Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Leasing extern. Care va fi tratamentul TVA?

30-Nov-2011
3120
Intrebare:

O societate are ca obiect de activitate transportul de persoane ocazional. In anul 2006 aceasta societate a contractat un leasing extern din Germania (import, declaratie vamala de import etc.). In luna octombrie 2011 societatea a achitat valoarea reziduala care s-a facturat de catre firma de leasing. A fost achitat TVA in vama aferent valorii reziduala, potrivit declaratiei vamale de import.

Este societatea obligata sa declare valoarea acestei facturi reziduale in Declaratia 390? Cum trebuie procedat din punct de vedere declarativ?

Raspuns:

In situatia prezentata, valoarea reziduala nu reprezinta baza de impozitare pentru aplicarea regimului de taxare inversa deoarece reprezinta baza de impozitare a TVA in vama. Asa cum ati precizat prin intrebarea formulata, suma TVA aferenta valorii reziduale a fost achitata in vama, in baza declaratiei de import definitiv intocmita la data inchiderii contractului de leasing financiar.
Contabilitatii microintreprinderilor
Contabilitatii microintreprinderilor
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii

Valoarea reziduala nu trebuie raportata prin declaratia cod 390 ca operatiune de achizitie intracomunitara de bunuri deoarece in anul 2011 are loc inchiderea unui import temporar de bunuri efectuat inainte de data aderarii.

Astfel, finantatorul din Germania trebuie sa cunoasca faptul ca operatiunea reprezinta pentru utilizatorul din Romania un import de bunuri, motiv pentru care valoarea facturata nu se supune regimului de taxare inversa in Romania. In acest caz, locatorul din Germania trebuie sa considere ca a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri care nu este taxabila la utilizator prin taxare inversa, aceasta fiind taxabila in vama. Din acest motiv, valoarea operatiunii intracomunitare nu trebuie raportata de catre partenerul extern prin VIES.

Suma TVA achitata in vama calculata la o baza de impozitare formata din valoarea reziduala a bunului se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza declaratiei vamale de import si se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 21 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%".

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Leasing extern. Care va fi tratamentul TVA?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.