Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Ne confruntam cu o factura prestare de serviciu nerealizat. Iata solutia rapida!

01-Mar-2012
2460
Supunem atentiei dvs. un caz in care o societate platitoare de TVA a emis o factura de prestari servicii in luna octombrie 2011. La momentul respectiv, a fost inregistrat venitul din servicii in contul 704 si TVA colectat. In luna ianuarie 2012 se storneaza aceasta factura in totalitate, cu explicatia ca nu s-a mai prestat acel serviciu. Vom vedea, in randurile urmatoare, ce implicatii are acest lucru din punct de vedere al TVA si daca stornarea venitului se face prin contul 1174.


Raspuns:

Vom analiza tratamentul contabil cat si tratamentul fiscal.

Din punctul nostru de vedere, potrivit principiului independentei exercitiilor, stornarea acestei facturi trebuie sa se realizeze printr-o stornare de venit inregistrata tot la luna decembrie 2011, prin inregistrarea contabila :
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Vezi detalii
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

418" Clienti facturi de intocmit" = 704 " Venituri din prestari de servicii" cu suma in minus
418" Clienti facturi de intocmit" = 4428 " TVA neexigibila" cu suma in minus pentru TVA.

Din punctul de vedere al TVA, consideram ca sunt aplicabile prevederile de la art. 138 lit.b) din Codul fiscal, ce stabileste ca baza TVA se reduce in cazul anularii totale sau partiale privind livrarea de bunuri si prestarea de servicii.
Consideram ca puteti storna TVA in luna ianuarie cu inregistrarea acestei facturi in decontul de TVA al lunii ianuarie.

Inregistrari contabile :

4428 " TVA neexigibila" = 4427 " TVA colectata" cu suma in minus la TVA.
4111 " Clienti" = 418 " Clienti facturi de intocmit" cu suma in minus.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Ne confruntam cu o factura prestare de serviciu nerealizat. Iata solutia rapida!":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.