zero profit sau pierdere atat brut cat si fiscal. In trimestrul IV se achizitioneaza si se pune in functiune un utilaj de 50.000 lei. Stabilim daca firma beneficiaza de...» citeste mai departe aici

  • Cerinte in materie de informare pentru alte contracte decat contractele in afara spatiilor comerciale si contractele la distanta
    • Redam, in conformitate cu Ordonanta de urgenta nr. 34/2014 - OUG 34/2014 - privind drepturile consumatorilor in cadrul contractelor incheiate cu profesionistii, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cerintele in materie de informare pentru alte contracte decat contractele in afara spatiilor comerciale si contractele la distanta: (1) Inainte ca un contract, altul decat un contract la distanta sau un contract in afara spatiilor comerciale, sau orice oferta similara sa...» citeste mai departe aici

  • Noul Regulament General de Protectia Datelor si modificarile valabile din 2018
    • La inceputul anului in curs au fost publicate in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cele doua acte normative care compun pachetul legislativ privind protectia datelor la nivelul Uniunii Europene: - Regulamentul (UE) 2016/679 privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protectia datelor), - Directiva (UE) 2016/680 referitoare la...» citeste mai departe aici

  • Surplus realizat din rezerve din reevaluare si acoperirea pierderilor contabile. Cum procedam?
    • In analiza urmatoare, la data de 31.12.2014 societatea prezinta: - pierdere contabila neta din anii precedenti in suma de 500.000 lei (cont 1171); - rezultat reportat (pierdere) provenit din corectarea erorilor contabile in suma de 10.000 lei, - pierdere exercitiu curent 300.000 lei (cont 121), - rezultat reportat reprezentand surplus realizat din rezerve din reevaluare (cont 1175) in suma de 60.000 lei. Avand in vedere prevederile OMFP 1802/2014 pct. 109 alin. 1 si alin. 2, stabilim daca poate...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.