Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam pentru inregistrare in ROI si schimbarea perioadei fiscale?
In randurile de mai jos, avem situatia in care, la data de 30.03.2016 o societate platitoare de TVA, cu perioada fiscala trimestru, achizitioneaza marfuri din Polonia de la o firma neplatitoare de TVA in valoare de 700 euro. Stabilim daca societatea trebuia sa fie inregistrata in ROI la momentul achizitiei si daca trebuie sa depuna 092 pentru schimbarea perioadei fiscale.
Inainte de efectuarea unei achzitii intracomunitare de bunuri, societatea dvs trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari (ROI), pentru a dobandi un numar valid de TVA (VIES). Acest cod de TVA se comunica furnizorilor intracomunitari, iar acestia au posibilitatea verificarii validitatii acestuia online.
Astfel, pentru operatiuni intracomunitare ambii parteneri trebuie sa fie inscrisi in Registrul operatorilor intracomunitari (ROI).
In lipsa inregistrarii in ROI, se considera ca societatea nu are un cod valabil de TVA in legatura cu aceasta achizitie intracomunitara.
Ministerul Finantelor Publice a formulat precizari privind regimul taxei pe valoarea adaugata in cazul neinregistrarii in R.O.I , comunicand pe site-ul sau prin Circulara nr. 81544/11.10.2010 urmatoarele:
"Daca o persoana impozabila realizeaza in Romania o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila, dar nu este inregistrata in R.O.I, nu va figura in VIES avand cod valabil de TVA, chiar daca este inregistrata in scopuri de TVA. Prin urmare, in principiu, furnizorul din alt stat membru nu va aplica scutirea de TVA pentru livrarea intracomunitara de bunuri, respectiv va emite o factura cu TVA din statul in care a inceput transportul bunurilor livrate intracomunitar.”
Persoana impozabila ca efectuaeaza o achzitie intracomunitara de bunuri trebuie sa depuna la organul fiscal de care apartine, Declaratia de mentiuni 092 privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopur de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, iar perioada fiscala va deveni luna calendaristica, incepand cu prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic, conform prevederilor de la art. 322 alin. (7) lit. c) din Codul fiscal.
Prin urmare, trebuie sa va inregistrati in ROI sa depuneti declaratia 390 si sa raportati in decontul de TVA, aceasta achizitie intracomunitara de bunuri, inclusiv cu TVA de la furnizorul intracomunitar, daca acesta va facturat cu TVA din Polonia.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Societate cu tva anulat O societate platitoare de TVA lunar a avut codul de TVA anulat din oficiu, din cauza unei mentiuni in cazierul fiscal al unui asociat persoana fizica. Conform deciziei, anularea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzari online. Neplatitor de tva Firma mica, neplatitoare de TVA, cumpara esim-uri din USA si le vinde on-line catre persoane fizice in UE si NON UE. Care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA si, va rog,...citeste mai mult
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Salariati temporari in Germania la utilizator. Salariu minim. Contributii sociale
Intrebare: Un SRL din Romania, agent de munca temporara, autorizat AUG (Arbeitnehmeruberlassungsgesetz = Agentia de ocupare a fortelor de munca din Germania) angajeaza si detaseaza in Germania la o societate din Germania, in baza unui contract de prestari servicii, salariati, soferi.
Durata misiunii este de 6 saptamani in Germania si 2 saptamani in Romania.
Pe perioada misiunii din Germania salariul se calculeaza la valoarea minima impusa de statul german, salariatului i se mai asigura cazarea si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Anulare cod de TVA
Intrebare: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit cu sediul in Romania, primeste in SPV de la ANAF decizia de anulare din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit art. 316, intrucat administratorul are inscrise in cazierul fiscal infractiuni si/sau atragerea raspunderii solidare. Decizia intra in vigoare cu data comunicarii. Care sunt implicatiile acestei decizii de anulare? Societatea mai poate desfasura activitate, factureaza ca si pana acum cu TVA, dar nu mai deduce TVA-ul din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intreprinderi legate in cazul gradelor de rudenie
Intrebare: Avem o SC platitoare de TVA si impozit pe profit, cod CAEN principal 4100, asociat unic si administrator tatal. Fiul infiinteaza o SC cu acelasi cod CAEN principal (si altele pe langa), cu sediul in aceeasi locatie, platitoare de TVA la infiintare si impozit micro, fiind la randul lui asociat unic si administrator. Pot exista relatii comerciale bazate pe contracte, devize, respectarea preturilor de piata, intre cele doua societati, fara a exista riscul de a fi (re)calificate la un eventual...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse, activitate ocazionala
Intrebare: Clientul meu, firma cu obiect de activitate peisagistica (amenajare si intretinere gradini), imi aduce materialul ANAF Ploiesti atasat mai jos. Intrebarea este: daca pe art. 114, Cod Fiscal, alin. 2, pct. g), deci pe venituri din alte activitati, el poate plati o persoana (cu CIM la o alta SC) care presteaza un serviciu ocazional (de curatare teren la o gradina si montare sistem de irigatii, de exemplu) pe o perioada de 3-5 zile? Adica poate sa faca contract de prestari servicii (unul singur,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Platforma reincarcari electronice
Intrebare: Societatea X este inregistrata in scopuri de TVA si administreaza o platforma de plati prin care vinde reincarcari electronice, roviniete, taxe de pod, bilete de loterie. In relatia cu furnizorii, societatea are calitatea de intermediar si mandatar pentru incasarea facturilor, conform contractelor incheiate cu acestia, fiind remunerata de furnizori printr-un comision pentru serviciul de intermediere a incasarii facturilor. Acest comision este facturat in prezent fara TVA. Societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
