Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Veniturile platite in baza contractelor sau a conventiilor civile

29-Nov-2012
1686
Impozitul aferent veniturilor platite pe baza unor contracte sau conventii incheiate potrivit Codului civil poate fi stabilit in doua moduri:

- prin retinere la sursa reprezentand plati anticipate. in acest caz, impozitul ce trebuie retinut, se stabileste aplicand o cota de impunere de 10 % la venitul brut.
- prin stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. in acest caz, prin optiunea scrisa a beneficarului de venit, impozitul retinut este de 16% si constituie impozit final.

In cazul retinerii unui impozit de 10%, beneficiarul de venit are obligatia depunerii declaratiei 200 privind veniturile obtinute din Romania, pana pe data de 25 mai a anului urmator celui in care realizeaza veniturile. Pe baza deciziei emise de organul fiscal teritorial, acesta va plati diferenta de impozit.

Contributii care se retin - pana la 1 iulie 2012
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Manualul de politici contabile, 100% editabil
Vezi detalii
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Calendarul Contabilului Vesel 2017
Vezi detalii
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii


Conform prevederilor art. 2963 lit c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare persoanele care realizeaza venituri de natura profesionala, altele decat cele de natura salariala, care cuprind si venituri rezultate din activitati profesionale desfasurate in baza contractelor/conventiilor incheiate potrivit Codului civil exista obligatia platii contributiei individuale de asigurari sociale si asigurari pentru somaj sunt contribuabili ai sistemelor de asigurari sociale.
Contributiile la asigurari sociale si contributiile individuale la bugetul asigurarilor de somaj nu se datoreaza de catre aceste persoane daca acestea au calitatea de asigurat in alte sisteme precum si persoanelor care au calitatea de pensionari.
Contributii:
- contributia de asigurari sociale 10,5%,
- contributia la asigurarile de somaj 0,5%

Baza de calcul a acestor contributii este :
o venitul brut daca impozitul retinut este de 10%
o venitul net daca impozitul retinut este impozit final de 16%

Inregistrarea in contabilitate
- venitul brut datorat
621 = 401/ analitic distinct
"Cheltuieli cu colaboratorii" "Furnizori"

- contributia de asigurari sociale 10,5%
401/ analitic distinct = 4312
"Furnizori" "Contributia individuala de asigurari sociale"

- contributia la somaj in cazul in care persoana nu este pensionar 0,5%

401/ analitic distinct = 4372
"Furnizori" "Contributia individuala de asigurari pentru somaj"

- impozitul calculat conform optiunii
401/ analitic distinct = 446
"Furnizori" "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"

Prevederi aplicabile de la 1 iulie 2012

Retinerile aferente pentru activitati independente

* Potrivit prevederilor art. 296^21 din Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare sunt contribuabili la sistemul public de pensii si la cel de asigurari sociale de sanatate, persoanele care realizeaza venituri, in regim de retinere la sursa a impozitului pe venit, din activitati desfașurate in baza contractelor/convențiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum și a contractelor de agent.
* Baza de calcul al contributiilor sociale este venitul brut stabilit prin contractul incheiat intre parti.
Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia.
* Platitorii de venituri au obligatia calcularii, retinerii si virarii sumelor.
* Contributiile retinute se vireaza pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul, respectiv a lunii urmatoare trimestrului in care s-a platit venitul, in functie de perioada fiscala aleasa de platitorul de venit.
Obligatiile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate calculate, retinute si virate in cursul anului fiscal de catre platitorii de venit sunt obligatii finale.

* Cotele de contributie sunt:

- CAS pentru veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului pe venit se datoreaza contributia individuala de asigurari sociale (10,5%).
- cota individuala, pentru contributia de asigurari sociale de sanatate de 5,5%.
* Declararea contributiilor sociale individuale se face de catre platitorul de venit, care in acest caz este asimilat angajatorului.

Inregistrarea in contabilitate a salariilor aferente
621 = 401/ analitic distinct
"Cheltuieli cu colaboratorii" "Furnizori"
- contributia la fondul de sanatate 5,5% x venit brut
401/analitic distinct = 4314 /analitic
"Furnizori" "Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate"

Atentie! De la 1 iulie 2012 este obligatia platitorului de venituri de a retine, declara si vira contributia la asigurarile sociale de sanatate.

- contributia de asigurari sociale 10,5% x venit brut
401/ analitic distinct = 4312
"Furnizori" "Contributia individuala de asigurari sociale"

Atentie! Daca persoana este asigurata in sistemul public de pensii, (este salariat cu contract de munca sau pensionar) nu se mai retine contributia de asigurari sociale
- impozitul retinut, calculat in functie de optiunea persoanei impozabile
401/analitic distinct = 446
"Furnizori" "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Veniturile platite in baza contractelor sau a conventiilor civile":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016

Atentie contabili!

"Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilo!

Abonati-va GRATUIT si descarcati Raportul Special



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

03-Dec-2012

sant pensionara , membra CECCAR si lucrez cu contract de prestari servicii la cateva firme mici , depun anual declaratia 200 venit realizat, primesc decizie impunere 260 anticipat si 250 impunere finala. tot nu inteleg, nu se face clar explicatia daca de la 01.07.2012 mai platesc si contributie de sanatate de 5.5% fiind asigurata in calitate de pensionar? va rog vreau un raspuns concret .multumesc,





Subiectele saptamanii

  • ANAF: Care sunt modificarile Codului fiscal, aplicabile de la 1 ianuarie 2017?
    • Noul Cod fiscal a intrat in vigoare la inceputul anului in curs, insa unele prevederi devin aplicabile incepand cu prima zi a anului viitor. Totodata, exista si reglementari care vor disparea efectiv din 2017, precum impozitul pe constructii cunoscut mai bine ca "taxa pe stalp". Despre acestea, dar si despre celelalte noutati fiscale ce vor intra in vigoare la 1 ianuarie 2017, aflati din cele ce urmeaza. TVA standard de 19% Una dintre principalele prevederi aplicabile din prima zi a anului...» citeste mai departe aici

  • Se modifica din nou legea evaziunii fiscale. Prejudiciul achitat ii scapa pe infractori de dosar penal
    • O sedinta din cursul acestei saptamani, organizata de Guvern, a avut ca subiect legea evaziunii fiscale si, spun unele surse, a vizat modificarea legii evaziunii fiscale prin aducerea mai multor completari referitoare la plata prejudiciilor cauzate de aceasta infractiune. O prima schita a proiectului emis de Ministerul de Finante si analizata de HotNews.ro arata ca una dintre prevederi propune ca, in cazul in care un faptuitor plateste integral prejudiciul provocat de o fapte de evaziune...» citeste mai departe aici

  • Cum se pot evita problemele generate de o acuzatie de aparenta evaziune fiscala
    • Noul Cod de Procedura Fiscala, intrat in vigoare pe 1 ianuarie 2016, permite "criminalizarea" litigiilor fiscale, adica posibilitatea ca organele fiscale sa considere evaziune fiscala sau frauda fiscala aplicarea unui tratament fiscal diferit fata de cel avut in vedere de organul fiscal. Practica judiciara recenta a organelor de urmarire penala confirma tendinta acestora de a considera ca s-a savarsit o infractiune de evaziune fiscala ori de cate ori regimul fiscal al unei cheltuieli...» citeste mai departe aici

  • Procedura faliment. Se poate anula provizionul nedeductibil in 2016?
    • In analiza urmatoare, avem ca subiect situatia in care pentru creanta veche din anul 2012 s-a constituit in luna decembrie 2012 un provizion 30% deductibil, 70% nedeductibil. In cursul anului 2013, se declara deschiderea procedurii de faliment a clientului, procedura aflata inca in desfasurare (societatea este inscrisa la masa credala). Stabilim astfel daca se poate anula in 2016 provizionul nedeductibil de 70% si constitui provizion deductibil. Conform art. 26 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal...» citeste mai departe aici

  • Dividende distribuite unei persoane nerezidente. Cum vom proceda corect?
    • Analiza de mai jos are ca subiect o societate care plateste dividende aferente anilor precedenti catre actionarul unic, persoana juridica rezidenta in Grecia, actionar al societatii din Romania in procent de 100%. Vom vedea cine achita ?i unde impozitul pe dividende, ce documente trebuie sa prezinte actionarul din Grecia si daca in declaratia 100 trebuie trecut impozitul la cod 631 "Impozit pe venituri din dividende obtinut din Romania de personane nerezidente". Conform art. 229 din Codul...» citeste mai departe aici

  • Sunt disponibile noua pozitii de membru in Consiliul de Administratie al CEC Bank
    • in conformitate cu prevederile OUG nr.109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare, Ministerul Finantelor Publice, in calitate de autoritate publica tutelara, a selectat compania TRANSEARCH International S.R.L. pentru a-l asista in procesul de recrutare a noua pozitii de membru in Consiliul de Administratie la CEC BANK S.A. CEC BANK S.A. este persoana juridica româna, organizata in forma juridica a unei societati pe actiuni,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Noul Cod Fiscal 2016!! Modificari in ceea ce priveste Impozitul pe Profit, Impozitul pe Venit si TVA-ul!

Cititi modificarile in vigoare de la 1 ianuarie, analizele si sfaturile specialistilor

Descarcati GRATUIT Raportul Special "Noul Cod Fiscal: Impozite si taxe modificate in 2016"!


2007 - 2015 RENTROP & STRATON. All rights reserved.