Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Monografie contabila fond de mediu. Ce alte taxe se platesc?

30-Aug-2013
12404
Vom stabili mai jos cum intocmim monografia contabile pentru cumpararea si vanzarea de fier vechi pentru o societate care va transmite mai departe marfa catre un depozit platitor de TVA.

Mentionam ca si societatea este platitoare de TVA. In plus, vom vedea ce alte taxe trebuie sa mai plateasca societatea si ce declaratii se vor depune.

Solutia consultantului:
Redam integral monografia privind fondul de mediu asa cum este prezentata de autoritati.

1. La unitatea vanzatoare de deseuri reciclabile (persoana juridica):
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Preturi de Transfer - Curs video
Preturi de Transfer - Curs video
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

a) Vanzarea deseurilor catre unitatea colectoare/valorificatoare, cu evidentierea distincta in factura a cotei de 3% reprezentand fondul de mediu:

4111 “Clienti" = 703 “Venituri din vanzarea valoarea deseurilor vandute produselor reziduale" (inclusiv cota de 3%, Fond de mediu)

b) incasarea facturii, mai putin a cotei din veniturile realizate de unitatea detinatoare reprezentand suma necesara constituirii fondului pentru mediu, potrivit legii. Diferenta dintre valoarea totala a facturii si cota retinuta prin stopaj la sursa de catre unitatea colectoare/valorificatoare se inregistreaza la cheltuieli,
articol contabil:

% = 4111 "Clienti" - total factura, inclusiv TVA
512 "Conturi curente la banci" - valoarea facturii emise, mai putin
635 "Cheltuieli cu alte impozite, - cota de 3% -Fond de mediu, taxe si varsaminte asimilate" retinuta de colector/ valorificator

2. La unitatea colectoare/valorificatoare de deseuri reciclabile:

a) Achizitionarea deseurilor de la unitatea detinatoare, pe baza facturii primite de la aceasta:

371 "Marfuri" = 401 "Furnizori"

Daca Institutul este platitor de TVA, inregistrarea contabila este:

371 "Marfuri" = 401 "Furnizori"

4426 "TVA deductibil" = 4427 "TVA colectat" - se evidentiaza aplicarea masurii de taxare inversa numai la cumparator.

Daca se cumpara active scoase din uz care, ulterior se prelucreaza si se obtin deseurile care se vand in locul contului 371 "Marfuri" se foloseste contul 301 "Materii prime".

Evaluarea in procesul de productie. Deseurile obtinute de societatea dvs. din procesul de productie trebuie sa fie inregistrate in patrimoniu la costul de productie.
Potrivit art. 9, alin. (1) din OUG 196/2005, cu modificari, unitatea colectoare calculeaza si retine prin stopaj la sursa, fondul de mediu in procent de 3%, pe care il plateste la buget.

b) Constituirea fondului pentru mediu, cota acestuia retinandu-se prin stopaj la sursa:

401 "Furnizori" = 447 "Fonduri speciale - reprezentand cota de 3% retinuta / analitic distinct "Fond de mediu"

c) Achitarea facturii emise de unitatea detinatoare (vanzatoare) de deseuri, mai putin cota de 3% - Fond de mediu:

401 "Furnizori" = 512 "Conturi curente la banci"

d) Varsarea la Fondul de mediu, a cotei retinute de unitatea colectoare/valorificatoare:

447 "Fond de mediu" = 512 "Conturi curente la banci"

Potrivit prevederilor art. 11, alin. (1) din OUG 196/2005, cu modificarile si completarile ulterioare, sumele retinute se declara si se platesc lunar de catre persoanele juridice care desfasoara activitatile respective, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care au fost retinute.

Declaratia o gasiti la adresa: http://www.afm.ro/declaratii.php.


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Monografie contabila fond de mediu. Ce alte taxe se platesc?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Format nou pentru Declaratia 600, anuntat de ANAF
    • Reamintim contribuabililor prevederile OPANAF nr.3.655/ 2015, modificat si completat prin OPANAF nr.3.696/ 2016, referitoare la modalitatea de depunere si gestionare a formularului 600 "Declaratie privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii". Cine depune Declaratia 600 Declaratia 600 se completeaza, pentru anul 2017, de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si determina venitul...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.