Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Ordin de compensare intre trei parteneri. Care va fi tratamentul fiscal?

05-Sep-2014
9107
Analiza urmatoare face referire la societatea A care datoreaza suma X catre societatea B. B datoreaza aceeasi suma catre societatea C. Pentru a realiza efectiv o compensare in 3, stabilim daca trebuie sa existe si o datorie de aceeasi valoare a lui C catre A. In acest caz, vom vedea cum se efectueaza compensarea din punct de vedere al emiterii ordinelor de compensare.

De asemenea, vom vedea cate ordine de compensare emite fiecare din parti (ca numar, nu ca exemplare) si catre care dintre parteneri.

In plus, stabilim daca agentul initiator va inscrie pe verso-ul ordinului emis facturile emise de el catre agentul destinatar, facturile primite de la destinatar sau ambele seturi de facturi si daca exista si o alta varianta.

Vom stabili si cum se impart exemplarele (rosu si albastru) ordinelor de compensare emise intre cei trei parteneri, furnizand si un exemplu cat mai detaliat al fluxului ordinelor de compensare in baza datelor de mai sus.

Compensarile reciproce intre creante se efectueaza conform prevederilor HG 685/1999 privind Regulamentul de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor persoane juridice, ce stabileste ca pentru facturi restante mai vechi de 30 de zile cu valori mai mari de 10.000 lei , compensarea datoriilor neplatite la termenele scadente se va realiza numai in conformitate cu prevederile regulamentului de compensare mentionat anterior pe baza unor formulare tipizate si numai prin intermediul Serviciului de compensare din cadrul Institutului de Management si Informatica (IMI), structura a Ministerului Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri.
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Vezi detalii
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii


De asemenea, conform OUG 77/1999 privind unele masuri pentru prevenirea incapacitatii de plata, firmele care doresc sa isi compenseze datoriile, pentru a fi incluse in procedura de compensare, trebuie sa intocmeasca o situatie privind sumele restante mai vechi de 30 de zile, de la orice debitor, respectiv catre orice creditor, pe care sa o depuna la Institutul de Management si Informatica, online sau pe suport magnetic (dischete).
 
In ceea ce priveste facturile mai noi de 30 de zile si cu o valoare mai mica de 10.000 de lei, firmele pot realiza compensarea in mod direct, fara a fi obligati sa intre in sistemul de compensare stabilit de Regulament. Totusi, si in acest caz, compensarea trebuie realizata numai pe baza formularelor tipizate.

In cazul analizat, pentru a se realiza compensarea intre cele trei societati, este necesar sa existe si o datorie a societatii C catre societatea A.

Astfel, fiecare dintre cele trei societati va inmana exemplarul de culoare rosie al documentului de compensare celeilalte societati completat corespunzator, semnat si stampilat. Ambele exemplare ale documentului de compensare (rosu/albastru) sunt exemplare originale, iar modalitatea de distribuire a formularelor (rosu/albastru) intre initator si destinatar a fost stabilita de catre Institutul de Management si Informatica (IMI).

In concluzie, fiecare din cele trei societati va emite cate un ordin de compensare (in doua exemplare), astfel: intre A si B, intre B si C, intre C si A.

Agentul initiator va trece pe verso facturile emise de el, ca si agent initiator si va pastra exemplarul rosu, iar exemplarul albastru il va lua cealalta societate, ca si agent destinatar.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Ordin de compensare intre trei parteneri. Care va fi tratamentul fiscal?":
Rating:

Nota: 3.14 din 7 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • 28 februarie e ultima zi de depunere pentru mai multe obligatii fiscale. Se depune si D 394
    • Va reamintim ca pana marti, 28 februarie 2017, trebuie depuse, dupa caz, la unitatile fiscale, urmatoarele: - Declaratia informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit pentru anul precedent - formularul 205 - Declaratia informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti - formularul 207 - Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul...» citeste mai departe aici

  • Calendar ANAF: Ce formulare se depun in martie 2017?
    • Regasiti mai jos principalele obligatii declarative si de plata cu termen in luna martie 2017. Acestea sunt formularele pe care trebuie sa le depuneti la organul fiscal competent, dupa caz, la termenele limita precizate mai jos, in luna martie 2017 si in privinta platilor pe care trebuie sa le efectuati, dupa caz, pana la data de 27 martie 2017. I. Obligatii declarative 30 zile de la data infiintarii/ data eliberarii actului legal de functionare/ data inceperii activitatii/ data eliberarii...» citeste mai departe aici

  • 15 martie 2017: Termen pentru depunerea formularului 204 de catre asocierile fara personalitate juridica
    • Va informam ca miercuri, 15 martie 2017, este termenul-limita pentru depunerea declaratiei anuale de venit aferente anului 2016 pentru asocieri (formularul 204), cu exceptia celor care realizeaza venituri din activitati agricole impuse pe baza normelor de venit. Cine depune declaratia Declaratia 204 se completeaza si se depune in cazul asocierilor fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice care realizeaza venituri din activitati independente - activitati de productie, comert,...» citeste mai departe aici

  • Platile anticipate la impozitul pe venit si contributiile sociale aferente Trim. I din 2017. Data-limita e la 27 martie
    • Informam contribuabilii - persoane fizice ca, in conformitate cu prevederile art. 74, ale art. 151 si ale art. 174 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, contributii de asigurari sociale si contributii de asigurari sociale de sanatate, exceptandu-se cazul veniturilor pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa. Platile anticipate aferente...» citeste mai departe aici

  • Nu ai inca Gestiunea in cloud? Mai gandeste-te! 37 de motive ca sa folosesti aplicatia Smart Bill
    • Dragi contabili, cu siguranta cunoasteti deja aplicatia Smart Bill. Daca nu o folositi in mod direct, unul dintre colegii sau cunoscutii dvs. o foloseste cu siguranta. De aceea am decis sa va prezentam sucint cele mai importante facilitati ale aplicatiei de gestiune, facturare si contabilitate primara. Gestiunea - elementul cheie Puncte forte - Iti permite sa lucrezi atat cu gestiuni cantitativ-valorice, cat si cu cele global -valorice; - Rezolva toate problemele legate de stocuri: modalitatile...» citeste mai departe aici

  • Franciza stat strain. Cand trebuie sa retinem impozit pe venituri nerezidenti?
    • In randurile de mai jos, analiza noastra are ca subiect o societate din Romania care inchiriaza imprimante si care plateste franciza catre o firma straina. Vom vedea daca societatea romana trebuie sa retina impozit pe venituri nerezidenti, cu mentiunea ca exista conventie intre cele doua tari. Redeventele obtinute de la un rezident constituie venituri impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, in conformitate cu prevederile art. 223...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.