Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Preluare sold cont furnizori fara analitice. Reglararea ulterioara a soldurilor analitice. Cum procedam?

27-Apr-2016
544

In analiza urmatoare, avem ca exemplu situatia in care s-a preluat in 2008 o societate comerciala, iar la introducerea balantei in programul de contabilitate, a fost preluat doar soldul total al contului 401, nu si soldurile analiticilor contului 401 (fostul contabil precizase ca nu a facut analitice pe fiecare furnizor in parte).

In prezent, deoarece exista furnizori cu care nu se mai lucreaza, a ramas sold in rosu (sold creditor cu minus), suma respectiva reprezentand soldul initial care ar fi trebuit preluat in anul 2008.

Vom vedea cum se pot regla aceste solduri pentru a ramane pe zero asa cum sunt ele, de fapt, corecte, precum si cum se vor regla soldurile celorlalti furnizori cu care se mai lucreaza, dar ale caror solduri nu sunt corecte deoarece nu s-a preluat soldul initial.

In mod normal, pentru regularizarea situatiei ar trebui pornit de la inventarierea anuala aferenta anului anterior 2007 avand in vedere ca si datoriile catre furnizori trebuiau inventariate si, in functie de aceste datorii, sa se recompuna pe cat posibil componenta soldului total al contului 401.

Daca nu se reuseste asa recompunerea soldului, atunci pe baza ultimei inventarieri a patrimoniului de la 31 decembrie 2015, trebuie comparat soldul datoriilor inventariate (punctajele cu furnizorii) cu soldurile analitice ce compun soldul total al contului 401 tot la 31 decembrie 2015.

Avand in vedere perioada mare de timp si posibilitatile practice extrem de reduse pentru o alta modalitate de rezolvare, se va propune administratorului societatii, pe baza de referat, lichidarea/actualizarea soldurilor, astfel incat situatia reala (din punctaje) sa corespunda cu situatia scriptica din contabilitate.

Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii

Astfel, se va propune ca soldurile in rosu sa fie inchise pe seama conturilor de cheltuieli de exploatare (articol contabil 6588 = 401), cu mentiunea ca acestea nu vor fi tratate drept cheltuieli deductibile (data fiind imposibilitatea explicitarii efectuarii lor in interesul activitatii economice a societatii, operatiunea fiind doar o simpla reglare contabila).

Similar se va proceda si pentru reglarea soldurilor furnizorilor, daca acestea sunt mai mici in contabilitate fata de cele din punctaje). In ipoteza in care soldurile furnizorilor in activitate sunt mai mari in contabilitate fata de cele din punctaje, soldurile se vor regla pe seama veniturilor din exploatare (articol contabil 401 = 7588), cu mentiunea ca acestea vor fi tratate drept venituri impozabile conform art. 19 alin. 1 din Codul fiscal.



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Preluare sold cont furnizori fara analitice. Reglararea ulterioara a soldurilor analitice. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 4.5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Modificarile valabile in 2017 pentru Declaratia 300 decont TVA
    • OPANAF 591/2017 a modificat la acest inceput de an modelul si continutul pentru Declaratia 300 (Decont TVA). De retinut ca se utilizeaza noul model de formular 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata” in varianta impusa de OPANAF nr. 591/27 ianuarie 201 pentru obligatiile fiscale valabile incepand cu 1 ianuarie 2017. Principalele modificari aduse in ce priveste Declaratia 300 decont TVA in 2017: Click aici pentru D 300 model 2017! - s-a introdus randul 26: Compensatia in cota...» citeste mai departe aici

  • Mai putine formulare de depus in 2017! Ce contribuabili scapa de D 392 A si 392B?
    • ANAF a anuntat recent ca se anuleaza pentru declaratiile 392A si 392B (D 392A si D 392B) obligativitatea de depunere pentru anumite categorii de contribuabili. Astfel, contribuabilii neinregistrati sau inregistrati in scopuri de TVA si a caror cifra de afaceri este inferioara sumei de 220.000 lei la data de 31.12.2016 nu mai au obligatia completarii si depunerii formularului 392A - "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul 2016"-, respectiv a...» citeste mai departe aici

  • Sinteza Fiscalitatea.ro: Noutati din legislatia fiscala si modificari TVA
    • In ultima perioada au fost propuse mai multe modificari legislative si au fost adoptate masuri noi care schimba din nou reglementarile din domeniul fiscal. Avem astfel o procedura clarificata de ANAF in ce priveste anularea codului de TVA, beneficii noi pentru bugetari, un termen-limita de depunere pentru unele declaratii si, totodata, se va aplica TVA zero pentru vanzarea de cladiri si alte tranzactii. ANAF aduce lamuriri privind modul de anulare a codului de TVA ANAF a transmis recent...» citeste mai departe aici

  • In ce conditii se poate incheia un contract de antrepriza reglementat de Codul civil?
    • Regasiti mai jos conditiile in care se poate incheia un contract de antrepriza, reglementat de Codul Civil, art. 1851-1873, cu o persoana fizica, cu exceptia persoanei fizice autorizate. Iata raspunsul oferit de specialist: In functie de tipul activitatii, se va putea incheia fie un contract individual de munca, fie un contract de antrepriza incheiat in baza Codului civil. Daca activitatea este dependenta se va incheia contract individual de munca cu timp partial sau norma intreaga. Daca...» citeste mai departe aici

  • Acordare tichete de incentivare. Care e regimul fiscal?
    • Stabilim prin cele de mai jos ce tratament fiscal se aplica la acordarea de tichete incentivare catre partenerii comerciali in vederea stimularii vanzarilor si care este cadrul legal. Tichetele de incentivare se acorda in cadrul campaniilor pentru fidelizarea clientilor care, pentru un numar de achizitii, beneficiaza de aceste tichete in locul reducerilor comerciale. Potrivit punctului 437 alin. (3) din OMFP 1802/2014, in cazul in care entitatea practica alte sisteme de fidelizare a clientilor...» citeste mai departe aici

  • Ce regim TVA se aplica pentru bunuri expediate in afara UE de catre furnizor in contul cumparatorului din UE?
    • In randurile de mai jos, stabilim cum se procedeaza in situatia unui contract cu un partener din Austria, iar marfa este transportata in Turcia in calitate de furnizor sau o persoana in contul meu (firma transportatoare). Stabilim daca factura emisa catre partenerul din statul strain UE va fi fara TVA, caz in care vom vedea daca se va mentiona pe factura locul livrarii (Turcia). De asemenea, stabilim ce documente sunt necesare pentru a justifica scutirea de TVA. Iata raspunsul specialistului:...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.