Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Reparatie echipamente incadrate la bun imobil. Societatea straina emite factura catre clientul roman

21-Mai-2014
853
Analiza de fata porneste de la cazul unei societati romane A, platitoare de TVA si impozit profit, care a incheiat un contract de prestari servicii cu o societate din Finlanda - societatea B (cu cod valid de TVA) pentru prestarea unor servicii de reparatii ale unor echipamente adiacente unui bun imobil aflat pe teritoriul Romaniei - detinut de societatea C.

Societatea B din Finlanda este parte principala a contractului semnat cu beneficiarul roman- societatea C, dar a subcontractatat prestarea serviciilor firmei din Romania- societatea B.

Vom stabili astfel cum va factura societatea B catre societatea A prestarea de servicii efectuate pentru bunurile aflate pe teritoriul Romaniei si daca se va aplica TVA la facturare (societatea din Finlanda furnizeaza cod valid de TVA).

In conformitate cu prevederile art. 133 alin. 4 lit. a din Codul fiscal si pct. 14 alin. 2 lit. k si l din Normele metodologice de aplicare sunt considerate servicii in legatura cu bunuri imobile, care au locul prestarii unde este situat bunul imobil, si serviciile de instalare sau asamblare de masini ori echipamente care, dupa instalare sau asamblare, sunt ori devin parte din bunul imobil, respectiv cele care nu pot fi detasate fara a fi deteriorate sau fara a antrena deteriorarea imobilelor insesi ori serviciile de intretinere, reparatie, inspectie si supraveghere a unor astfel de masini si echipamente.

Prin urmare, daca echipamentele "adiacente" unui bun imobil aflat pe teritoriul Romaniei se califica drept bunuri imobile in sensul aratat anterior (in intrebare aceste echipamente nu sunt descrise pentru a se putea stabili natura lor, se spune doar ca sunt "adiacente" bunului imobil), atunci reparatia lor intra sub incidenta prevederilor art. 133 alin. 4 lit. a din Codul fiscal, iar locul prestarii serviciului va fi in Romania. In consecinta, pentru acest serviciu se va datora TVA in Romania.
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii


Presupunand ca B din Finlanda presteaza serviciul catre A din Romania in legatura cu bunul imobil din Romania apartinand unui tert C din Romania, avand in vedere ca B nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania va emite factura fara TVA, cu mentiunea "impozabil in Romania; clientul obligat la plata TVA". Taxa va fi datorata de societatea A in calitate de beneficiar potrivit art. 150 alin. 6 din Codul fiscal, care va aplica taxarea inversa, evidentiind-o ca taxa colectata si taxa deductibila in decontul de TVA in conformitate cu art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.

Deoarece serviciul respectiv este incadrat ca exceptie la art. 133 alin. 4 lit. a din Codul fiscal
nu prezinta nicio relevanta ca B din Finlanda a furnizat beneficiarului A un cod valid de TVA
. Acesta ar fi prezentat relevanta daca serviciul de reparatie n-ar fi in legatura cu bunul imobil, ci ar intra pe regula generala de la art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, iar societatea A ar efectua astfel o achizitie intracomunitara de servicii, ce ar trebui declarata ca atare in deconturile de TVA si declaratiile recapitulative.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Reparatie echipamente incadrate la bun imobil. Societatea straina emite factura catre clientul roman":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF aduce lamuriri privind modul de anulare a codului de TVA
    • ANAF a transmis recent informatii oficiale referitoare la modul de anulare a codului de TVA. Raspunsul a vizat cateva interventii ale domnului Adrian Benta, consultant fiscal, in ce priveste anularea codului de TVA. Iata explicatiile oferite de ANAF: Procedura efectiva de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA se realizeaza in urma unei discutii fata in fata cu persoana impozabila, identificata cu risc fiscal. Aceste persoane sunt invitate la sediul organului fiscal, in vederea evaluarii...» citeste mai departe aici

  • Ce declaratii fiscale depunem pana la 27 februarie?
    • Prin cele ce urmeaza, reamintim contribuabililor interesati ca, luni, 27 ianuarie 2017, inclusiv, este ultima zi in care se pot depuna la administratiile financiare teritoriale, urmatoarele declaratii: - Formular 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Se completeaza, pentru anul 2017, de persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc...» citeste mai departe aici

  • Luni, 27 februarie 2017, expira termenul pentru declararea impozitului pe profit pentru anumite categorii de contribuabili
    • Potrivit art.41, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, urmatoarele categorii de contribuabili: - organizatiile nonprofit; - contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura. Intrucat termenul limita...» citeste mai departe aici

  • Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?
    • In analiza de mai jos, avem o societate a trecut de la data de 01.01.2017 la impozitul pe venit. La data de 31.12.2016 veniturile erau sub 100.000 euro. Capitalul social al societatii este de 69.000 lei, societatea opteaza sa treaca la impozit pe profit de la data de 01.02.2017. Vom vedea cum trebuie depusa declatia 100 pentru primul trimestru si daca se depune D100 cu impozit microintreprindere pentru luna ianuarie pana in data de 25.02.2017 si pana in data de 25.04.2017 se va depune D100 cu...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 010 microintreprindere dizolvare cu lichidare. Ce ne sfatuieste specialistul?
    • In analiza noastra de mai jos, avem ca exemplu o societate comerciala, platitoare de impozit pe venit, care hotaraste dizolvarea cu lichidare a intreprinderii. Vom stabili cand trebuie depusa la ANAF declaratia 010 cu trecere de la platitor de impozit pe venit la platitor de impozit pe profit. Microintreprinderea este persoana juridica romana care indeplineste cumulativ la data de 31 decembrie a anului anterior conditiile prevazute la art. 47 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Asigurarea medicala de sanatate pentru companii, deductibilitate fiscala de 400 de euro pe an
    • La inceput de 2017, una dintre cele mai cunoscute companii de servicii profesionale, de consultanta si audit din lume, PWC, afirma ca rata de crestere a costurilor medicale va fi de 6,5%, procent egal cu cel din anul precedent. In ceea ce priveste companiile care ofera planuri de asigurare de sanatate ca beneficiu la angajare, cea mai mare contributie la costurile angajatorului o au serviciile medicale in regim de spitalizare continua. Mai exact, ponderea acestora in costurile medicale suportate...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial