Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Termenul si modalitatea de depunere a declaratiei 100

22-Feb-2011
2735
Intrebare:

Pot depune Declaratia 100 aferenta lunii decembrie 2010 fara impozitul pe profit?

Raspuns:

Ref: declarare impozit pe profit.

Potrivit modificarilor aprobate prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.87/2010, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 669/30.09.2010, anul fiscal 2010 este impartit in doua perioade fiscale diferite, pentru societatile care, pana la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligate la plata impozitului minim, conform prevederilor art. 18, alin. (2).
Preturi de Transfer - Curs video
Preturi de Transfer - Curs video
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri - conform Codului fiscal 2017
Vezi detalii


Prin societati "obligate la plata impozitului minim" se inteleg toate persoanele juridice cu exceptiile expres prevazute la art. 18, alin. (2) (organizatii nonprofit, asocieri persoane nerezidente etc.), chiar daca nu au declarat in timpul anului impozit minim.

Pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, se aplica urmatoarele reguli:

a) pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010:
  •  se stabileste impozitul pe profit aferent celor trei trimestre;

  • se efectueaza comparatia cu impozitul minim aferent transei de venit realizata in anul 2009 si declarata prin situatiile financiare; Transa de venit "anuala" este cea aferenta perioadei primelor 9 luni din anul 2010.

  • se stabileste impozitul pe profit/minim datorat;

  • prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune şi se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.

b) pentru perioada 1 octombrie ? 31 decembrie 2010:
  • se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
Veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea impozitului pe profit sunt cele inregistrate pentru fiecare perioada in parte. Deducerile şi limitarea cheltuielilor se aplica, de asemenea pentru fiecare perioada fiscala. De ex. daca se calculeaza profitul reinvestit profitul contabil utilizat ca sursa de acoperire este cel realizat in fiecare perioada fiscala pentru care se calculeaza impozitul.

Pentru anul 2010 se depun doua declaratii pentru impozitul pe profit:

  •  una pana la 25 februarie 2011 de catre toti contribuabilii, pentru ?anul fiscal 1.01.2010 ? 30.09.2010?, cu exceptia celor care nu sunt obligati la calculul impozitului minim,
  • a doua pana la 25 februarie 2011 de catre persoanele juridice care au definitivat calculul impozitului pana la aceasta data, pentru ?anul fiscal 1.10.2010 ? 31.12.2010?
sau

  • pana la data de 25 aprilie 2011 de catre persoanele juridice care definitiveaza calculul impozitului pana la aceasta data, pentru anul fiscal "1.10.2010 ? 31.12.2010?.
Daca definitivarea impozitului pentru a doua perioada fiscala se face pana la data de 25 aprilie 2011 este obligatorie declararea prin formularul 100 pana la 25 ianuarie 2011 a impozitului pentru trim. IV, la nivelul trimestrului III 2010, indiferent ca a fost impozit pe profit sau impozit minim.

Daca definitivarea impozitului pentru trim. IV se face pana la data de 25 februarie 2011, nu se declara nimic in formularul 100 cu termen 25 ianuarie 2011.

Noul formular 101 a fost aprobat prin OPANAF nr. 2689/2010 pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.

De retinut este ca pentru calculul impozitului pentru trim. IV la sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" nu se mai compara impozitul pe profit cu impozitul minim şi nu se completeaza rd. 2.

Declaratia 100 se depune pana la data de 25.01.2011 fara sa se treaca nimic la suma datorata pentru impozitul pe profit/minim numai in cazul in care a doua declaratie 101 se depune in luna aprilie 2011.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Termenul si modalitatea de depunere a declaratiei 100":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Cele mai importante modificari cu privire la TVA

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Declaratii si plati obligatorii pana la 20, respectiv 25 ianuarie 2017
    • Cele mai importante obligatii declarative si de plata sunt reamintite in aceasta de perioada de catre ANAF. Aducem astfel in atentia contribuabililor interesati lista de declaratii si plati cu termene stabilite pentru 20, respective 25 ianuarie 2017. ATENTIE! ANAF a propus prelungirea cu doua zile a termenului limita pentru depunerea declaratiilor fiscale si plata creantelor scadente la 25 ianuarie 2017 ANAF a inaintat proiectul de Ordonanta de Urgenta privind prorogarea termenului de depunere a...» citeste mai departe aici

  • Sistemul TVA la incasare in 2017. Conditii de eligibilitate si prevederi
    • Retineti, inainte de toate, ca in ce priveste sistemul TVA la incasare, avem urmatoarele doua componente importante: - exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii, iar - dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la care TVA aferenta bunurilor/serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului . Persoanele care sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare: - persoanele impozabile...» citeste mai departe aici

  • ANAF propune spre aprobare formulare pentru stabilirea din oficiu a CAS pentru persoanele fizice
    • ANAF adapteaza formularele utilizate de organele fiscale pentru stabilirea din oficiu a CAS pentru presoanele fizice, in cazul in care acestea nu-si indeplinesc obligatiile declarative conform prevederilor legale stabilite la art.106, art.107 si art.342 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala. Persoanele fizice care datoreaza contributie de asigurari sociale au, potrivit legii, obligatii declarative. Nedepunerea declaratiei fiscale da dreptul organului fiscal sa...» citeste mai departe aici

  • Plafon microintreprindere. Care e regimul fiscal in 2017?
    • In cele ce urmeaza, tinem cont de faptul ca pentru incadrarea microintreprinderilor criteriul referitor la numarul salariatilor a fost eliminat din Codul fiscal. Asadar, stabilim in ce masura o societate cu peste 10 salariati poate plati cota de 1% daca respecta celelalte conditii. De asemenea, vom vedea ce plafon se ia in calcul pentru anul 2017 de la sfarsitul anului 2016 in vederea pastrarii cotei de impozitare pe veniturile microintreprinderilor sau a trecerii de la platitor de impozit pe...» citeste mai departe aici

  • Despre microintreprinderi si economia Romaniei. Ce cred specialistii
    • Mai multi specialisti si oameni de afaceri sunt de parere ca economia Romaniei isi continua trendul ascendent si ca unele masuri lipsite de predictibilitate fiscala nu vor influenta semnificativ dezvoltarea economica. Intr-un interviu pentru Capital.ro, consultantul fiscal Adrian Benta a precizat ca, in opinia sa, stabilitea economica a Romaniei, per ansamblu, "nu poate fi amenintata prin masurile propuse de noua putere politica din Romania. Cu siguranta vor fi masuri care afecteaza echilibrul...» citeste mai departe aici

  • Gestiunea furnizorilor si a clientilor: exemple si explicatii
    • Pentru orice firma, gestiunea furnizorilor este unul dintre elementele vitale ale companiei. Un fel de sistem circulator care trebuie sa oxigeneze la timp intregul organism pentru a putea functiona la parametrii corecti. Mai ales cand vorbim despre firme care detin stocuri, au activitate de productie si au achizitii sau vanzari frecvente, in cantitati mici si diferite. Intr-o astfel de companie, gestionarea furnizorilor este extrem de costisitoare, atat ca timp cat si ca volum de documente...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA in 2017!

Cititi si respectati noile reguli din Codul Fiscal privind TVA

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"TVA - 7 modificari aparute in 2017 in Noul Cod Fiscal"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.