Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Factura. Cum inregistrez factura d.p.d.v. TVA

07-Mar-2011
3775
Intrebare:

Ma puteti ajuta cu factura alaturata? Este o factura din Grecia ? carduri. Ma intereseaza din punct de vedere TVA cum trebuie sa o inregistrez.

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca nu cunosc regulile de taxare mentionate in factura emisa de catre furni-zorul dvs. asa cum sunt reglementate prin legislatia fiscala aplicabila in Grecia, nu ma pot pronunta asu-pra corectitudinii modului de emitere al facturii de catre partenerul dvs. Nu am inteles de ce operatiunea de livrare a cardurilor din Grecia pe teritoriul Romaniei este considerata operatiune taxabila in Grecia ?not exempted from VAT? desi pe factura emisa, din datele de indentificare a ATE BANK ROMANIA rezulta ca aceasta este inregistrata in scopuri de TVA in scopuri de TVA in Romania.

In conditiile in care exista un document de transport consider ca operatiunea ar fi trebuit sa fie incadrata la livrare intracomu-nitara, scutita cu drept de deducere a TVA in Grecia, dar impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa. Este posibil ca partenerul sa nu fi fost in posesia unui document de transport prin care sa faca dovada ca bunurile au fost expediate de pe teritoriul Greciei pe teritoriul Romaniei. In acest sens, mentiunea inscrisa pe factura ?THE DELIVERY HAS BEEN DIRECTLY TO ATE BANK ?GREECE? ma determina sa cred ca firma MELLON din Grecia, a fabricat cardurile respective, le-a livrat pe teritori-ul Greciei catre firma mama din Grecia iar din Grecia, cardurile au fost preluate de catre un delegat din Romania, fara sa mai apeleze la o firma specializata de transport sau la o casa de expeditie. Astfel, produ-catorul din Grecia a considerat operatiunea taxabila pe teritoriul Greciei.
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii
Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii

Deci, cu suma TVA facturata de catre firma Mellon Techologies se reintregeste costul de achizitie a cardurilor.

In acest caz, operatiunea nu mai poate fi considerata o achizitie intracomunitara de bunuri, motiv pentru care nu se mai aplica regimul de taxare inversa prin formula 4426 = 4427. Astfel, operatiunea de a-chizitie nu se mai raporteaza nici prin declaratia recapitulativa cod 390. Valoarea facturii emise de pres-tator, inclusiv valoarea TVA se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 24 denumit ?Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile?.

In aceste conditii, d.p.d.v. al impozitului pe profit, suma TVA din factura furnizorului, inclusiv valoarea cardurilor reprezinta cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevede-rilor articolului 21 alineatul 1 din Codul fiscal "Pentru determinarea profitului impozabil sunt considera-te cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare?. coroborat cu prevederile punctului 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: ?In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efec-tuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele:

g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile?.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Factura. Cum inregistrez factura d.p.d.v. TVA":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Noutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit
    • Va reamintim prevederile legale referitoare la inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit, pentru veniturile supuse regulilor de impunere la sursa, pentru care impozitul retinut este final: Pentru nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania, platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine,declara si plati bugetului de stat impozit pe venit sau impozit pe profit, dupa caz. Potrivit art.82 alin.1 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.