Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Incidenta contului 711 asupra impozitului pe profit. Cum facem monografia contabila?

13-Mar-2015
8552

Se va stabili care este monografia contabila in cazul unei societati care produce anumite produse finite (alimentare) pe care ulterior le transfera in alta gestiune cu un anumit adaos, urmand sa fie vandute cu amanuntul.



S-au facut inregistrarile:

601 =301 consum de materii prime
345 = 711 obtinere de produse finte
371 = 345 transfer la gestiune marfa
371 = 378
371 =4428
Capcanele comertului online
Capcanele comertului online
Vezi detalii
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii


Contul 711 se inchide prin 121, ceea ce e incorect deoarece apare in calculul impozitului pe profit. Vanzarea s-a facut din gestiunea marfa. Stabilim cum se va face corectia in asa fel incat sa D101 si situatiile financiare sa fie corecte.

Contul 711 se inchide prin 121, intr-adevar si este corect sa apara in calculul impozitului pe profit, venind in contrapartida cheltuielilor din 601, asa cum cheltuielile din 607 vor veni in contrapartida veniturilor din 707.

Nu trebuie sa faceti nicio corectie : in declaratia 101 suma din 711 va intra la Venituri din exploatare echilibrand cheltuielile cu materiile prime consumate.

Sa presupunem ca acestea sunt singurele operatiuni in 2 ani:

Anul 1:

601 = 301 1.000 lei
345 = 711 1.000 lei

121 = 601 1.000 lei
711 = 121 1.000 lei

Profit 0 (In 711 se aduna toate cheltuielile cu materiile prime, amortizarea, cheltuielile cu salariile, etc care au dus la obtinerea productiei)
Anul viitor vindeti marfa : 4111 = 707 2.000 lei
607 = 371 1.000 lei

Profitul din fabricarea si vanzarea produselor: 1.000 lei.

Daca la calculul impozitului pe profit nu ar intra suma din 711 la sfrsitul anului s-ar inregistra o pierdere de 1.000 de lei (doar cheltuielile din 601) care s-ar acoperi din profitul de 1.000 de lei obtinut in anul urmator din vanzarea produselor, deci practic din productia si vanzarea bunurilor nu se obtine niciun profit.

Daca operatiunile se petrec in acelasi an si contul 711 nu intra la calculul impozitului pe profit , veniturilor din 707 le vin in contrapartida si cheltuielile din 601 si cele din 607, ceea ce evident este incorect.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de expertul contabil Anca Ivanov


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Incidenta contului 711 asupra impozitului pe profit. Cum facem monografia contabila?":
Rating:

Nota: 4.1 din 15 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • OUG 84/2016 si noul Cod fiscal: Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulat
    • Odata cu noile reglementari privind codul de TVA aduse de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 84/2016 (OUG 84/2016) pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, va prezentam aspectele esentiale de care sa tineti cont din 2017. Astfel, ca modificare principala, retineti ca persoanele impozabile pot refactura, din 2017, cu TVA catre clienti vanzarile realizate in perioada in care codul de TVA era anulat. Astfel, se schimba regulile privind deducerea TVA in...» citeste mai departe aici

  • Plata impozit pe profit si CASS aferent: Termen-limita 15 decembrie
    • Pana joi, 15 decembrie 2016, contribuabilii obligatia sa efectueze plata celei de a doua rate de 50% din impozitul pe veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit, precum si a contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) aferente acestor venituri, pentru anul 2016. Contribuabilii care realizeaza venituri de aceasta natura datoreaza impozit de 16% si contributie de asigurari sociale de sanatate, in cota de 5,5% asupra venitului stabilit pe baza normelor anuale de...» citeste mai departe aici

  • Oficial ANAF: Executarea silita in cazul debitorilor care au de incasat sume de la stat
    • In Monitorul Oficial al Romaniei nr. 968/ 29.11.2016, a fost publicat OPANAF nr. 3.454/ 25.11.2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silita in cazul debitorilor care au de incasat sume certe, lichide si exigibile de la autoritati sau institutii de stat. Acest ordin se aplica de la data aparitiei in Monitorul Oficial, respectiv 29.11.2016. Contribuabilii care au obligatii fiscale restante pentru care sunt in derulare masuri de executare silita pot beneficia de ridicarea masurilor de...» citeste mai departe aici

  • Un nou pas catre operationalizarea Agentiei Nationale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate
    • Guvernul a aprobat Regulamentul privind distribuirea sumelor incasate din valorificarea bunurilor confiscate in materie penala dupa ramanerea definitiva a hotararii de confiscare, unul din actele normative din legislatia secundara necesara operationalizarii Agentiei Nationale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate (ANABI). Regulamentul stabileste modul in care sumele rezultate din valorificarea bunurilor mobile si imobile intrate prin confiscare in proprietatea privata a statului vor fi...» citeste mai departe aici

  • Buletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016
    • ANAF, prin Directia Generala de Servicii pentru Contribuabili, publica lista si continutul noutatilor legislative cu incidenta fiscala. Iata cuprinsul numarului 47 (112) din 2016, care se refera la perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016. Regasiti mai jos lista acestor noutati legislative: 1. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.86/2016 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2016 (M.Of. nr.961 din 28 noiembrie 2016); 2. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.87/2016 pentru...» citeste mai departe aici

  • Tratament servicii turistice. Cum tratam cheltuielile sociale?
    • In randurile urmatoare, vom vedea care este modalitatea prin care se pot acorda salariatilor proprii contravaloarea de servicii turistice si/sau tratament inclusiv transportul acestora incadrate in categoria de cheltuieli sociale (5%). Contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament sunt neimpozabile din punct de vedere al impozitului pe venit si nu intra in baza de calcul a contributiilor sociale, doar daca posibilitatea de acordare a acestora este prevazuta prin contractul individual...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.