In analiza urmatoare, avem un client cu un sold vechi, iar firma a inceput colaborarea cu o firma de recuperat creante care a instiintat clientul si a calculat si penalitati de intarziere. Vom vedea daca trebuie sa emita ca firma factura catre client cu penalitati, daca la aceasta se adauga TVA, precum si care vor fi notele contabile.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor art. 310 alin (4) si alin. (5) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in baza contabilitatii de angajamente, entitatile trebuie sa evidentieze in contabilitate toate veniturile si cheltuielile, respectiv creantele si datoriile rezultate ca urmare a unor prevederi legale sau contractuale.
In conturile de furnizori si clienti se evidentiaza distinct datoriile, respectiv creantele din penalitati stabilite conform clauzelor contractuale, despagubiri datorate pentru contracte intrerupte inainte de termen si alte elemente de natura similara.
Din punct de vedere al TVA, potrivit prevederilor art. 286 alin. (4) lit.c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere.
Asadar, daca sunt penalitati de intarziere prevazute in contract, acestea nu intra in baza de impozitare a TVA, iar factura se va emite fara TVA . Avand in vedere ca penalitatile pentru plati cu intarziere nu intra in baza de impozitare a TVA , apreciez ca nu este obligatoriu sa emiteti factura. Drept documente ce stau la baza penalitatilor respective avem contractul incheiat intre parti si situatia de calcul.
Inregistrarea in contabilitate a facturii de penalitati se realizeaza astfel:
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Conditiile prescrierii datoriilor fiscaleCodul fiscal 2011 - Titlul II (partea a II -a)21 decembrie 2016 e ultima zi de plata pentru transa II impozit pe reprezentantele persoanelor juridice straineOPANAF 184/2014: Emiterea actelor pentru debitori cu obligatii fiscale restante sub o limitaOrdinul nr. 43/2020: S-au aprobat modelele de formulare pentru colectarea creantelor bugetareUltimele articole
SAF-T in 2024. Marii contribuabili vor fi AMENDATI din acest an daca nu depun la timp D406Verificare datorii ANAF (lista alba vs lista datornici). Cum poti verifica daca partenerii tai de afaceri au datorii la FISCRegulile E-Factura, modificate prin Legea 296/2023. Vezi TOATE schimbarile care au intrat in vigoare din 11 noiembrie 202312 intrebari esentiale despre D406Informare ANAF! Fiscul NU poate stabili penalitatea de nedeclarare daca aceasta este mai mica de 50 leiArticole similare
Obligatii fiscale aferente lunii februarie. Obligatii restante. Anularea accesoriilor. Studiu de cazAtentie: doar pana la 30 iunie se mai acorda facilitati privind reducerea penalitatilor de intarziereIncepand cu 1 februarie 2022 rambursarea TVA cu control ulterior va fi permanentizataTitlul IX, Capitolul 14Tratament penalitati de intarziere. Care e regimul fiscal?Ultimele articole
Subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia contribuabililor au fost aprobate prin Ordinul 2017/2022ANAF a propus 21 de subcriterii de risc fiscal pentru a stabili situatia firmelor si PFA-urilorANAF a elaborat procedura de aplicare a acordarii esalonarii la plata. Cererile se depun pana la data de 15 decembrie 2020OUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, deductibilitate cheltuieliNoi masuri in domeniul TVA si scutirea impozitului specific pentru contribuabili. Prorogare termene (Proiect de Ordin MFP)Articole similare
Recuperarea bunurilor obtinute ilicit se situeaza la nivel redusCum stingem creantele in cazul unui client radiat?Incasarea, in Romania, a amenzilor, taxelor si impozitelor datorate in strainatateCe regim TVA se aplica in caz de cesiune creante?Impactul fiscal la cesionarea ratelor restante de catre un IFN. Ce ne sfatuieste consultantul?Ultimele articole
Proiect: ANAF modifica procedura de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata si actualizeaza formularele aferenteANAF a publicat PDF-ul inteligent pentru cererea de acordare a esalonarii la plata in forma simplificataEsalonarea la plata simplificata 2021: procedura de acordare si documentele necesareEsalonarea simplificata a fost permanentizata de la 1 octombrie 2021. ANAF a pus in dezbatere procedura necesara acesteiaRecuperare creanta fiscala din impozit pe profitArticole similare
Important: reducerea penalitatilor de intarziere pentru obligatiile fiscale restante la 31 august 2011Esalonarea simplificata a fost permanentizata de la 1 octombrie 2021. ANAF a pus in dezbatere procedura necesara acesteiaCe arata rezultatele verificarilor primelor 10 persoane din grupul PFAM?Completarea declaratiei 101 pe anul 2009Venituri din premii. Cum aplicam impozitul pe venit in aceasta situatie?Ultimele articole
SAF-T in 2024. Marii contribuabili vor fi AMENDATI din acest an daca nu depun la timp D406Verificare datorii ANAF (lista alba vs lista datornici). Cum poti verifica daca partenerii tai de afaceri au datorii la FISCRegulile E-Factura, modificate prin Legea 296/2023. Vezi TOATE schimbarile care au intrat in vigoare din 11 noiembrie 202312 intrebari esentiale despre D406Informare ANAF! Fiscul NU poate stabili penalitatea de nedeclarare daca aceasta este mai mica de 50 leiArticole similare
Monografie contabila indemnizatie somaj tehnic, zile libere, decontare 41.5% din salariu. Corectare bilantOrdin privind indicele de consum | Important pentru actualizarea platilor anticipateCe obligatii declarative au persoanele juridice straine care obtin venituri din cesionarea titlurilor de participareContract civil de prestari servicii incheiat cu o persoana fizica. Ce contributii se retin?Venituri din activitati independente: Pragul pentru calcularea CAS si CASS se modifica de la 1 ianuarie 2019Ultimele articole
Proiect: Cum va fi inregistrat in contabilitate impozitul minim pentru firmele mariPentru anul 2023 se mai poate ajusta norma de venit in cazul unui PFA?Modificari importante aduse impozitului pe veniturile micro in 2024CODUL FISCAL, modificat prin OUG 34/2024. Care sunt schimbarileCum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024
Sfaturi de la experti
Decontare chirie de catre angajator
Intrebare: In cazul unui angajat care lucreaza in afara localitatii si sta intr-un apartament inchiriat de el, societatea ii poate deconta chiria respectiva?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Generarea si transmiterea e-Facturilor in SAGA
Intrebare: Care sunt pasii de urmat pentru transmiterea aurtomata din programul SAGA a facturilor in e-factura? Cum se obtine codul de acces in SPV? Unde se primesc mesajele pentru transmiterea acestora si cum se face importul facturilor in...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contributia asiguratorie pentru munca - Capitolul II - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal
NOUTATE E-Transport! Lista produselor cu risc fiscal ridicat va fi actualizata in 2024
Modificari importante aduse impozitului pe veniturile micro in 2024
Pentru anul 2023 se mai poate ajusta norma de venit in cazul unui PFA?
Proiect: Cum va fi inregistrat in contabilitate impozitul minim pentru firmele mari
Fiscalitatea.ro