Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Tratamentul fiscal al despagubirilor catre client

29-Oct-2009
13558

Intrebare:


O societate X care intermediaza servicii de transport international marfa ( este casa de expeditii - nu are mijloace de transport proprii) are un litigiu cu un client si pierde procesul cu acesta, fiind obligata la plata unei despagubiri si a cheltuielilor de judecata.

Cum se inregistreaza contabil plata despagubirilor catre client si care este tratamentul fiscal al acestora (impozit profit si TVA) ? (va rog sa precizati si temeiul legal)
In cazul in care firma X va castiga procesul intentat la randul ei furnizorului (din vina caruia se produce litigiul), cum se va inregistra suma incasata de la acesta ?

Solutie oferita de
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili

PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Vezi detalii
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
Vezi detalii

Consideram ca intre Dvs. si client exista un contract de prestari servicii transport marfa. In acest contract presupunem ca exista clauze prin care societatea se face raspunzatoare pentru diverse daune (pierderea marfii, distrugere, etc), pentru neajugerea la termenul stipulat la destinatie, etc.

Cheltuielile de judecata si despagubirile platite urmare pierderii procesului sunt condierate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit ? conform principiului general al deductibilitatii cheltuielilor mentionat la art 21 alin 1 din Codul fiscal ?Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate ?n scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative ?n vigoare?.

Totodata conform punctului 23 din normele metodologice de aplicare a art 21 lit d sunt considerate cheltuieli deductibile penalităţile de ?nt?rziere şi daunele-interese, stabilite, potrivit legii, ?n cadrul contractelor economice ?ncheiate cu persoane rezidente, respectiv venituri impozabile pe masura inregistrării lor.

Din punct de vedere al TVA ? nu aveti nicio obligatie.
Plata despagubirii o veti inregistra astfel:

6581.analitic despagubiri agenti economici = 462 ?Creditori diversi?

462 ?Creditori diversi? = 5121 ?Conturi in lei la banci?.

Daca societatea castiga procesul cu furnizorul din vina caruia se produce litigiul si recupereaza cheltuielile facute, veniturile astfel obtinute vor fi considerate venituri impozabile la calculul impozitului pe profit, iar din punct de vedere al TVA - nu se va colecta TVA -art.137 alin 3 lit b ? stipuleaza:

?Baza de impozitare nu cuprinde următoarele:
b) sumele reprezent?nd daune-interese, stabilite prin hotăr?re judecătorească definitivă şi irevocabilă, penalizările şi orice alte sume solicitate pentru ne?ndeplinirea totală sau parţială a obligaţiilor contractuale, dacă sunt percepute peste preţurile şi/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, ?n fapt, reprezintă contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate;?

Inregistrarea contabila va fi urmatoarea:

461 ?Debitori diversi? = 7581 ?Venituri din despagubiri si penalitati?

si

5121 ?Conturi in lei la banci? = 461 ?Debitori diversi?

Articol adaugat la 29 octombrie 2009

Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Tratamentul fiscal al despagubirilor catre client":
Rating:

Nota: 3 din 5 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Transfer dreptul de proprietate asupra bunurilor. Ce regim fiscal se aplica?
    • In analiza de mai jos, avem ca subiect o persoana fizica rezidenta in Romania care a vandut altei persoane fizice NON-UE bunuri facute in Romania. Vom vedea ce declaratii este obligata persoana fizica din Romania sa depuna si ce impozite trebuie sa plateasca pentru venitul obtinut din vanzarea acestor bunuri. In stabilirea obligatiilor fiscale trebuie identificata natura si scopul operatiunii, precum si provenienta bunurilor. Astfel in situatia in care vanzarea vizeaza un transfer a dreptului de...» citeste mai departe aici

  • ONG-urile trebuie sa declare si sa achite impozitul pe profit pana la 27 februarie 2017
    • Organizatiile nonprofit sunt obligate sa declare si sa achite impozitul pe profit aferent anului 2016 mai devreme decat alti contribuabili, potrivit Codului fiscal. Concret, desi obligatia de raportare si plata intervine, in general, in luna martie, organizatiile nonprofit trebuie sa faca aceste lucruri cu o luna mai devreme, adica in februarie. In caz contrar, amenzile pe care le risca acesti contribuabili sunt de pana la 5.000 de lei. Declararea si plata impozitului pe profit (in cota de 16%)...» citeste mai departe aici

  • UE elimina neconcordantele hibride de care profita unele companii pentru a plati mai putine taxe
    • Uniunea Europeana extinde masurile de combatere a evaziunii fiscale de catre marile companii. In concret, Consiliul Europei a decis sa aplice noi masuri prin care sa combata evitarea impozitelor prin intermediul tarilor care sunt membre ale Uniunii Europene. Inca de anul trecut au fost dezvoltate noi reguli sau au fost incheiate noi conventii care au ca obiectiv combaterea situatiilor prin care multinationalele profita de lacunele din legislatia europeana pentru a evita plata taxelor datorate....» citeste mai departe aici

  • Buletin informativ ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 13-19 februarie 2017
    • In randurile de mai jos, regasiti o lista de acte normative noi din domeniul fiscal. ANAF a publicat astfel un nou buletin informativ care se refera la perioada 13-19 februarie 2017. 1. Legea bugetului de stat pe anul 2017 nr.6/2017 (M.Of. nr.127 din 17 februarie 2017); 2. Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2017 nr.7/2017 (M.Of. nr.128 din 17 februarie 2017); 3. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.15/2017 pentru completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.51/2015 privind...» citeste mai departe aici

  • Obligatii declarative privind veniturile platite nerezidentilor. Ce declaratii se depun?
    • In randurile de mai jos, analiza noastra de azi se refera la serviciile prestate de nerezidenti (din SUA, Singapore, Republica Moldova) in anul 2016 catre o societate din Romania pentru a stabili daca acestea trebuie declarate veniturile in declaratia D207 in cazul in care serviciile au fost efectuate pe teritoriul tarii nerezidente si nu in Romania. Se mentioneaza ca societatea platitoare nu a retinut impozit pe venituri aferente nerezidentilor tocmai pentru ca serviciile nu au fost prestate in...» citeste mai departe aici

  • ASF este obligata sa plateasca Fondului Proprietatea circa 28.000 de lei
    • Autoritatea de Supraveghere Financiara (ASF) va trebui sa plateasca Fondului Proprietatea 27.726 lei cu titlu de cheltuieli de judecata, in urma deciziei Tribunalului Bucuresti cu privire la un dosar care are legatura cu FNI. Decizia a fost recent publicata si pe site-ul Bursei de Valori Bucuresti (BVB). "Franklin Templeton Investment Management Ltd. United Kingdom Sucursala Bucuresti, in calitate de administrator de investitii al Fondul Proprietatea, doreste sa informeze actionarii si...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.