Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru. Ce tratament fiscal se aplica?

02-Iun-2016
567

In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romanesti de productie care a achizitionat o matrita de la un furnizor polonez. Matrita a ramas in Polonia pentru realizarea materiilor prime. La cumpararea matritei, firma din Romania a primit factura cu TVA polonez si a trecut si suma TVA pe imobilizari (in valoarea matritei). A depus declaratie 318 ulterior pentru a-l pe directiva si se factureaza in prezent matrita clientului din Germania. Avand in vedere ca matrita a ramas in Polonia, stabilim cum ar trebui sa fie facturata clientului german din perspectiva TVA-ului.

Facturarea matritei catre clientul din Germania reprezinta o livrare intracomunitara de bunuri Polonia-Germania, cu conditia ca acesta sa comunice un cod de inregistrare in scopuri de TVA valabil, emis de autoritatile germane. In acest caz, veti emite o factura de vanzare fara TVA, cu mentiunea ‘Operatiune neimpozabila in Romania, conform ART. 275 Locul livrarii de bunuri alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.

Analizand locul operatiunii, acesta se considera a fi locul in care se gasesc bunurile cand incepe transportul/expedierea, in situatia de fata fiind Polonia. Beneficiarul din Germania va trebui sa aplice taxarea inversa, fiind o operatiune impozabila in statul sau.

De asemenea, pentru livrarea matritei din Polonia in Germania, societatea din Romania va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Polonia si sa declare livrarea intracomunitara, pentru a corespunde cu achizitia intracomunitara recunoscuta de firma germana.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Vezi detalii
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru. Ce tratament fiscal se aplica?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.