Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta

04-Nov-2014
1547
In cazul urmator, analiza se refera la un SRL din Romania care are de platit catre un avocat, rezident in Austria, servicii prestate de acesta in Austria in vederea pregatirii unui proces cu un furnizor care nu a achitat serviciile.

Stabilim daca pentru a efectua plata catre avocat, firma are nevoie de certificatul de rezidenta al acestuia, precum si care este legislatia legata de impozitul pe veniturile nerezidentilor legat de aceasta plata.

Totodata, vom vedea ce declaratii catre ANAF sunt necesare pentru a declara plata aceasta. In cazul in care nu se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, vom vedea daca se depune Declaratia 100 pe zero.


Conform art.115 alin.(1) lit.k) Cod fiscal, veniturile din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de catre avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori sunt venituri obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate.
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
Vezi detalii

Conform art.116 Cod fiscal, impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri.

Conform art.118 alin.(1) Cod fiscal, daca un contribuabil este resident al unei tari cu care Romania a incheiat o conventie pentru evitaea dublei impuneri, cota de impozit care se aplica venitului impozabil obtinut de catre acel contribuabil din Romania nu poate depasi cota de impozit prevazuta in conventie care se aplica asupra acelui venit. In situatia in care sunt cote diferite de impozitare in legislatia interna sau in conventiile de evitare a dublei impuneri, se aplica cotele de impozitare mai favorabile.

Conform art.118 alin.(2) Cod fiscal, pentru a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impunere incheiate intre Romania si statul sau de rezidenta, precum si de cele ale legislatiei U.E., nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta fiscal eliberat de autoritatea fiscal din statul respective. Nerezidentii beneficiari ai veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia legalizata a certificatului de rezidenta fiscal, insotita de o traducere autorizata in limba romana.

In cazul de mai sus, o societate din Romania plateste unui avocat din Austria, cv servicii necesare intr-un proces commercial.

Avocatul din Austria este beneficiarul unor venituri obtinute din Romania, platite de catre un agent economic.

Impozitul pe veniturile obtinute din Romania datorat de avocat este de 16%, cota aplicata la venitul brut !

Atentionam ca cota impozabila de 16% NU se aplica la net platit, ci la venitul brut datorat, respectiv :

Venit brut - (venit brut*16%) = venit net platit, unde

Venit brut*16% = impozit datorat

In cazul in care se indeplineste conditia prezentarii unui certificate de rezidenta fiscal, cota de impozitare aplicata asupra venitului brut va fi cea prevazuta in conventia de evitare a dublei impuneri, daca aceasta este mai favorabila.

Impozitul datorat de avocatul din Austria pentru veniturile obtinute din Romania, va fi calculat, retinut si platit la bugetul de stat de catre societatea romana, platitoare a venitului.

Impozitul se va calcula , retine si plati la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Cursul valutar folosit va fi cel comunicat de BNR, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezident. Declararea impozitului se face prin Declaratia 100 : "Imp.pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoane juridice".

Avand in vedere ca acest impozit este un impozit cu regim de retinure la sursa, aveti obligatia de a depune la organul fiscal de care apartineti "Declaratia informative peivind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti" pentru anul in care s-a efectuat plata venitului. Termenul de depunere este ultima zi a lunii februarie a anului urmator platii venitului.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Noutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit
    • Va reamintim prevederile legale referitoare la inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit, pentru veniturile supuse regulilor de impunere la sursa, pentru care impozitul retinut este final: Pentru nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania, platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine,declara si plati bugetului de stat impozit pe venit sau impozit pe profit, dupa caz. Potrivit art.82 alin.1 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.