
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza urmatoare, avem situatia in care administratorul unei firme platitoare de 3% impozit achizitioneaza de pe un site o serie de articole vestimentare. Vom vedea cum se pot trata din punct de vedere fiscal si contabil corect aceste facturi, cu mentiunea ca momentan sunt inregistrate pe cheltuieli nedeductibile, iar TVA-ul inclus in cheltuiala nu e dedus.
Din punct de vedere fiscal achizitiile in folosul personal al administratorului reprezinta venituri de natura impozabila pentru acesta fiind considerate venituri din alte surse conform art. 114 alin.1 si alin 2 lit h din codul fiscal, mai jos redat:
"(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se incadreaza in categoriile prevazute la art. 61 - Norme metodologice
(2) In aceasta categorie se includ, insa nu sunt limitate, urmatoarele venituri:
h) bunurile si/sau serviciile primite de un participant la persoana juridica, acordate/furnizate de catre persoana juridica in folosul personal al acestuia;"
ART. 115 - Calculul impozitului si termenul de plata
(1) Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut pentru veniturile prevazute la art. 114 alin. (2) lit. a) - k), precum si in normele metodologice elaborate in aplicarea art. 114.
(2) Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Prin urmare, societatea va considera venit impozabil sumele platite pentru bunurile personale ale adminsitratorului si va calcula , declara si plati impozit pe venit din alte surse de 16% prin metoda sutei marite (considerand suma platita la furnizori suma neta )deoarece nu are cum sa retina la sursa impozitul.Impozitul calculat astfel este considerat cheltuiala nedeductibila fiscal.
Prin urmare, aceste achizitii sunt venituri impozabile pentru administrator conform art 114 alin.2 lit h.
Faptul ca le considerati cheltuieli nedeductibile fiscal conform art 25 alin.4 lit d din codul fiscal nu are relevanta deoarece nu influenteaza impozitul datorat de 3% , societatea nu este platitoare de impozit pe profit.
Din punct de vedere contabil inregistrati sumele platite pe contul 6588 – alte cheltuieli de exploatare , inclusiv tva si impozitul il pe venit calculat si datorat il inregistarti astfel:
635nedeductibil = 446
Plata impozit
446=5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Masuri in sprijinul beneficiarilor programului Start-Up Nation. MEEMA a decis prelungirea perioadei de depunere pentru cererile de plataImport bunuri in regim de consignatie. Regim TVAModificari din 2016 privind deducerea TVAFactura de cazare. Deductibilitate cheltuieli si TVAImpozitarea lucrarilor de manopera. Se platesc taxe de firma straina care e beneficiar?Ultimele articole
Declaratia 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?Mijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITDeclaratia 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorBonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Articole similare
Cum se inregistreaza in contabilitate reducerea de impozit pentru anul 2021, conform OUG 153/2020Ce obligatii declarative si fiscale exista in cadrul contractului de arendaVanzare bunuri din patrimoniul personal. Cum impozitam veniturile obtinute?Procedura de despagubire in contextul unui contract de leasingTratamentul fiscal al cheltuielilor din reevaluarea imobilizarilor corporaleUltimele articole
Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Declaratia 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe constructii 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Articole similare
Amenajare imobil. Care vor fi inregistrarile contabile?Cum procedam la inregistrarea rezultatelor controlului fiscal?Legea 163/2018: Repartizare dividende din profitul inregistrat in anul curentAchizitii de la o societate inactiva. Ce implicatii fiscale si contabile apar?Fonduri europene. Cum procedam in ce priveste TVA-ul si rambursarea la o societet neinregistrata in scopuri de TVA?Ultimele articole
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
In atentia firmelor: Contributii sociale datorate pentru un contract de mandatClienti neincasati de peste 2 ani | Inregistrari contabile si tratament fiscalImplicatiile fiscale ale unei cheltuieli de prestari servicii nedeductibileTaxe si impozite Responsabilitatea indeplinirii obligatiilor fiscaleCum vor trece la impozit pe profit firmele care NU se mai incadreaza in plafonul de 250.000 euro al regimului microUltimele articole
Ce se intampla cu datoriile unei firme in falimentCalendar obligatii fiscale. Pana pe 28 februarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii importanteiFlow eFactura: Automatizare completa!Acordare diurna ADMINISTRATOR. Este aceasta o cheltuiala deductibila sau nu?Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau impozit pe profit in 2025?Sfaturi de la experti
Intrebare: Referitor la declaratia 406-SAF-T, care trebuie depusa de o asociatie cu activitate economica, platitoare de TVA lunar si care are codul de TVA diferit de codul fiscal (CUI-ul) normal, puteti, va rog, sa-mi spuneti de pe care cod...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Vanzare mangal pe teritoriul Romaniei. Taxare inversa
Intrebare: Daca o societate a achizitionat mangal printr-o achizitie intracomunitara, iar ulterior vinde acest mangal pe teritoriul Romaniei unei persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA, acest tip de activitate intra in sfera...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA