Fiscalitatea.ro cauta meniu

Obligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabile

31-Mar-2011
10355

Problema:


In urma unui control fiscal efectuat in aprilie 2010 s-au stabilit urmatoarele obligatii suplimentare de plata pentru perioadele anterioare:

Impozit pe profit pentru perioada
01.01.2007-31.03.2010=1915 lei majorari
25.04.2007-25.05.2010=2642 lei TVA
01.03.2008-31.03.10=5968 lei majorari
Noile reglementari contabile - OMFP 1802/2014
Noile reglementari contabile - OMFP 1802/2014
Vezi detalii
Proceduri Contabile pentru Societati Comerciale
Proceduri Contabile pentru Societati Comerciale
Vezi detalii
Declaratia 101! - NOUL model de formular + 57 studii de caz
Declaratia 101! - NOUL model de formular + 57 studii de caz
Vezi detalii
TVA
25.04.2008-25.05.2010=1556 lei

As dori sa stiu:

1. care este nota contabila pentru inregistrarea acestor obligatii pentru anii anteriori?

2. pentru anul 2010 care era nota contabila corecta pentru obligatiile calculate suplimentat pentru perioada ianuarie-martie 2010 si daca se inregistreaza la data procesului verbal al organului de control?

3. pentru anii 2008, 2009 am inregistrat pierdere, in procesul verbal de control se precizeaza ca in urma adaugarii unor venituri suplimentare, pierderea se diminueaza la valoarea x, deci intrebarea e: eu trebuie sa depun rectificativa pentru anii 2008 - 2009 la declaratia 101 unde declar o alta pierdere si anume cea din balanta? cum ma corelez eu cu procesul verbal al organelor de control cu privire la pierderea care ramane dupa adaugarea unor venituri ulterioare controlului?

4. cum trebuie sa operez aceste modificari in registrul fiscal?

5. cum inregistrez obligatiile suplimentare pentru ianuarie-martie 2010 controlul fiind operat in cursul anului 2010. Va rog daca puteti sa imi raspundeti pentru fiecare punct in parte.

Solutie:.

1. Diferentele de impozit pe profit, TVA si majorari de intarziere pentru perioada 2007-2009 se vor inregistra prin urmatoarea formula contabila :

117 Rezultat reportat=%

441 Impozit profit

4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari

4423 TVA de plata

2) Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal, iar pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 441 Impozitul pe profit

6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari

635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata

3) Conform art. 84 din Codul de procedura fiscala coroborat cu prevederile pct. 81.1 din HG 1050/2004, declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala, prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.

In fapt, diferentele suplimentare de plata stabilite de catre organele de inspectie fiscala reprezinta modalitatea de corectare a deficientelor constate generate de nerespectarea legislatiei fiscale in vigoare in perioada supusa verificarii prin emiterea deciziilor de impunere.

Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.

Potrivit art. 5 din OPANAF 101/2008, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.

Avand in vedere aceste precizari , diminuarea pierderii fiscale de catre organele de control pentru anii 2008 si 2009 va fi inregistrata doar in Registrul de evidenta fiscala .

4) Deoarece completarea Registrului fiscal este la latitudinea fiecarui contribuabil dupa cum se prevede la pct 15 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, veti inregistra recalcularea pierderii fiscale urmare controlului fiscal, asa cum rezulta din actul de control pentru anii 2008 si 2009 , astfel veti avea in vedere recuperarea pierderii fiscale stabilita de catre organele de inspectie.

5) Obligatiile suplimentare pentru anul 2010, se vor inregistra in conturile de cheltuieli dupa cum am precizat la punctul 2.

Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Obligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabile":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificari fiscal-contabile 2015

Atentie contabili!

MFP a anuntat modificari majore in 2015 in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele! Toate aceste se aplica deja, conform legii.

Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul "Modificari fiscal-contabile 2015"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

17-Oct-2012

penal




Subiectele saptamanii

  • Legea nr. 75/2015 privind aprobarea OG 14/2014 pentru modificarea si completarea OUG 88/1997
    • Redam mai jos Legea nr. 75/2015 privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 14/2014 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 privind privatizarea societatilor in vigoare de la 18.04.2015. Parlamentul Romaniei adopta prezenta lege. Articol unic. Se aproba Ordonanta Guvernului nr. 14 din 31 iulie 2014 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 privind privatizarea societatilor, adoptata in temeiul art. 1 pct. I.12 din...» citeste mai departe aici

  • Ce obligatii apar la plata in numerar pentru un autoturism achizitionat de la o persoana fizica?
    • In cazul in care o peroana juridica vrea sa achizitioneze un autoturism de la o persoana fizica poate face plata in numerar indiferent de valoarea acesteia? Persoana fizica trebuie sa plateasca doar impozit pe venit sau si contributia la sanatate? Pana la intrarea in vigoare a legii 70/2015 respectiv data de 08.05.2015, plata catre persoana fizica se poate face in numerar, neplafonat. Incepand cu data de 09.05.2015 conform art. 4 alin. (1) –(3) din Legea 70/2015 pentru intarirea...» citeste mai departe aici

  • Raport inspectii: 8.000 de controale si peste 8.300 sanctiuni contraventionale pentru combaterea evaziunii fiscale in domeniul panificatiei
    • Un comunicat recent transmis de IGPR arata ca de la inceputul anului si pana la acest moment au fost derulate peste 8.000 de controale au fost efectuate de catre autoritati si au fost aplicate peste 8.300 de sanctiuni contraventionale atat la producatorii de produse de panificatie, cat si la cei care comercializeaza produsul finit catre populatie. ''In urma actiunilor desfasurate pentru combaterea ilegalitatilor ce se comit in domeniul operatiunilor economice cu produse cerealiere si de...» citeste mai departe aici

  • Cand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?
    • In ce conditii se poate deduce TVA- ul de pe factura primita de la o firma afiliata (Afiliere prin asociati comun)? Nu s-a constituit grup fiscal unic si niciuna dintre firme nu aplica TVA la incasare. Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 145 alin. (2) lit. a) - c) din Codul fiscal: " Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni: a) operatiuni taxabile; b) operatiuni rezultate din...» citeste mai departe aici

  • In atentia firmelor: Cand au salariatii dreptul la diurna?
    • Pe durata detasarii si a delegarii, salariatii au dreptul la plata unei sume de bani pe care o regasim in legislatie atat sub denumirea de indemnizatie de delegare/detasare cat si sub denumirea de diurna. Rolul acestei sume de bani este acela de a compensa cheltuielile suplimentare de hrana si intretinere prilejuite de dislocarea salariatului din mediul sau de viata obisnuit. Indemnizatie de deplasare (diurna) se acorda salariatului in perioada in care, din dispozitia angajatorului, executa...» citeste mai departe aici

  • Oportunitati pentru start-up-uri prin BIZ UP. Dezvoltarea mediului de afaceri prin investitii si formare antreprenoriala
    • Consiliul National al intreprinderilor Private Mici si Mijlocii din România (CNIPMMR) deruleaza in perioada februarie 2015 – decembrie 2015 proiectul BIZ UP! – Dezvoltarea mediului de afaceri prin investitii si formare antreprenoriala, proiect implementat in parteneriat cu Patronatul Judetean al intreprinderilor Mici si Mijlocii din Mehedinti. Proiectul este cofinantat din Fondul Social European prin Programul Operational Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

MFP a anuntat modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit, TVA-ul si Accizele!
Cititi care dintre ele va afecteaza activitatea! 

Modificari fiscal-contabile 2015

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special "Modificari fiscal-contabile 2015"!
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.