Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Redepunere declaratie 390

16-Ian-2012
4848
Intrebare:

In cazul in care se primeste o factura de achizitii intracomunitare din alta luna decat luna curenta pentru care se face raportarea (raportarea se face pentru luna decembrie, factura este din noiembrie) cum se inregistreaza in decontul de TVA (la regularizari privind achizitiile intracomunitare?) si cum se inregistreaza in declaratia 390? Se va face o declaratie rectificativa pentru luna precedenta?

Raspuns:

Raspunsul la aceasta intrebare este reglementat OANAF 3655/2011 privind modelul si instructiunile de completare a decontului de TVA, publicat in Monitorul Oficial din 3 ianuarie 2011.

In afara de reglemetarile obisnuite privind procedura de TVA, am observat o imbunatatire si transpunere mai exacta a instructiunile de completare privind randurile de regularizare, cu privire fie la omisiuni ale perioadei anterioare, fie retururi sau refuzuri la plata pentru bunuri si servicii livrate/prestate cand cota de TVA a fost 19%.
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
Contabilitatii microintreprinderilor
Contabilitatii microintreprinderilor
Vezi detalii

Prezentam cateva exemple privind regularizarile din decontul de TVA:
a) La randul nr. 2 se inregistreaza omisiunile la declarare sau modificarile de pret datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc), pentru livrari intracomunitare efectuate in perioade anterioare.

b)La randul nr. 4, se inregistreaza prestari de servicii intracomunitare efectuate in perioada anterioara si omise la declarare sau modificari de pret pentru serviciile efectuate anterior, datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc)

c) La randul nr. 6 se inregistreaza regularizarile privind achizitiile intracomunitare, pentru cumparari efectuate in perioade anterioare si nedeclarate, modificari de preturi ca urmare a unor erori sau modificari aparute ca urmare a autofacturarii achizitiei intracomunitare iar facturile finale sunt emise cu alte valori.

d)La randul nr. 7 se inregistreaza achizitiile intracomunitare efectuate in perioada fiscala a TVA, inclusiv reducerile de pret, anularea operatiei, pentru achizitii anterioare, cumunicate in perioada curenta.

e)La randul nr. 30 se inregistreaza ajustarile privind TVA cu procent de 19%, pentru operatii economice efectuate inainte de 01.07.2010 cu colectare de TVA in procent de 19%, pentru care intervine, stornarea unui avans achitat anterior, returul de marfa, reduceri de pret sau refuzul la plata si anularea operatiei economice, ce sunt realizate in perioada curenta, insa cu facture a TVA cu acelasi procent de 19%.

Din punctul de vedere al declaratiei 390 corectia se efectueaza prin redepunerea declaratiei 390 ce va cuprinde achizitia omisa. Procedural, nu exista declaratie rectificativa la declaratia 390 ci efectiv se redepune declaratia cu date complete.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Redepunere declaratie 390":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF: Care sunt modificarile Codului fiscal, aplicabile de la 1 ianuarie 2017?
    • Noul Cod fiscal a intrat in vigoare la inceputul anului in curs, insa unele prevederi devin aplicabile incepand cu prima zi a anului viitor. Totodata, exista si reglementari care vor disparea efectiv din 2017, precum impozitul pe constructii cunoscut mai bine ca "taxa pe stalp". Despre acestea, dar si despre celelalte noutati fiscale ce vor intra in vigoare la 1 ianuarie 2017, aflati din cele ce urmeaza. TVA standard de 19% Una dintre principalele prevederi aplicabile din prima zi a anului...» citeste mai departe aici

  • Se modifica din nou legea evaziunii fiscale. Prejudiciul achitat ii scapa pe infractori de dosar penal
    • O sedinta din cursul acestei saptamani, organizata de Guvern, a avut ca subiect legea evaziunii fiscale si, spun unele surse, a vizat modificarea legii evaziunii fiscale prin aducerea mai multor completari referitoare la plata prejudiciilor cauzate de aceasta infractiune. O prima schita a proiectului emis de Ministerul de Finante si analizata de HotNews.ro arata ca una dintre prevederi propune ca, in cazul in care un faptuitor plateste integral prejudiciul provocat de o fapte de evaziune...» citeste mai departe aici

  • Cum se pot evita problemele generate de o acuzatie de aparenta evaziune fiscala
    • Noul Cod de Procedura Fiscala, intrat in vigoare pe 1 ianuarie 2016, permite "criminalizarea" litigiilor fiscale, adica posibilitatea ca organele fiscale sa considere evaziune fiscala sau frauda fiscala aplicarea unui tratament fiscal diferit fata de cel avut in vedere de organul fiscal. Practica judiciara recenta a organelor de urmarire penala confirma tendinta acestora de a considera ca s-a savarsit o infractiune de evaziune fiscala ori de cate ori regimul fiscal al unei cheltuieli...» citeste mai departe aici

  • Procedura faliment. Se poate anula provizionul nedeductibil in 2016?
    • In analiza urmatoare, avem ca subiect situatia in care pentru creanta veche din anul 2012 s-a constituit in luna decembrie 2012 un provizion 30% deductibil, 70% nedeductibil. In cursul anului 2013, se declara deschiderea procedurii de faliment a clientului, procedura aflata inca in desfasurare (societatea este inscrisa la masa credala). Stabilim astfel daca se poate anula in 2016 provizionul nedeductibil de 70% si constitui provizion deductibil. Conform art. 26 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal...» citeste mai departe aici

  • Dividende distribuite unei persoane nerezidente. Cum vom proceda corect?
    • Analiza de mai jos are ca subiect o societate care plateste dividende aferente anilor precedenti catre actionarul unic, persoana juridica rezidenta in Grecia, actionar al societatii din Romania in procent de 100%. Vom vedea cine achita ?i unde impozitul pe dividende, ce documente trebuie sa prezinte actionarul din Grecia si daca in declaratia 100 trebuie trecut impozitul la cod 631 "Impozit pe venituri din dividende obtinut din Romania de personane nerezidente". Conform art. 229 din Codul...» citeste mai departe aici

  • Sunt disponibile noua pozitii de membru in Consiliul de Administratie al CEC Bank
    • in conformitate cu prevederile OUG nr.109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare, Ministerul Finantelor Publice, in calitate de autoritate publica tutelara, a selectat compania TRANSEARCH International S.R.L. pentru a-l asista in procesul de recrutare a noua pozitii de membru in Consiliul de Administratie la CEC BANK S.A. CEC BANK S.A. este persoana juridica româna, organizata in forma juridica a unei societati pe actiuni,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.