Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Model calcul pentru deficit sau excedent de numerar

08-Oct-2015
2085

In randurile de jos, se solicita un model de calcul pentru deficitul sau excedentul de numerar cu incasarile respectiv platile. Se pot avea in vedere modelele de intocmire a Fluxurilor de numerar prevazute de IAS 7. Exemple de intocmire a situatiei fluxurilor de numerar - soldurile conturilor de terti sunt fara TVA.

Informatiile financiare necesare se regasesc in bilant si contul de profit si pierdere.

In conformitate cu metoda directa, fluxul net de numerar din exploatare se determina astfel:

Incasari clienti/creante:

sold initial - clienti/ creante (bilant sau balanta) +
clienti din vanzari (conform contului de profit si pierdere) -
sold final - clienti/creante (bilant sau balanta)

Ghid practic Excel
Ghid practic Excel
Vezi detalii
Consilier Achizitii Publice
Consilier Achizitii Publice
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

- Achizitii stocuri:
costul stocurilor vandute (conform contului de profit si pierdere) +
sold final - stocuri bilant sau balanta -
sold initial - stocuri bilant sau balanta

Plati:
- furnizori
achizitii (determinate mai sus) +
sold initial - furnizori din bilant -
sold final - furnizori din bilant
plati furnizori
- cheltuieli administrative si de vanzare
(conform contului de profit si pierdere)
- dobanda
- impozit pe profit
- salarii platite (cont 641 +645 + solduri initiale 421, 435,437,447 aferent salarii - solduri finale 421, 435,437,447 aferent salarii
Total plati

Flux net din exploatare = Incasari - plati

Dobanzile platite

Cheltuiala cu dobanda trebuie ajustata cu scopul de a reflecta valoarea platita.

Dobanda de platit, conform contului de profit si pierdere +
Dobanda initiala de platit din bilant -
Dobanda finala de platit din bilant
Dobanda platita =

 Ajustarea impozitului pe profit este efectuata din aceleasi ratiuni pentru care este facuta ajustarea dobanzii.
Astfel, impozitul platit este egal cu cheltuiala din contul de profit si pierdere corectata cu soldul initial si soldul final (conct 691 + sold initial 441- sold final 441).

B. Numerar din activitatea de investitii

Incasari din vanzarea de utilaje
sold initial debitori diversi +
venituri din vanzare 7583-
sold final ct 461 aferent
Dividende primite incasate
sold initial creanta (451 sau alt cont) +
venituri din titluri 761, 762-
sold final ct 451 aferent
Achizitii imobilizari platite
Valoare imobilizari intrate rulaj debitor conturi imobilizari +
sold initial furnizori de imobilizari 404 bilant sau balanta - sold final furnizori imobilizari ct. 404 bilant sau balanta

Sume nete din activitatea de investitii

C. Numerar din activitatea de finantare

Dividende platite

Flux net = A + B + C


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar

 

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Model calcul pentru deficit sau excedent de numerar":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Conditia cu privire la salariati in 2017. Impozit pe venit microintreprinderi
    • In randurile urmatoare, avem cazul unei societati care are in 2017 doi angajati cu timp partial de cate 4 ore/fiecare. Vom vedea daca se poate considera ca fiind un angajat cu 8 ore si sa se aplice astfel cota de impozit pe venit de 1%. Conform prevederilor de la art. 51 alin.(4) din Codul fiscal, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare....» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 16/06.01.2017 a fost publicata OUG 3/2017 pentru modificare si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Va prezentam principalele modificari aduse de actul normativ mentionat anterior: >> Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare. - Contribuabilii care desfasoara exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, definite potrivit O.G. nr. 57/2002, precum si activitati conexe...» citeste mai departe aici

  • Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
    • In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii. Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite...» citeste mai departe aici

  • Noul formular pentru declararea veniturilor nerezidentilor. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
    • Incepand cu acest an, pentru veniturile nerezidentilor se depune formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti", cod 14.13.01.13/v.n. Aceasta declaratie inlocuieste formularul fara numar utilizat in anii trecuti pentru declararea impozitului retinut la sursa/veniturilor scutite obtinute de nerezidenti din Romania. Formularul 207 si instructiunile de completare au fost aprobate prin OANAF 3695 din 30 decembrie...» citeste mai departe aici

  • Analiza zilei: Formularul 088 va fi eliminat de la 1 februarie 2017
    • Prin ordinul Agentiei de Administrare Fiscala nr. 210 din 13 ianuarie 2017 a fost abrogat Ordinul nr. 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru evaluarea intentiei si a capacitatii de a desfasura activitati economice care implica operatiuni din sfera TVA". Astfel, incepand cu 01 februarie 2017 nu se mai depune Formularul 088. Formularul 088 a fost mult contestat de catre mediul de afaceri. De la introducerea acestuia, in...» citeste mai departe aici

  • Noutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit
    • Va reamintim prevederile legale referitoare la inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venit, pentru veniturile supuse regulilor de impunere la sursa, pentru care impozitul retinut este final: Pentru nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania, platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine,declara si plati bugetului de stat impozit pe venit sau impozit pe profit, dupa caz. Potrivit art.82 alin.1 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.