
Raportul Special
realizat de specialisti
Reamintim contribuabililor ca data de 26 octombrie 2020 este ultima zi pentru depunerea mai multor declarati fiscale:
- depunerea formularului 097 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare", pentru iesirea din sistemul TVA la incasare de catre persoanele impozabile a caror perioada fiscala este luna, care la data de 1 ianuarie 2020 aplica sistemul TVA la incasare, si care se afla intr-una din urmatoarele situatii: - au depasit cifra de afaceri de 2.250.000 lei in luna septembrie 2020; - nu au depasit cifra de afaceri de 2.250.000 lei, dar renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare. [articolul 324 alineatele (12) si (14) din Codul fiscal*, Ordinul ANAF 1503/2016]
- depunerea formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat" pentru obligatiile de plata cu termen lunar sau trimestrial si plata acestor obligatii. [Ordinul ANAF 587/2016 cu modificarile si completarile ulterioare]
- depunerea formularului 112 "Declaratie privind obligatia de plata a contributiei sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate": cu termen lunar sau trimestrial si plata acestor obligatii de catre:
- persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajator;
- entitatile asimilate angajatorului care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente, venituri de natura salariala si asimilate salariilor;
- platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa, altele decat cele salariale si pentru care exista obligatia platii contributiei individuale de asigurari sociale de sanatate si contributiei individuale de asigurari sociale de stat, dupa caz;
- institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si dupa caz suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului;
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
- angajatii rezidenti sau nerezidenti care isi desfasoara activitatea in Romania si obtin venituri din salarii de la angajatori nerezidenti care nu au sediul social sau reprezentanta in Romania, in cazul incheierii de acorduri cu angajatorii nerezidenti privind declararea si plata impozitului si contributiilor sociale individuale si cele ale angajatorului;
- angajatorii nerezidenti care nu au sediul social sau reprezentanta in Romania, pentru contributiile sociale individuale si cele ale angajatorului aferente veniturilor din salarii obtinute de angajatii rezidenti sau nerezidenti care isi desfasoara activitatea in Romania, in cazul in care nu se incheie un acord privind declararea si plata contributiilor obligatorii de catre angajati, impozitul pe venit declarandu-se de angajati in D224.
[articolul 147 alineatul (1) din Codul Fiscal*, Ordinul MFP 1942/2020 aplicabil incepand cu veniturile aferente lunii aprilie 2020]
ATENTIE !!! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu minimum 5 salariati, care detin cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declara si se plateste de societatea mama la organul fiscal la care aceasta este inregistrata. Codul fiscal al fiecarui sediu secundar si impozitul pe salarii aferent (0 sau suma de plata) se declara la sectiunea F.2. a formularului 112.
Pentru plata impozitului societatea mama va intocmi cate un ordin de platã distinct pentru fiecare sediu secundar, la codul de identificare fiscala al beneficiarului inscriindu-se codul fiscal al sediului secundar.
- depunerea formularului 224 “Declaratie privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania”, cu termen lunar, pentru declararea si plata impozitului pe venit, de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati desfasurate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, in cazul in care nu se incheie acorduri intre angajati si angajatorii nerezidenti privind declararea si plata contributiilor sociale individuale. [articolul 82 alineatul (2) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 3780/2017]
- depunerea formularului 300 “Decont de taxa pe valoarea adaugata” de catre platitorii de TVA pentru care perioada fiscala este luna sau trimestrial si plata TVA-ului datorat. Decontul se depune si de contribuabilii care au primit decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA ca urmare a solicitarii de scoatere din evidenta ca platitor de TVA prin depunerea formularului 010, 070 sau 020, dupa caz, acesta reprezentand ultimul decont depus. [articolul 323, articolul 310 alineatul (7) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 2227/2019]
- depunerea formularului 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" si plata TVA-ului datorat, de catre persoanele neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze normal ca platitori de TVA (conform articolului 316 din Codul Fiscal*), pentru:
- achizitii intracomunitare de bunuri taxabile pentru care s-a depasit plafonul anual de 10.000 euro (persoana trebuie sa se inregistreze special ca platitoare de TVA conform articolului 317 din Codul Fiscal*);
- achizitii de mijloace de transport noi si produse accizabile (persoana care efectueaza astfel de achizitii nu are obligatia sa se inregistreze special ca platitoare de TVA conform articolului 317 din Codul Fiscal*);
- achizitii de servicii care au locul taxarii in Romania, conform articolului 278 alineatul (2) din Codul Fiscal*, de la furnizori din afara Romaniei pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform articolului 307 alineatul (2) din Codul fiscal *(persoana care efectueaza achizitii intracomunitare de servicii trebuie sa se inregistreze special ca platitoare de TVA conform articolului 317 din Codul Fiscal)*;
- achizitii de bunuri care ies din regimurile/situatiile speciale legate de traficul international de bunuri prevazute la articolul 295 alineatul (1) litera a) si d) din Codul Fiscal* cu exceptia cazului in care are loc un import sau o achizitie intracomunitara de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform articolului 307 alineatul (5) Cod Fiscal* [Ordinul MFP 4147/2015];
- achizitii de bunuri si servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA conform articolului 307 alineatele (3) si (6) Cod Fiscal*, daca achizitiile au avut loc in luna Septembrie 2020 !
Nota: Persoanele inregistrate normal ca platitoare de TVA conform articolului 316 Cod fiscal NU DEPUN formularul 301, ci formularul 300 !
[articolul 324 din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 592/2016, cu modificarile si completarile ulterioare]
- depunerea formularului 307 “Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata” in care se declara:
- ajustarea, de catre beneficiarul transferului de active daca nu este inregistrat si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului, a TVA-ului dedus de furnizor la achizitia de catre acesta a activelor respective;
- ajustarea TVA-ului dedus aferent activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, de catre locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa anularea la cerere a codului de TVA a acestuia;
- ajustarile de TVA prevazute la articolul 270 alineatul (4), articolul 304, 305 sau 332 din Codul Fiscal* nedeclarate in ultimul decont de TVA depus inaintea anularii inregistrarii in scopuri de TVA, sau pentru a corecta ajustarile incorect declarate, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat din oficiu de organul fiscal conform articolului 316 alineatul (11) literele a) - e) si h) din Codul Fiscal*;
- ajustarile de TVA prevazute la articolul 270 alineatul (4), articolul 304, 305 sau 332 din Codul fiscal* nedeclarate in ultimul decont de TVA depus inaintea anularii inregistrarii in scopuri de TVA, sau pentru a corecta ajustarile incorecte declarate, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere;
- pentru solicitarea restituirii TVA colectate rezultata din regularizarile/ ajustarile prevazute la articolul 280 alineatul (6) din Codul Fiscal*, atunci cand au fost emise facturi sau au fost incasate avansuri pentru contravaloarea partiala a livrarilor de bunuri/ prestarilor de servicii taxabile, inainte de anularea codului de TVA, iar livrarea/prestarea intervine dupa anularea codului de TVA, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere;
- pentru solicitarea restituirii TVA colectate rezultata din ajustarile prevazute la articolul 287 din Codul Fiscal*, pentru operatiuni realizate inainte de anularea inregistrarii, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere;
- pentru exercitarea dreptului de deducere, la data platii, a TVA neachitate aferenta achizitiilor de bunuri efectuate inainte de anularea codului de TVA, dar care nu se aflau in stoc la data anularii codului de TVA, de persoanele impozabile care au efectuat achizitii pe perioada in care au aplicat sistemul TVA la incasare sau cele care au efectuat achizitii de la persoane impozabile care aplicau sistemul TVA la incasare, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere; daca transferul de active, transferul dreptului de proprietate, obligatia sau, dupa caz, dreptul de ajustare/corectie a ajustarilor/regularizare a TVA privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustari/corectii a le ajustarilor/regularizari efectuate, dupa caz, a intervenit in luna Septembrie 2020. [articolul 270 alineatul (7), articolul 324 alineatele (8) si (9) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 793/2016, cu modificarile si completarile ulterioare]
- depunerea formularului 311 „Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal”, pentru declararea, de catre contribuabilii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA din oficiu sau la cerere conform prevederilor articolului 316 alineatul (11) literele a) - e), g) sau h) a TVA colectata aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitiilor de bunuri si/sau de servicii pentru care contribuabilii respectivi sunt obligati la plata TVA (de exemplu: achizitii intracomunitare de bunuri, servicii intracomunitare primite, etc.) pentru care exigibilitatea TVA a intervenit in luna Septembrie 2020.
[articolul 324 alineatele (10) si (11) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 188/2018]
- depunerea formularului 390 VIES "Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care au efectuat livrari si achizitii intracomunitare, prestari si achizitii de servicii intracomunitare prevazute la articolul 278 alineatul (2) din Codul Fiscal*, precum si livrari si achizitii in cadrul unei operatiuni triunghiulare, a caror exigibilitate a intervenit in luna Septembrie 2020.
[articolul 325 din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 705/2020]
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Ce declaratii se depun in februarie 2018 si care sunt termenele de depunereCALENDAR: Ce declaratii depunem la ANAF in octombrie 2016?CALENDAR ANAF 2023. Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale importante pana pe 25 iulieCALENDAR ANAF: Contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii fiscale pana pe 25 septembrie 2023CALENDAR ANAF. Pana pe 7 iunie 2024 trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleUltimele articole
Declaratii ANAF. Ce obligatii fiscale au contribuabilii in luna IUNIE 2025Depunere declaratii ANAF. Cele mai importante termene pentru luna APRILIE 2025CALENDAR ANAF. Declaratii scadente in luna martie 2025CALENDAR ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 20 decembrie 2024CALENDAR ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceArticole similare
TERMEN DEPUNERE D100, D101 si situatii financiare pentru 2023. Raspuns actualizat in 2024Declaratia 010 in 2023: termene limita de depunere si contribuabili care au obligatia completarii formularuluiCalendar ANAF: Joi, 29 februarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareDeclaratia de mentiuni: Cine NU are obligatia depunerii formularului in 2023?Ultimele articole
Declaratia 101 in 2025. Model de completare util pentru firmeDeclaratie Unica 2025. Termen limita de depunere in cazul in care a fost DEPASIT plafonul pentru contributii socialeDeclaratia 107: Termen de depunere, cine si cum o depune, intructiuni de completareDeclaratia 397. TERMEN DEPUNERE, cine si cum o depuneTermenele de depunere SAF-T pentru TOATE tipurile de societatiArticole similare
Notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare trebuie depusa de contribuabili pana pe 20 iulie 2021Vineri, 30 iunie 2023, termen limita pentru depunerea Formularului 394Luni, 2 decembrie 2024, termen limita pentru depunerea unei declaratii importanteReminder ANAF! 1 martie, termen limita pentru depunerea formularului 205D700 ANAF. Cazuri in care D700 trebuie depusa pana pe 31 martie 2025Ultimele articole
Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Declaratii ANAF. Ce obligatii fiscale au contribuabilii in luna IUNIE 2025Declaratie Unica 2025. TERMEN LIMITA DE DEPUNERE in cazul in care a fost DEPASIT plafonul pentru contributii socialeDepunere declaratii ANAF. Cele mai importante termene pentru luna APRILIE 2025Calendar ANAF. Declaratii scadente in luna martie 2025Sfaturi de la experti
Contestatie rezultat inspectie fiscala
Intrebare: Perioada inspectiei fiscale este anul 2023, 2024 si lunile ianuarie, februarie, martie 2025. Suma respinsa pentru anul 2025 este de 22.480 lei. Cum pot contesta aceasta suma?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: 1. Pentru actionarul cu domiciliul in Scotia, care primeste dividende din Romania, ce declaratie trebuie sa depuna societatea noastra: D205 sau D207? Daca am depus deja D205 pentru 2024, ce se mai poate face? 2. Ce documente...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA