Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Model calcul pentru deficit sau excedent de numerar

08-Oct-2015
1922

In randurile de jos, se solicita un model de calcul pentru deficitul sau excedentul de numerar cu incasarile respectiv platile. Se pot avea in vedere modelele de intocmire a Fluxurilor de numerar prevazute de IAS 7. Exemple de intocmire a situatiei fluxurilor de numerar - soldurile conturilor de terti sunt fara TVA.

Informatiile financiare necesare se regasesc in bilant si contul de profit si pierdere.

In conformitate cu metoda directa, fluxul net de numerar din exploatare se determina astfel:

Incasari clienti/creante:

sold initial - clienti/ creante (bilant sau balanta) +
clienti din vanzari (conform contului de profit si pierdere) -
sold final - clienti/creante (bilant sau balanta)

Contabilitatii microintreprinderilor
Contabilitatii microintreprinderilor
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2016
Vezi detalii

- Achizitii stocuri:
costul stocurilor vandute (conform contului de profit si pierdere) +
sold final - stocuri bilant sau balanta -
sold initial - stocuri bilant sau balanta

Plati:
- furnizori
achizitii (determinate mai sus) +
sold initial - furnizori din bilant -
sold final - furnizori din bilant
plati furnizori
- cheltuieli administrative si de vanzare
(conform contului de profit si pierdere)
- dobanda
- impozit pe profit
- salarii platite (cont 641 +645 + solduri initiale 421, 435,437,447 aferent salarii - solduri finale 421, 435,437,447 aferent salarii
Total plati

Flux net din exploatare = Incasari - plati

Dobanzile platite

Cheltuiala cu dobanda trebuie ajustata cu scopul de a reflecta valoarea platita.

Dobanda de platit, conform contului de profit si pierdere +
Dobanda initiala de platit din bilant -
Dobanda finala de platit din bilant
Dobanda platita =

 Ajustarea impozitului pe profit este efectuata din aceleasi ratiuni pentru care este facuta ajustarea dobanzii.
Astfel, impozitul platit este egal cu cheltuiala din contul de profit si pierdere corectata cu soldul initial si soldul final (conct 691 + sold initial 441- sold final 441).

B. Numerar din activitatea de investitii

Incasari din vanzarea de utilaje
sold initial debitori diversi +
venituri din vanzare 7583-
sold final ct 461 aferent
Dividende primite incasate
sold initial creanta (451 sau alt cont) +
venituri din titluri 761, 762-
sold final ct 451 aferent
Achizitii imobilizari platite
Valoare imobilizari intrate rulaj debitor conturi imobilizari +
sold initial furnizori de imobilizari 404 bilant sau balanta - sold final furnizori imobilizari ct. 404 bilant sau balanta

Sume nete din activitatea de investitii

C. Numerar din activitatea de finantare

Dividende platite

Flux net = A + B + C


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar

 

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Model calcul pentru deficit sau excedent de numerar":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sisteme moderne de plata la comercianti. Oficial ANAF
    • Autoritatile fiscale aduc in atentia contribuabililor faptul ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 913 din 14 noiembrie 2016 a fost publicata Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG nr.193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata. Astfel, odata cu Legea 209/2016 pentru modificarea si completarea OUG 193/2002 si noile reglementari aferente, se instituie obligatia pentru persoanele juridice care desfasoara activitati de comert cu amanuntul si care realizeaza anual o...» citeste mai departe aici

  • O sansa unica pentru profesionistii din domeniul fiscal-contabil
    • Ca profesionist, aveti sansa de a testa gratuit si de a beneficia astfel de cel mai puternic instrument de informare legislativa si consultanta specializata in domeniul taxelor si impozitelor!. Consilierul de Taxe si Impozite pentru Contabili cuprinde raspunsurile in concordanta cu litera legii, va asigura ca inregistrarile fiscal-contabile sunt perfecte in cazul unei inspectii si va aduce un sprijin esential pentru a avea declaratiile completate corect si raportate la timp! Profitati de o sansa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.