Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Obligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabile

31-Mar-2011
19561

Problema:


In urma unui control fiscal efectuat in aprilie 2010 s-au stabilit urmatoarele obligatii suplimentare de plata pentru perioadele anterioare:

Impozit pe profit pentru perioada
01.01.2007-31.03.2010=1915 lei majorari
25.04.2007-25.05.2010=2642 lei TVA
Preturi de Transfer - Curs video
Preturi de Transfer - Curs video
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2016
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2016
Vezi detalii
Declaratia 394 -  Ghid practic de completare si depunere
Declaratia 394 - Ghid practic de completare si depunere
Vezi detalii

01.03.2008-31.03.10=5968 lei majorari TVA
25.04.2008-25.05.2010=1556 lei

As dori sa stiu:

1. care este nota contabila pentru inregistrarea acestor obligatii pentru anii anteriori?

2. pentru anul 2010 care era nota contabila corecta pentru obligatiile calculate suplimentat pentru perioada ianuarie-martie 2010 si daca se inregistreaza la data procesului verbal al organului de control?

3. pentru anii 2008, 2009 am inregistrat pierdere, in procesul verbal de control se precizeaza ca in urma adaugarii unor venituri suplimentare, pierderea se diminueaza la valoarea x, deci intrebarea e: eu trebuie sa depun rectificativa pentru anii 2008 - 2009 la declaratia 101 unde declar o alta pierdere si anume cea din balanta? cum ma corelez eu cu procesul verbal al organelor de control cu privire la pierderea care ramane dupa adaugarea unor venituri ulterioare controlului?

4. cum trebuie sa operez aceste modificari in registrul fiscal?

5. cum inregistrez obligatiile suplimentare pentru ianuarie-martie 2010 controlul fiind operat in cursul anului 2010. Va rog daca puteti sa imi raspundeti pentru fiecare punct in parte.

Solutie:.

1. Diferentele de impozit pe profit, TVA si majorari de intarziere pentru perioada 2007-2009 se vor inregistra prin urmatoarea formula contabila :

117 Rezultat reportat=%

441 Impozit profit

4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari

4423 TVA de plata

2) Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal, iar pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 441 Impozitul pe profit

6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari

635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata

3) Conform art. 84 din Codul de procedura fiscala coroborat cu prevederile pct. 81.1 din HG 1050/2004, declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala, prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.

In fapt, diferentele suplimentare de plata stabilite de catre organele de inspectie fiscala reprezinta modalitatea de corectare a deficientelor constate generate de nerespectarea legislatiei fiscale in vigoare in perioada supusa verificarii prin emiterea deciziilor de impunere.

Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.

Potrivit art. 5 din OPANAF 101/2008, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.

Avand in vedere aceste precizari , diminuarea pierderii fiscale de catre organele de control pentru anii 2008 si 2009 va fi inregistrata doar in Registrul de evidenta fiscala .

4) Deoarece completarea Registrului fiscal este la latitudinea fiecarui contribuabil dupa cum se prevede la pct 15 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, veti inregistra recalcularea pierderii fiscale urmare controlului fiscal, asa cum rezulta din actul de control pentru anii 2008 si 2009 , astfel veti avea in vedere recuperarea pierderii fiscale stabilita de catre organele de inspectie.

5) Obligatiile suplimentare pentru anul 2010, se vor inregistra in conturile de cheltuieli dupa cum am precizat la punctul 2.

Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Obligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabile":
Rating:

Nota: 3.63 din 4 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

17-Oct-2012

penal





Subiectele saptamanii

  • Analiza zilei: Produsele si serviciile din domeniul agricol pentru care se va aplica cota de 9%
    • Incepand cu 1 august 2016, conform modificarilor aduse Codului fiscal prin OUG 32/2016 se aplica cota redusa TVA 9% pentru livrarea de ingrasaminte si de pesticide utilizate in agricultura, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice utilizate in sectorul agricol. Aceste produse au fost stabilite prin OMFP 1155/2016 publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 572 din 28/07/2016. Astfel, cota redusa de TVA de 9%...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termen luna august 2016
    • Informam contribuabilii cu privire la formularele pe care trebuie sa le depuna la organul fiscal competent, dupa caz, la termenele limita precizate mai jos, in luna august 2016 si in privinta platilor pe care trebuie sa le efectueze, dupa caz, pana la data de 25 august 2016. I. Obligatii declarative 15 zile de la data de cand nu mai realizeaza venituri Formular 604 - Declaratie de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de...» citeste mai departe aici

  • Schimbare asociati. Care va fi termenul-limita penru depunere Formular 088?
    • In randurile de mai jos, vom stabili daca la schimbarea asociatilor in firma (dintre cei doi asociatim a ramas unul singur care a devenit asociat unic) se va depune obligatoriu Formularul 088. Schimbarea a avut loc pe data de 1.07.2016. In cazul in care se depune Declaratia 088, vom vedea si care este termenul-limita. Iata raspunsul oferit de specialist: Da, exista acesta obligatie, numai la solicitarea scrisa a organului fiscal competent, conform prevederilor de la art. 4 din OPANAF 3841/2015...» citeste mai departe aici

  • De la 1 august se aplica TVA redus pentru mai multe categorii de agenti economici
    • Incepand cu data de 1 august 2016 se aplica mai multe modificari care vizeaza reducerea cotei de TVA pentru anumite categorii de operatori economici. In concret, e vorba despre livrarea de ingrasaminte si de pesticide utilizate in agricultura, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice utilizate in sectorul agricol. De asemenea, tot de la aceeasi data, se schimba regulile privind incasarile in numerar pentru...» citeste mai departe aici

  • Ministerul Finantelor Publice propune prima rectificare a bugetelor de stat si asigurarilor sociale pe anul 2016
    • Ministerul de Finante a publicat recent un proiect care vizeaza mentinerea deficitului bugetar pe anul 2016 la nivelul de 2,8% din PIB in termeni cash si 2,95% din PIB potrivit metodologiei ESA. Documentul asigura fondurile suplimentare pentru domeniile sanatatii si invatamantului, sumele necesare pentru aplicarea masurilor legislative adoptate in cursul anului curent si fondurile pentru continuarea proiectelor de investitii fezabile, fiind asigurate sume la nivelul necesarului de lucrari ce se...» citeste mai departe aici

  • Transport marfa. Cum calculam cota impozitului pe profit si cand se aplica scutire pe profitul reinvestit?
    • In analiza de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o firma cu activitate de transport marfa. Vom stabili daca firma poate opta pentru profit reinvestit achizitionand o autoutilitara prin leasing in 2016. de asemenea, vom vedea daca impozitul pe profit este calculat in cota de 16% din valoarea camionului conform contractului de leasing si reprezinta impozitul scutit de plata din total impozit pe profit datorat la sfarsitul trimestrului respectiv la sfarsitul anului. Amortizarea contabila...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.