Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Stabilirea locului prestarii serviciului

18-Mai-2010
1271

Intrebare


Am o intrebare in legatura cu locul prestarii serviciului de inchiriere al unui bun mobil:
- o firma din Romania inchirieaza un bun mobil ( masina de cusut ) de la o firma din Olanda.

Bunul mobil se afla in Romania . Intrebarea mea : in acest caz unde este locul prestarii serviciului respectiv firma din Olanda cum va emite factura fiscala a chiriei lunare?

Solutie oferita de Serviciul de Consultanta al
Consilier
Taxe si Impozite pentru Contabili

Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

 

Indiferent de faptul ca bunul mobil se afla in Romania sau in orice alt stat membru, dar nu in Olanda, serviciul de inchiriere se impoziteaza la beneficiar prin aplicarea prevederilor articolului 133 alineatul 2 din Codul fiscal conform careia locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde beneficiarul respectiv are sediul activitatii economice sau sediul fix .

In situatia prezentata, serviciul este impozabil in Romania cu obligativitatea de a comunica firmei din Olanda codul dvs. de inregistrare in scopuri de TVA cu simbolul RO. Astfel, prestatorul cunoaste prevederile din Directiva CEE nr. 8/2008 conform carora serviciile se impoziteaza la locul consumului daca firma dvs. este persoana impozabila.

Acest serviciu este impozabil pentru firma dvs. in calitate de beneficiar inregistrat in regim normal in scopuri de TVA. In acest caz, firma din Olanda emite factura pe care inscrie mentiunea "neimpozabil in Olanda" iar dvs. trebuie sa aplicati regimul de taxare inversa concretizat prin aplicarea formulei contabile

4426 = 4427.

Prin aplicarea formulei 4426 = 4427 se considera ca firma dvs. si-a indeplinit obligatia de plata a taxei in baza prevederilor articolului 150 alin. (2), pentru serviciul a carui exigibilitate a taxa a luat nastere in luna calendaristica in care furnizorul a emis factura.

Deoarece sunt prestate de catre un partener stabilit pe teritoriul comunitar, aceste servicii se incadreaza in categoria achizitiilor intracomunitare de servicii care se raporteaza cu simbolul S in declaratia recapitulativa lunara cod 390 in baza prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal al carui formular este reglementat prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010

Din acest motiv, serviciile respective se raporteaza ca achizitie intracomunitara de servicii prin declaratia cod 390 completata si depusa pentru luna in care a fost emisa factura de catre prestator. Instructiunile de completare ale declaratiei cod 390 sunt reglementate prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare" publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010.

Serviciile primite se declara prin decontul de TVA la urmatoarele randuri din decontul de TVA cod 300 aprobat prin O.A.N.A.F. nr. 77 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010:

? la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu preluarea sumei la:

- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ;
- randul 7.1.1. daca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara.

Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;

? randul 19 cu preluarea sumei la:

- randul 19.1;
- randul 19.1.1 .

Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Stabilirea locului prestarii serviciului":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sisteme moderne de plata la comercianti. Oficial ANAF
    • Autoritatile fiscale aduc in atentia contribuabililor faptul ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 913 din 14 noiembrie 2016 a fost publicata Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG nr.193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata. Astfel, odata cu Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG 193/2002 si noile reglementari aferente, se instituie obligatia pentru persoanele juridice care desfasoara activitati de comert cu amanuntul si care realizeaza anual o...» citeste mai departe aici

  • O sansa unica pentru profesionistii din domeniul fiscal-contabil
    • Ca profesionist, aveti sansa de a testa gratuit si de a beneficia astfel de cel mai puternic instrument de informare legislativa si consultanta specializata in domeniul taxelor si impozitelor!. Consilierul de Taxe si Impozite pentru Contabili cuprinde raspunsurile in concordanta cu litera legii, va asigura ca inregistrarile fiscal-contabile sunt perfecte in cazul unei inspectii si va aduce un sprijin esential pentru a avea declaratiile completate corect si raportate la timp! Profitati de o sansa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.