Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Factura. Cum inregistrez factura d.p.d.v. TVA

07-Mar-2011
3814
Intrebare:

Ma puteti ajuta cu factura alaturata? Este o factura din Grecia ? carduri. Ma intereseaza din punct de vedere TVA cum trebuie sa o inregistrez.

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca nu cunosc regulile de taxare mentionate in factura emisa de catre furni-zorul dvs. asa cum sunt reglementate prin legislatia fiscala aplicabila in Grecia, nu ma pot pronunta asu-pra corectitudinii modului de emitere al facturii de catre partenerul dvs. Nu am inteles de ce operatiunea de livrare a cardurilor din Grecia pe teritoriul Romaniei este considerata operatiune taxabila in Grecia ?not exempted from VAT? desi pe factura emisa, din datele de indentificare a ATE BANK ROMANIA rezulta ca aceasta este inregistrata in scopuri de TVA in scopuri de TVA in Romania.

In conditiile in care exista un document de transport consider ca operatiunea ar fi trebuit sa fie incadrata la livrare intracomu-nitara, scutita cu drept de deducere a TVA in Grecia, dar impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa. Este posibil ca partenerul sa nu fi fost in posesia unui document de transport prin care sa faca dovada ca bunurile au fost expediate de pe teritoriul Greciei pe teritoriul Romaniei. In acest sens, mentiunea inscrisa pe factura ?THE DELIVERY HAS BEEN DIRECTLY TO ATE BANK ?GREECE? ma determina sa cred ca firma MELLON din Grecia, a fabricat cardurile respective, le-a livrat pe teritori-ul Greciei catre firma mama din Grecia iar din Grecia, cardurile au fost preluate de catre un delegat din Romania, fara sa mai apeleze la o firma specializata de transport sau la o casa de expeditie. Astfel, produ-catorul din Grecia a considerat operatiunea taxabila pe teritoriul Greciei.
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii

Deci, cu suma TVA facturata de catre firma Mellon Techologies se reintregeste costul de achizitie a cardurilor.

In acest caz, operatiunea nu mai poate fi considerata o achizitie intracomunitara de bunuri, motiv pentru care nu se mai aplica regimul de taxare inversa prin formula 4426 = 4427. Astfel, operatiunea de a-chizitie nu se mai raporteaza nici prin declaratia recapitulativa cod 390. Valoarea facturii emise de pres-tator, inclusiv valoarea TVA se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 24 denumit ?Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile?.

In aceste conditii, d.p.d.v. al impozitului pe profit, suma TVA din factura furnizorului, inclusiv valoarea cardurilor reprezinta cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevede-rilor articolului 21 alineatul 1 din Codul fiscal "Pentru determinarea profitului impozabil sunt considera-te cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare?. coroborat cu prevederile punctului 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: ?In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efec-tuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele:

g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile?.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Factura. Cum inregistrez factura d.p.d.v. TVA":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • 28 februarie e ultima zi de depunere pentru mai multe obligatii fiscale. Se depune si D 394
    • Va reamintim ca pana marti, 28 februarie 2017, trebuie depuse, dupa caz, la unitatile fiscale, urmatoarele: - Declaratia informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit pentru anul precedent - formularul 205 - Declaratia informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti - formularul 207 - Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul...» citeste mai departe aici

  • Calendar ANAF: Ce formulare se depun in martie 2017?
    • Regasiti mai jos principalele obligatii declarative si de plata cu termen in luna martie 2017. Acestea sunt formularele pe care trebuie sa le depuneti la organul fiscal competent, dupa caz, la termenele limita precizate mai jos, in luna martie 2017 si in privinta platilor pe care trebuie sa le efectuati, dupa caz, pana la data de 27 martie 2017. I. Obligatii declarative 30 zile de la data infiintarii/ data eliberarii actului legal de functionare/ data inceperii activitatii/ data eliberarii...» citeste mai departe aici

  • ANAF actualizeaza unele formulare utilizate in domeniul colectarii creantelor fiscale
    • ANAF actualizeaza modelele unor formulare utilizate in domeniul colectarii creantelor fiscale, emise si tiparite prin intermediul Unitatii de imprimare rapida. Totodata, prin acest proiect de act normativ au fost prevazute doua noi modele de formulare, respectiv "Decizie referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand penalitati de nedeclarare" si "Notificare privind obligatiile fiscale restante", care vor fi tiparite si transmise debitorilor prin Unitatea de imprimare rapida....» citeste mai departe aici

  • 15 martie 2017: Termen pentru depunerea formularului 204 de catre asocierile fara personalitate juridica
    • Va informam ca miercuri, 15 martie 2017, este termenul-limita pentru depunerea declaratiei anuale de venit aferente anului 2016 pentru asocieri (formularul 204), cu exceptia celor care realizeaza venituri din activitati agricole impuse pe baza normelor de venit. Cine depune declaratia Declaratia 204 se completeaza si se depune in cazul asocierilor fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice care realizeaza venituri din activitati independente - activitati de productie, comert,...» citeste mai departe aici

  • Platile anticipate la impozitul pe venit si contributiile sociale aferente Trim. I din 2017. Data-limita e la 27 martie
    • Informam contribuabilii - persoane fizice ca, in conformitate cu prevederile art. 74, ale art. 151 si ale art. 174 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, contributii de asigurari sociale si contributii de asigurari sociale de sanatate, exceptandu-se cazul veniturilor pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa. Platile anticipate aferente...» citeste mai departe aici

  • Nu ai inca Gestiunea in cloud? Mai gandeste-te! 37 de motive ca sa folosesti aplicatia Smart Bill
    • Dragi contabili, cu siguranta cunoasteti deja aplicatia Smart Bill. Daca nu o folositi in mod direct, unul dintre colegii sau cunoscutii dvs. o foloseste cu siguranta. De aceea am decis sa va prezentam sucint cele mai importante facilitati ale aplicatiei de gestiune, facturare si contabilitate primara. Gestiunea - elementul cheie Puncte forte - Iti permite sa lucrezi atat cu gestiuni cantitativ-valorice, cat si cu cele global -valorice; - Rezolva toate problemele legate de stocuri: modalitatile...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.