Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Serviciul de promovare produse

25-Iun-2010
1834

Intrebare


Firma noastra s-a inregistrat pe un site conform caruia a devenit partener cu o firma cu sediul in SUA - deci nu exista contract semnat de parti-. Conform acestui parteneriat firma pentru promovarea produselor pe teritoriul Romaniei are drept trimestrial de anumite sume care trebuie sa factureze pentru furnizor. Denumirea serviciilor sunt : promovarea produse.

Intrebari:

1. Acest tip de parteneriat (inregistrare prin internet) se considera contract si fiind cu un partener nerezident trebuie declarat la Finante?

2. Fiind vorba de promovare de produse pe teritoriul Romaniei (produse licentiate IT ) si factura se emite catre filiala firmei partener dar din UE, intocmesc Invoice-ul cu sau fara TVA.?

Raspunsuri:


1. Se poate interpreta ca un contract ? agreement- parteneriatul incheiat de firma Dvs. cu societatea din SUA. Probabil ca in cadrul acestui ?parteneriat? se face referire la tarifele practicate pentru promovarea produselor, la obiectul acestuia, ce produse se promoveaza, termene, perioada de timp, etc. astfel incat, activitate pe care o desfasurati sa fie bine determinata.

Asadar ? consider ca poate fi considerat ca un contract, insa inregistrare la finante nu se pune problema intrucat, din cate inteleg eu, Dvs. sunteti prestatorul serviciilor de promovare, si nu beneficiarul unor astfel de servicii.

Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Vezi detalii

Fac obiectul inregistrarii la organul fiscal contractele incheiate cu partenerii nerezidentii care presteaza pe terioriul Romaniei servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, avand ca beneficiari persoane juridice romane, conform pct. 7 1 al art. 8 din Codul fiscal:
?Persoanele juridice romane beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Contractele incheiate de persoane juridice romane cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. P

entru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare, se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate cu persoanele juridice romane beneficiare sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza.?

2. Conform regulii de baza privind locul prestarii serviciilor ? prevazute la art.133 (2) din Titlul VI ? TVA ? Codul fiscal, ? (2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile?.

Pentru a putea factura catre filiala din UE ? la sediul fix al societatii din SUA? va trebui sa demonstrati ca filiala din UE este beneficiarul serviciilor de promovare. Dovezile pe care beneficiarul poate sa le prezinte pentru a demonstra ca serviciile sunt in fapt prestate catre catre un sediu fix pot consta in: contractul si/sau formularul de comanda care identifica sediul care primeste serviciile, faptul ca sediul respectiv este entitatea care plateste pentru serviciile respective sau costul serviciilor este in fapt suportat de respectiva entitate, natura serviciilor permite identificarea, in mod particular, a sediului/sediilor catre care serviciul este prestat, orice alte informatii relevante pentru stabilirea locului prestarii.

Serviciile de promovare / publicitate nu se regasesc la exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4) si (7) din Codul fiscal, astfel ca, in conditiile in care filiala partener din Uniunea Europeana va furnizeaza un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, factura pe care o emiteti este fara TVA, serviciul fiind neimpozabil in Romania ? locul serviciilor fiind dat de locul unde beneficiarul ? persoana impozabila este stabilit sau are un sediu fix unde ii sunt furnizate serviciile.

Asadar, conditia pentru a factura fara TVA este ca partenerul din UE sa va furnizeze un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA din statul membru respectiv. Pe factura veti face mentiunea ?serviciul neimpozabil in Romania?, sau ? taxare inversa la beneficiar?.

In cazul in care filiala din UE nu este inregistrata in scopuri de TVA ? aceasta are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de primirea serviciilor de la societate Dvs.

Serviciul prestat astfel va trebui sa il declarati in Declaratia 390 ? Declaratia recapitulativa privind livrarile si achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pana la data de 15 a lunii urmatoare emiterii facturii, conform pct 13 alin 7 din normele metodologice de aplicare ale art 133 alin 2 Cod fiscal. ?7) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa conform prevederilor art. 1564 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa.

Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 153 si 1531 din Codul fiscal.?

In conditiile in care nu primiti un cod valabil in scopuri de TVA ? va trebui sa emiteti factura cu TVA de 19%.

Factura o puteti emite si catre societatea din SUA, tot fara TVA ? serviciul fiind neimpozabil in Romania.

Fiind vorba de servicii de promovare, publicitate prestate catre persoane din afara Uniunii Europene ? nu aveti nevoie de cod de TVA, facturand fara TVA indiferent daca puteti face dovada ca persoana din SUA este impozabila sau nu, intrucat ? atat conform regulii de baza de la art 133 (2) ? care reglementeaza serviciile catre persoane impozabile, cat si conform exceptiei prevazute la art. 133 (5) ? care se refera la servicii prestate catre persoane neimpozabile, pentru servicii de publicitate / promovare prestate catre nerezidenti din afara UE (persoane impozabile sau neimpozabile), locul prestarii serviciilor este intotdeauna la beneficiar.

Asadar, locul nefiind in Romania ? factura este fara TVA. NU se declara in Declaratia 390 ? nefiind facturata catre parteneri UE.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Serviciul de promovare produse":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • OUG 84/2016 si noul Cod fiscal: Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulat
    • Odata cu noile reglementari privind codul de TVA aduse de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 84/2016 (OUG 84/2016) pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, va prezentam aspectele esentiale de care sa tineti cont din 2017. Astfel, ca modificare principala, retineti ca persoanele impozabile pot refactura, din 2017, cu TVA catre clienti vanzarile realizate in perioada in care codul de TVA era anulat. Astfel, se schimba regulile privind deducerea TVA in...» citeste mai departe aici

  • Plata impozit pe profit si CASS aferent: Termen-limita 15 decembrie
    • Pana joi, 15 decembrie 2016, contribuabilii obligatia sa efectueze plata celei de a doua rate de 50% din impozitul pe veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit, precum si a contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) aferente acestor venituri, pentru anul 2016. Contribuabilii care realizeaza venituri de aceasta natura datoreaza impozit de 16% si contributie de asigurari sociale de sanatate, in cota de 5,5% asupra venitului stabilit pe baza normelor anuale de...» citeste mai departe aici

  • Oficial ANAF: Executarea silita in cazul debitorilor care au de incasat sume de la stat
    • In Monitorul Oficial al Romaniei nr. 968/ 29.11.2016, a fost publicat OPANAF nr. 3.454/ 25.11.2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silita in cazul debitorilor care au de incasat sume certe, lichide si exigibile de la autoritati sau institutii de stat. Acest ordin se aplica de la data aparitiei in Monitorul Oficial, respectiv 29.11.2016. Contribuabilii care au obligatii fiscale restante pentru care sunt in derulare masuri de executare silita pot beneficia de ridicarea masurilor de...» citeste mai departe aici

  • Buletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016
    • ANAF, prin Directia Generala de Servicii pentru Contribuabili, publica lista si continutul noutatilor legislative cu incidenta fiscala. Iata cuprinsul numarului 47 (112) din 2016, care se refera la perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016. Regasiti mai jos lista acestor noutati legislative: 1. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.86/2016 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2016 (M.Of. nr.961 din 28 noiembrie 2016); 2. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.87/2016 pentru...» citeste mai departe aici

  • Un nou pas catre operationalizarea Agentiei Nationale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate
    • Guvernul a aprobat Regulamentul privind distribuirea sumelor incasate din valorificarea bunurilor confiscate in materie penala dupa ramanerea definitiva a hotararii de confiscare, unul din actele normative din legislatia secundara necesara operationalizarii Agentiei Nationale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate (ANABI). Regulamentul stabileste modul in care sumele rezultate din valorificarea bunurilor mobile si imobile intrate prin confiscare in proprietatea privata a statului vor fi...» citeste mai departe aici

  • Tratament servicii turistice. Cum tratam cheltuielile sociale?
    • In randurile urmatoare, vom vedea care este modalitatea prin care se pot acorda salariatilor proprii contravaloarea de servicii turistice si/sau tratament inclusiv transportul acestora incadrate in categoria de cheltuieli sociale (5%). Contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament sunt neimpozabile din punct de vedere al impozitului pe venit si nu intra in baza de calcul a contributiilor sociale, doar daca posibilitatea de acordare a acestora este prevazuta prin contractul individual...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.