Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Scutire profit reinvestit trim. III 2014. Cum procedam?

06-Oct-2014
2642
In ce priveste schimbarile privind scutirea de la plata impozitului pe profit pentru profitul reinvestit, urmeaza sa vedem care este monografia pentru profitul obtinut la trim III 2014, precum si care va fi modul de completare a Declaratiei.

Potrivit prevederilor art. 19^4 din Codul fiscal, incepand cu data de 1 iulie 2014 profitul investit in echipamente tehnologice - masini, utilaje si instalatii de lucru - astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice, este scutit de impozit.

Profitul investit reprezinta, potrivit prevederilor OUG 19/2014 pentru modificarea Codului fiscal
si ale pct. 17^8 din HG nr. 44/2004, asa cum a fost modificata prin HG nr. 421/2014, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.

In aplicarea acestei prevederi nu se tine cont (nu se scad) de sursele proprii sau atrase de finantare a activelor (fonduri straine nerambursabile sau guvernamentale).
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
Vezi detalii
Consilier Achizitii Publice
Consilier Achizitii Publice
Vezi detalii
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Vezi detalii


Facilitatea se aplica in perioada 1.07.2014 – 31.12.2016.

Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014, se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in echipamentele din grupa 2.1 din Catalog care au fost produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data.
Consideram cazul in care o societate achizitioneaza in luna august 2014 un echipament in valoare de 80.000 lei pe care il pune in functiune in luna septembrie 2014. Profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie - 30 septembrie 2014 este 400.000 lei, din care profitul contabil brut aferent perioadei 1 ianuarie - 30 iunie 2014 este 250.000 lei.

La 30.09.2014 societatea inregistreaza un profit impozabil in suma de 450.000 lei, iar la 30.06.2014 =300.000 lei.

Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit se parcurg urmatoarele etape:

- se calculeaza impozitul pe profit aferent perioadei ianuarie-septembrie 2014:
450.000 x 16% = 72.000 lei

- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit:
80.000 x 16% = 12.800 lei; impozit pe profit scutit = 12.800 lei
- impozitul aferent trim. III 2014
72.000 (450.000 x 16%) – 48.000 (300.000 x 16%) = 24.000 lei
- impozit datorat trim. III 2014
24.000 – 12.800 = 11.200
Principalele inregistrari in evidenta contabila:
- Achizitionarea echipamentului
2131" Echipamente tehnologice" = 404 "Furnizori de imobilizari" 80.000 lei
- Achitarea furnizorului
404" "Furnizori de imobilizari" = 5121 "Conturi la banci in lei" 80.000 lei
- Inregistrarea amortizarii (5 ani)
6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea" = 2813 "Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport"
- Inregistrarea impozitului datorat
691"Cheltuieli privind impozitul pe profit" = 4411 "Impozit pe profit" 11.200 lei
- Plata impozitului
4411 "Impozit pe profit" = 5121 "Conturi la banci in lei" 11.200 lei
La sfarsitul exercitiului se repartizeaza la rezerve din facilitati fiscale suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutire.
Mai intai se repartizeaza rezerva legala, daca societatea mai are aceasta obligatie, conform prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal.

129 "Repartizarea profitului"=1061"Rezerve legale" 200 lei
Diferenta se repartizeaza la alte rezerve
129 "Repartizarea profitului" = 1068 "Alte rezerve" 69.800 lei

In Declaratia fiscala pentru trim. III, formularul 100, se trece numai impozitul pe profit datorat (11.200). In formularul 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2014 probabil ca se va trece suma pentru care s-a beneficiat de scutire la rd. 18 "Alte sume deductibile". Nu a fost emis inca un ordin nou de catre ANAF.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro



Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Scutire profit reinvestit trim. III 2014. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 2.75 din 2 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Noutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit
    • Va reamintim prevederile legale referitoare la inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit, pentru veniturile supuse regulilor de impunere la sursa, pentru care impozitul retinut este final: Pentru nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania, platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine,declara si plati bugetului de stat impozit pe venit sau impozit pe profit, dupa caz. Potrivit art.82 alin.1 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.