Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Redepunere declaratie 390

16-Ian-2012
5026
Intrebare:

In cazul in care se primeste o factura de achizitii intracomunitare din alta luna decat luna curenta pentru care se face raportarea (raportarea se face pentru luna decembrie, factura este din noiembrie) cum se inregistreaza in decontul de TVA (la regularizari privind achizitiile intracomunitare?) si cum se inregistreaza in declaratia 390? Se va face o declaratie rectificativa pentru luna precedenta?

Raspuns:

Raspunsul la aceasta intrebare este reglementat OANAF 3655/2011 privind modelul si instructiunile de completare a decontului de TVA, publicat in Monitorul Oficial din 3 ianuarie 2011.

In afara de reglemetarile obisnuite privind procedura de TVA, am observat o imbunatatire si transpunere mai exacta a instructiunile de completare privind randurile de regularizare, cu privire fie la omisiuni ale perioadei anterioare, fie retururi sau refuzuri la plata pentru bunuri si servicii livrate/prestate cand cota de TVA a fost 19%.
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Repartizarea dividendelor in 2017
Repartizarea dividendelor in 2017
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii

Prezentam cateva exemple privind regularizarile din decontul de TVA:
a) La randul nr. 2 se inregistreaza omisiunile la declarare sau modificarile de pret datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc), pentru livrari intracomunitare efectuate in perioade anterioare.

b)La randul nr. 4, se inregistreaza prestari de servicii intracomunitare efectuate in perioada anterioara si omise la declarare sau modificari de pret pentru serviciile efectuate anterior, datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc)

c) La randul nr. 6 se inregistreaza regularizarile privind achizitiile intracomunitare, pentru cumparari efectuate in perioade anterioare si nedeclarate, modificari de preturi ca urmare a unor erori sau modificari aparute ca urmare a autofacturarii achizitiei intracomunitare iar facturile finale sunt emise cu alte valori.

d)La randul nr. 7 se inregistreaza achizitiile intracomunitare efectuate in perioada fiscala a TVA, inclusiv reducerile de pret, anularea operatiei, pentru achizitii anterioare, cumunicate in perioada curenta.

e)La randul nr. 30 se inregistreaza ajustarile privind TVA cu procent de 19%, pentru operatii economice efectuate inainte de 01.07.2010 cu colectare de TVA in procent de 19%, pentru care intervine, stornarea unui avans achitat anterior, returul de marfa, reduceri de pret sau refuzul la plata si anularea operatiei economice, ce sunt realizate in perioada curenta, insa cu facture a TVA cu acelasi procent de 19%.

Din punctul de vedere al declaratiei 390 corectia se efectueaza prin redepunerea declaratiei 390 ce va cuprinde achizitia omisa. Procedural, nu exista declaratie rectificativa la declaratia 390 ci efectiv se redepune declaratia cu date complete.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Redepunere declaratie 390":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Modificarile valabile in 2017 pentru Declaratia 300 decont TVA
    • OPANAF 591/2017 a modificat la acest inceput de an modelul si continutul pentru Declaratia 300 (Decont TVA). De retinut ca se utilizeaza noul model de formular 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata” in varianta impusa de OPANAF nr. 591/27 ianuarie 201 pentru obligatiile fiscale valabile incepand cu 1 ianuarie 2017. Principalele modificari aduse in ce priveste Declaratia 300 decont TVA in 2017: Click aici pentru D 300 model 2017! - s-a introdus randul 26: Compensatia in cota...» citeste mai departe aici

  • Mai putine formulare de depus in 2017! Ce contribuabili scapa de D 392 A si 392B?
    • ANAF a anuntat recent ca se anuleaza pentru declaratiile 392A si 392B (D 392A si D 392B) obligativitatea de depunere pentru anumite categorii de contribuabili. Astfel, contribuabilii neinregistrati sau inregistrati in scopuri de TVA si a caror cifra de afaceri este inferioara sumei de 220.000 lei la data de 31.12.2016 nu mai au obligatia completarii si depunerii formularului 392A - "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul 2016"-, respectiv a...» citeste mai departe aici

  • Sinteza Fiscalitatea.ro: Noutati din legislatia fiscala si modificari TVA
    • In ultima perioada au fost propuse mai multe modificari legislative si au fost adoptate masuri noi care schimba din nou reglementarile din domeniul fiscal. Avem astfel o procedura clarificata de ANAF in ce priveste anularea codului de TVA, beneficii noi pentru bugetari, un termen-limita de depunere pentru unele declaratii si, totodata, se va aplica TVA zero pentru vanzarea de cladiri si alte tranzactii. ANAF aduce lamuriri privind modul de anulare a codului de TVA ANAF a transmis recent...» citeste mai departe aici

  • In ce conditii se poate incheia un contract de antrepriza reglementat de Codul civil?
    • Regasiti mai jos conditiile in care se poate incheia un contract de antrepriza, reglementat de Codul Civil, art. 1851-1873, cu o persoana fizica, cu exceptia persoanei fizice autorizate. Iata raspunsul oferit de specialist: In functie de tipul activitatii, se va putea incheia fie un contract individual de munca, fie un contract de antrepriza incheiat in baza Codului civil. Daca activitatea este dependenta se va incheia contract individual de munca cu timp partial sau norma intreaga. Daca...» citeste mai departe aici

  • Acordare tichete de incentivare. Care e regimul fiscal?
    • Stabilim prin cele de mai jos ce tratament fiscal se aplica la acordarea de tichete incentivare catre partenerii comerciali in vederea stimularii vanzarilor si care este cadrul legal. Tichetele de incentivare se acorda in cadrul campaniilor pentru fidelizarea clientilor care, pentru un numar de achizitii, beneficiaza de aceste tichete in locul reducerilor comerciale. Potrivit punctului 437 alin. (3) din OMFP 1802/2014, in cazul in care entitatea practica alte sisteme de fidelizare a clientilor...» citeste mai departe aici

  • Ce regim TVA se aplica pentru bunuri expediate in afara UE de catre furnizor in contul cumparatorului din UE?
    • In randurile de mai jos, stabilim cum se procedeaza in situatia unui contract cu un partener din Austria, iar marfa este transportata in Turcia in calitate de furnizor sau o persoana in contul meu (firma transportatoare). Stabilim daca factura emisa catre partenerul din statul strain UE va fi fara TVA, caz in care vom vedea daca se va mentiona pe factura locul livrarii (Turcia). De asemenea, stabilim ce documente sunt necesare pentru a justifica scutirea de TVA. Iata raspunsul specialistului:...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.