Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta

04-Nov-2014
1485
In cazul urmator, analiza se refera la un SRL din Romania care are de platit catre un avocat, rezident in Austria, servicii prestate de acesta in Austria in vederea pregatirii unui proces cu un furnizor care nu a achitat serviciile.

Stabilim daca pentru a efectua plata catre avocat, firma are nevoie de certificatul de rezidenta al acestuia, precum si care este legislatia legata de impozitul pe veniturile nerezidentilor legat de aceasta plata.

Totodata, vom vedea ce declaratii catre ANAF sunt necesare pentru a declara plata aceasta. In cazul in care nu se retine impozit pe veniturile nerezidentilor, vom vedea daca se depune Declaratia 100 pe zero.


Conform art.115 alin.(1) lit.k) Cod fiscal, veniturile din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de catre avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori sunt venituri obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite in Romania sau in strainatate.
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Cartea Verde a Contabilitatii 2016: legislatie fiscal-contabila
Vezi detalii

Conform art.116 Cod fiscal, impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri.

Conform art.118 alin.(1) Cod fiscal, daca un contribuabil este resident al unei tari cu care Romania a incheiat o conventie pentru evitaea dublei impuneri, cota de impozit care se aplica venitului impozabil obtinut de catre acel contribuabil din Romania nu poate depasi cota de impozit prevazuta in conventie care se aplica asupra acelui venit. In situatia in care sunt cote diferite de impozitare in legislatia interna sau in conventiile de evitare a dublei impuneri, se aplica cotele de impozitare mai favorabile.

Conform art.118 alin.(2) Cod fiscal, pentru a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impunere incheiate intre Romania si statul sau de rezidenta, precum si de cele ale legislatiei U.E., nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta fiscal eliberat de autoritatea fiscal din statul respective. Nerezidentii beneficiari ai veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia legalizata a certificatului de rezidenta fiscal, insotita de o traducere autorizata in limba romana.

In cazul de mai sus, o societate din Romania plateste unui avocat din Austria, cv servicii necesare intr-un proces commercial.

Avocatul din Austria este beneficiarul unor venituri obtinute din Romania, platite de catre un agent economic.

Impozitul pe veniturile obtinute din Romania datorat de avocat este de 16%, cota aplicata la venitul brut !

Atentionam ca cota impozabila de 16% NU se aplica la net platit, ci la venitul brut datorat, respectiv :

Venit brut - (venit brut*16%) = venit net platit, unde

Venit brut*16% = impozit datorat

In cazul in care se indeplineste conditia prezentarii unui certificate de rezidenta fiscal, cota de impozitare aplicata asupra venitului brut va fi cea prevazuta in conventia de evitare a dublei impuneri, daca aceasta este mai favorabila.

Impozitul datorat de avocatul din Austria pentru veniturile obtinute din Romania, va fi calculat, retinut si platit la bugetul de stat de catre societatea romana, platitoare a venitului.

Impozitul se va calcula , retine si plati la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Cursul valutar folosit va fi cel comunicat de BNR, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezident. Declararea impozitului se face prin Declaratia 100 : "Imp.pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoane juridice".

Avand in vedere ca acest impozit este un impozit cu regim de retinure la sursa, aveti obligatia de a depune la organul fiscal de care apartineti "Declaratia informative peivind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti" pentru anul in care s-a efectuat plata venitului. Termenul de depunere este ultima zi a lunii februarie a anului urmator platii venitului.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Rezident: declaratii si impozite aferente. Ce trebuie sa stim privind certificatul de rezidenta":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF: Care sunt modificarile Codului fiscal, aplicabile de la 1 ianuarie 2017?
    • Noul Cod fiscal a intrat in vigoare la inceputul anului in curs, insa unele prevederi devin aplicabile incepand cu prima zi a anului viitor. Totodata, exista si reglementari care vor disparea efectiv din 2017, precum impozitul pe constructii cunoscut mai bine ca "taxa pe stalp". Despre acestea, dar si despre celelalte noutati fiscale ce vor intra in vigoare la 1 ianuarie 2017, aflati din cele ce urmeaza. TVA standard de 19% Una dintre principalele prevederi aplicabile din prima zi a anului...» citeste mai departe aici

  • Se modifica din nou legea evaziunii fiscale. Prejudiciul achitat ii scapa pe infractori de dosar penal
    • O sedinta din cursul acestei saptamani, organizata de Guvern, a avut ca subiect legea evaziunii fiscale si, spun unele surse, a vizat modificarea legii evaziunii fiscale prin aducerea mai multor completari referitoare la plata prejudiciilor cauzate de aceasta infractiune. O prima schita a proiectului emis de Ministerul de Finante si analizata de HotNews.ro arata ca una dintre prevederi propune ca, in cazul in care un faptuitor plateste integral prejudiciul provocat de o fapte de evaziune...» citeste mai departe aici

  • Cum se pot evita problemele generate de o acuzatie de aparenta evaziune fiscala
    • Noul Cod de Procedura Fiscala, intrat in vigoare pe 1 ianuarie 2016, permite "criminalizarea" litigiilor fiscale, adica posibilitatea ca organele fiscale sa considere evaziune fiscala sau frauda fiscala aplicarea unui tratament fiscal diferit fata de cel avut in vedere de organul fiscal. Practica judiciara recenta a organelor de urmarire penala confirma tendinta acestora de a considera ca s-a savarsit o infractiune de evaziune fiscala ori de cate ori regimul fiscal al unei cheltuieli...» citeste mai departe aici

  • Procedura faliment. Se poate anula provizionul nedeductibil in 2016?
    • In analiza urmatoare, avem ca subiect situatia in care pentru creanta veche din anul 2012 s-a constituit in luna decembrie 2012 un provizion 30% deductibil, 70% nedeductibil. In cursul anului 2013, se declara deschiderea procedurii de faliment a clientului, procedura aflata inca in desfasurare (societatea este inscrisa la masa credala). Stabilim astfel daca se poate anula in 2016 provizionul nedeductibil de 70% si constitui provizion deductibil. Conform art. 26 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal...» citeste mai departe aici

  • Dividende distribuite unei persoane nerezidente. Cum vom proceda corect?
    • Analiza de mai jos are ca subiect o societate care plateste dividende aferente anilor precedenti catre actionarul unic, persoana juridica rezidenta in Grecia, actionar al societatii din Romania in procent de 100%. Vom vedea cine achita ?i unde impozitul pe dividende, ce documente trebuie sa prezinte actionarul din Grecia si daca in declaratia 100 trebuie trecut impozitul la cod 631 "Impozit pe venituri din dividende obtinut din Romania de personane nerezidente". Conform art. 229 din Codul...» citeste mai departe aici

  • Sunt disponibile noua pozitii de membru in Consiliul de Administratie al CEC Bank
    • in conformitate cu prevederile OUG nr.109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare, Ministerul Finantelor Publice, in calitate de autoritate publica tutelara, a selectat compania TRANSEARCH International S.R.L. pentru a-l asista in procesul de recrutare a noua pozitii de membru in Consiliul de Administratie la CEC BANK S.A. CEC BANK S.A. este persoana juridica româna, organizata in forma juridica a unei societati pe actiuni,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.