Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Persoana fizica neautorizata

15-Ian-2009
3764

Intrebare:
O pers fizica neautorizata din Bulgaria ne gaseste clienti pentru produsele noastre livrate in comunitate si noi ii platim serviciul cu si fara facturi. Care sunt obligatiile noastre vis-a-vis de TVA si impozit pe profit?


Raspuns in octombrie 2008:
Pentru plata contravalorii unor astfel de servicii, firma dvs. in calitate de beneficiar are obligatia sa retina la sursa impozitul datorat pe veniturile obtinute din Romania de acele persoane nerezidente, indiferent de faptul ca veniturile respective sunt primite in Romania sau in strainatate. Aceste venituri intra in categoria ?alte venituri impozabile? si sunt reglementate prin titlul V din Codul fiscal, art. 115 lit. f) ?comisioane de la un rezident? si sunt considerate venituri impozabile in Romania.

Dovada realitatii operatiunii se poate justifica organului de inspectie fiscala prin prezentarea urmatoarelor documente:

  • contractul cadru incheiat cu prestatorul;
  • factura emisa de prestator (cu exceptia prestatorului persoana fizica);
  • Ghid practic Excel
    Ghid practic Excel
    Vezi detalii
    Calendarul Contabilului Vesel 2017
    Calendarul Contabilului Vesel 2017
    Vezi detalii
    PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
    PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
    Vezi detalii
    dovada efectuarii platii serviciului dupa retinerea la sursa a impozitului datorat pentru veniturile obtinute din Romania;

Retinerea la sursa a impozitului pe venituri persoane nerezidente este reglementata prin art. 116 din Codul fiscal si se efectueaza prin calcularea cotei de 16% si retinerea acesteia din veniturile brute datorate in momentul platii venitului. Impozitul se calculeaza la cursul valutar comunicat de BNR valabil in ziua retinerii impozitului. Retinerea impozitului se raporteaza prin declaratia cod 100 si virarea se efectueaza pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul.

Fii expert in Codul Fiscal si asigura-te ca ai inregistrari contabile corecte si perfect legale

Intreaba Consilier ? Taxe si impozite pentru Contabili 2009!
Are solutie pentru orice cheltuiala impusa in Codul Fiscal

Nu uitati faptul ca, desi este aferent unei sume datorate prestatorului in valuta, contravaloarea impozitului retinut la sursa se calculeaza, se retine si se vireaza in lei, la bugetul de stat.

Asa cum rezulta din art. 118, in situatia in care un beneficiar de venit obtinut din Romania este rezident al unei tari cu care Romania a incheiat o conventie pentru evitarea dublei impuneri, cota aplicata reprezentand impozit pe venit, nu poate depasi cota de impozit prevazuta in conventie, daca aceasta cota este prevazuta. In situatia in care prin conventie nu se prevede in mod expres o astfel de cota, aplicabila este cota din Romania, fara a mai fi nevoie de prezentarea certificatului de rezidenta fiscala din partea partenerului.

Din analiza celor doua conventii, am constatat faptul ca nu sunt stabilite cote pentru ?alte venituri? asa cum sunt reglementate prin conventie. Cele doua conventii de evitare a dublei impuneri sunt:

  • pentru Bulgaria: legea nr. 5 din 10 ianuarie 1995 privind ratificarea Conventiei dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Republicii Bulgaria pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, semnata la Bucuresti la 1 iunie 1994 (M.Of. nr. 7 din 17 ianuarie 1995)
  • pentru Franta: decretul nr. 240 din 23 decembrie 1974 pentru ratificarea Conventiei dintre guvernul Republicii Socialiste Romania si guvernul Republicii Franceze privind evitarea dublei impuneri pe venit si avere, semnata la Bucuresti la 27 septembrie 1974 (M.Of. nr. 171 din 31 decembrie 1974).

Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Persoana fizica neautorizata":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit
    • Va reamintim prevederile legale referitoare la inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit, pentru veniturile supuse regulilor de impunere la sursa, pentru care impozitul retinut este final: Pentru nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania, platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine,declara si plati bugetului de stat impozit pe venit sau impozit pe profit, dupa caz. Potrivit art.82 alin.1 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,...» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.