Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?

11-Oct-2016
147

In analiza de mai jos, facem referire la un ONG fara activitate economica si care a emis o factura reprezentand prestari servicii culturale catre o organizatie straina. Factura este in moneda statului strain deoarece asa a fost prevazut in contractul incheiat cu acestia. Tot in moneda straine este si suma incasata.

Vom vedea daca ONG-ul are dreptul sa emita si sa incaseze in respectiva moneda straina sau daca trebuie anulata factura si intocmita in lei. De asemeneam, vom vedea ce demersuri ar trebui parcurse la ANAF daca factura ramane in valuta, daca aceste servicii se incadreaza la venituri din activitati economice, precum si ce nota contabila trebuie intocmita pentru aceste servicii.

1. Emiterea unei facturi pentru prestari servicii de catre o ONG, conduce la inregistrarea de venituri din prestari servicii, care reprezinta activitate economica.

2. Potrivit pct. 2 din OMFP 1969/2007 contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta.

Potrivit pct. 123 din ordinul mentionat conturile la banci cuprind disponibilitatile in lei si valuta.
Contabilitatea disponibilitatilor in valuta aflate in banci/casierie si a miscarii acestora, se tine distinct (analitice distincte) pentru activitatile fara scop patrimonial si activitatile economice.

Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Vezi detalii
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii

Pct. 125 din ordinul mentionat prevede la alin. (1) ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul zilei, comunicat de Banca Nationala a Romaniei.
Un ONG poate desfasura activitati cu parteneri externi si poate inregistra in contabilitate operatiuni in valuta.

Inregistrarea se face in lei la cursul BNR valabil in ziua efectuarii operatiei. Factura este corect emisa in forinti, similar si incasarea acesteia intr-un cont deschis in forinti.

3. Pentru activitatea economica ONG -ul devine platitoare de impozit pe profit, determinat in conditiile prevazute de art. 15 din Codul Fiscal. In acest scop va depune formularul 010 in vederea luarii in evidenta ca platitor de impozit pe profit.

Anual se va depune declaratia 101 pana pe data de 25 februarie a anului urmator.

4. Realizarea unei prestari intracomunitare de servicii conduce la obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA.

Potrivit art. 317 din Codul Fiscal are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) ori a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului;

In masura in care beneficiarul serviciilor este o persoana impozabila, ONG-ul are obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA conform art. 317 din Codul Fiscal si sa se inregistreze in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru operatiunile efectuate in Romania, ONG-ul nu devine platitor de TVA, ca urmare a acestei inregistrari.

5.Inregistrarea facturii de prestari servicii
411 = 704 - la cursul BNR

Incasarea facturilor la un curs mai mare decat cel de la data emiterii facturii
5124 = %
411
765

Incasarea facturilor la un curs mai mic decat cel de la data emiterii facturii
% = 411
5124
665

Atentie!
Pentru veniturile primite din Ungaria, se retine la sursa, impozit pe venitul nerezidentilor. Pentru a nu se retine un astfel de impozit la sursa este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala in Romania, catre partenerul din Ungaria.

In aceste conditii se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Ungaria si nu se retine impozit

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sisteme moderne de plata la comercianti. Oficial ANAF
    • Autoritatile fiscale aduc in atentia contribuabililor faptul ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 913 din 14 noiembrie 2016 a fost publicata Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG nr.193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata. Astfel, odata cu Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG 193/2002 si noile reglementari aferente, se instituie obligatia pentru persoanele juridice care desfasoara activitati de comert cu amanuntul si care realizeaza anual o...» citeste mai departe aici

  • O sansa unica pentru profesionistii din domeniul fiscal-contabil
    • Ca profesionist, aveti sansa de a testa gratuit si de a beneficia astfel de cel mai puternic instrument de informare legislativa si consultanta specializata in domeniul taxelor si impozitelor!. Consilierul de Taxe si Impozite pentru Contabili cuprinde raspunsurile in concordanta cu litera legii, va asigura ca inregistrarile fiscal-contabile sunt perfecte in cazul unei inspectii si va aduce un sprijin esential pentru a avea declaratiile completate corect si raportate la timp! Profitati de o sansa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.