Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
In analiza urmatoare, avem situatia in care administratorul unei firme platitoare de 3% impozit achizitioneaza de pe un site o serie de articole vestimentare. Vom vedea cum se pot trata din punct de vedere fiscal si contabil corect aceste facturi, cu mentiunea ca momentan sunt inregistrate pe cheltuieli nedeductibile, iar TVA-ul inclus in cheltuiala nu e dedus.
Din punct de vedere fiscal achizitiile in folosul personal al administratorului reprezinta venituri de natura impozabila pentru acesta fiind considerate venituri din alte surse conform art. 114 alin.1 si alin 2 lit h din codul fiscal, mai jos redat:
"(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se incadreaza in categoriile prevazute la art. 61 - Norme metodologice
(2) In aceasta categorie se includ, insa nu sunt limitate, urmatoarele venituri:
h) bunurile si/sau serviciile primite de un participant la persoana juridica, acordate/furnizate de catre persoana juridica in folosul personal al acestuia;"
ART. 115 - Calculul impozitului si termenul de plata
(1) Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut pentru veniturile prevazute la art. 114 alin. (2) lit. a) - k), precum si in normele metodologice elaborate in aplicarea art. 114.
(2) Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Prin urmare, societatea va considera venit impozabil sumele platite pentru bunurile personale ale adminsitratorului si va calcula , declara si plati impozit pe venit din alte surse de 16% prin metoda sutei marite (considerand suma platita la furnizori suma neta )deoarece nu are cum sa retina la sursa impozitul.Impozitul calculat astfel este considerat cheltuiala nedeductibila fiscal.
Prin urmare, aceste achizitii sunt venituri impozabile pentru administrator conform art 114 alin.2 lit h.
Faptul ca le considerati cheltuieli nedeductibile fiscal conform art 25 alin.4 lit d din codul fiscal nu are relevanta deoarece nu influenteaza impozitul datorat de 3% , societatea nu este platitoare de impozit pe profit.
Din punct de vedere contabil inregistrati sumele platite pe contul 6588 – alte cheltuieli de exploatare , inclusiv tva si impozitul il pe venit calculat si datorat il inregistarti astfel:
635nedeductibil = 446
Plata impozit
446=5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
ORDIN AL ANAF Nr. 3 din 2010Cheltuieli aferente utilizarii unui autoturism de un PFA. In ce masura sunt aceste cheltuieli deductibile?Noul formular 088 a fost adoptatNoutati Legislatie Fiscala 16 - 20 martie 2009Bunuri/produse cu risc fiscal ridicat 2024 vizate de e-TransportUltimele articole
Calendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceReminder ANAF! Miercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Bonuri fiscale fara cod unic de inregistrare (CUI). Sunt sau nu deductibile?Vineri, 25 octombrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineArticole similare
Anunt de greva generala din cauza trecerii CAS si CASS de la angajator la salariatVenituri din drepturilor de proprietate intelectuala. Care sunt obligatiile fiscale?Agenda obligatiilor fiscale ANAF: aprilie 2019Impozit pe profit - Doua perioade fiscale in decursul anului calendaristic 2010Declaratia 205 a fost actualizata. Accesati programele de asistenta!Ultimele articole
Proiect: ANAF actualizeaza categoriile pentru care platitorii de venituri au obligatia depunerii D205Modificari IMPORTANTE cu privire la redirectionarea a 3,5% din impozitul anual 2024, propuse de ANAFConditii microintreprinderi 2024. Trec la plata impozitului pe profit daca NU au depus bilant interimar?Registrul de evidenta PFA. Cine are obligatia intocmirii si pana cand trebuie completat documentulCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceArticole similare
Subventii si finantarea prin surse proprii. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Prosumator. Studii de caz utile si monografii contabile pentru specialistiPrin ce difera inregistrarea unei amenzi la o institutie publicaInfiintare fundatie si transfer activitate. Cum procedam?Impozit pe profit de plata la trimestrul 2. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Impozitul minim, modificat prin Legea nr. 296/2023! Solutii pentru cele 14 neclaritati majore care apar in practicaSolutii fiscal-contabile pentru antreprenorii implicati in actvitati de transport si logisticaObligatii fiscale si contabile privind beneficiile acordate salariatilorLeasingul operational - tot ce trebuie sa stiiVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileArticole similare
Remuneratie ADMINISTRATOR. Cand se retine contributia pentru accidente de munca?CASS pentru veniturile din arendarea terenurilor din patrimoniul personal. Plata contributieiDeterminarea impozitului pe profit. Modificari in Codul fiscalCe tratament fiscal se aplica remuneratiei ADMINISTRATORului?Donatie efectuata de o societate catre o autoritate publica. Studiu de cazUltimele articole
Intocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Procedura de aplicare a amnistiei fiscale, modificata din nou prin Ordinul 6438/2024. Ce schimbari intra in vigoareAmnistie fiscala 2024: Contribuabilii trebuie sa depuna cererile pana pe 25 noiembrieSituatii financiare interimare. Termen legal de depunereCasare mijloace fixe. Reglementari cheie si studii de caz utileSfaturi de la experti
Asigurare medicala si pensie facultativa
Intrebare: Pentru firma C. A. SRL, cu un singur angajat, care este si administrator al firmei, conform Legii nr. 204/2006 (Legea pensiilor facultative), poate avea administratorul (Georgiana Mihailovici) pensie facultativa, asigurare...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un sindicat fara salariati acorda membrilor ajutor de deces si tichete sociale pentru sarbatori, in valoare de 300 lei. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al beneficiarului (membrilor sindicatului) pentru ajutorul de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA